工会财务管理制度及流程

工会财务管理制度及流程工会财务工作是工会工作的重要组成部分，是工会组织履行各项社会职能、维护职工合法权益、促进工运事业发展的物质保障。为规范工会财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保工会资产安全完整，根据国家有关法律法规和工会财务制度，结合本单位工会实际情况，特制定本制度及流程。一、基本原则工会财务管理应遵循以下基本原则：1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、工会财务制度以及上级工会和本单位的相关规定，确保财务活动合法合规。2.民主管理原则：工会财务工作应接受会员群众的监督，重大财务事项须经工会委员会或会员代表大会审议通过。3.预算控制原则：坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的预算管理方针，强化预算的编制、执行与监督。4.效益优先原则：力求以合理的投入取得最大的社会效益和经济效益，反对铺张浪费，提高经费使用效益。5.安全完整原则：建立健全内部控制制度，加强对工会资产的管理，确保资金安全和资产完整。6.服务职工原则：工会经费的筹集、管理和使用，应以服务职工为宗旨，重点保障职工活动、维权帮扶、劳模慰问等方面的支出。二、组织领导与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会财务工作的领导机构，对工会财务工作负总责。其主要职责包括：审议和批准工会年度经费预算、决算；审议工会重大经费收支事项；监督工会财务制度的执行情况；听取工会经费审查委员会的审查报告。（二）工会经费审查委员会经费审查委员会是工会财务工作的监督机构，对工会经费收支和财产管理进行审查监督。其主要职责包括：审查工会财务预、决算；监督工会经费的收、管、用；检查工会财务制度的执行情况；向工会会员代表大会或工会委员会报告审查结果。（三）工会财务部门（或专职、兼职财务人员）在工会委员会的领导下，具体负责工会日常财务管理工作。主要职责包括：编制工会经费预算、决算草案；组织工会经费收入；办理工会经费支出；进行会计核算，编制会计报表；管理工会资产；建立健全财务管理制度和内部控制制度；接受经费审查委员会和上级工会的监督检查。三、预算管理工会经费预算是工会年度财务收支计划，是工会开展各项活动的重要依据。1.预算编制：应根据工会年度工作计划和收支增减因素，按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则编制。预算编制应做到内容全面、数据准确、依据充分。2.预算审批：工会年度经费预算草案由工会财务部门（人员）编制，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案（或审批，根据上级要求）。3.预算执行：预算一经批准，必须严格执行。各项收入和支出应控制在预算范围内。确需调整预算的，应按原审批程序报批。4.预算分析与考核：定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施。年度终了，对预算执行情况进行考核评价。四、收入管理工会经费收入是工会开展活动的物质基础，必须加强管理。1.会费收入：严格按照会员工资收入和规定的比例按月收取，及时入账。2.拨缴经费收入：督促行政单位按照国家规定的比例及时足额拨缴工会经费，并做好经费分成的核对与上解工作。3.上级补助收入：收到上级工会的各项补助款项，应及时入账，并按规定用途使用。4.行政补助收入：因工作需要从本单位行政获得的补助款项，应签订协议或取得相关文件，明确用途，并按规定管理使用。5.事业收入、投资收益及其他收入：按照相关规定积极组织，并规范核算与管理。所有收入必须及时足额入账，不得坐支、挪用，严禁私设“小金库”。五、支出管理工会经费支出应坚持“遵纪守法、严格标准、服务职工、注重实效”的原则。1.支出范围：主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以及其他支出等。各项支出必须符合国家有关规定和工会经费使用范围。2.支出标准：严格执行国家和上级工会规定的开支范围和开支标准。没有统一规定的，由工会委员会集体研究确定，并建立相应的内控制度。3.审批权限：建立健全经费支出审批制度，明确不同金额支出的审批权限和审批程序。各项支出须经规定程序审批后方可办理。4.原始凭证：各项支出必须取得合法、真实、完整的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。六、资产管理工会资产是工会开展工作的物质保障，包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.货币资金管理：严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。严格遵守银行结算纪律，加强银行账户管理，定期与银行对账。2.固定资产管理：建立健全固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、处置等环节进行全程管理。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。3.物品材料管理：对大宗物品的采购应执行比价或招标采购制度。建立物品材料出入库登记制度，加强库存管理。七、财务监督与审计1.日常监督：工会财务部门（人员）应加强对自身财务活动的日常监督，确保财务制度的有效执行。2.内部审计：工会经费审查委员会应定期或不定期对工会财务收支、资产管理等情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见。3.外部监督：自觉接受上级工会的财务检查和审计监督，接受国家审计机关的审计。4.民主监督：定期向工会会员代表大会或全体会员报告财务收支情况，接受会员群众的监督。财务账目应定期向会员公开，增强透明度。八、财务流程（一）经费预算编制与审批流程1.工会各部门提出年度工作计划及经费需求；2.财务部门汇总、审核，并根据年度收入预测编制年度经费预算草案；3.预算草案提交工会委员会审议；4.审议通过后，报上级工会备案（或审批）；5.预算下达执行。（二）经费支出报销流程1.经办人取得合法、合规的原始凭证，并注明事由、经手人；2.所在部门负责人审核签字；3.财务部门对原始凭证的合法性、合规性、完整性进行审核；4.按照审批权限报工会主席（或分管领导）审批；5.出纳人员根据审批后的凭证办理付款手续。（三）银行账户管理与资金结算流程1.银行账户的开设、变更、撤销须经工会委员会批准，并按规定向上级工会和银行管理部门报备；2.严格执行“不相容岗位分离”原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；3.资金支付须依据审批完整的支付凭证办理，大额资金支付应集体研究决定。九、附则1.本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和上