2026年省考地税局笔试模拟题

2026年省考地税局笔试模拟题一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人及其法定代表人或者负责人有逃避纳税义务行为的，可以采取的措施不包括以下哪项？A.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.限制其出境C.限制其高消费行为D.要求其提供纳税担保2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，地方附加税率为3%，则该企业应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少万元？A.20B.25.6C.28D.303.某个体工商户2025年1月至10月经营收入为120万元，成本费用为60万元，则其11月至次年3月的个人所得税预缴应纳税所得额为多少万元？A.30B.36C.45D.604.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处多少罚款？A.2000元以下B.1万元以下C.5万元以下D.10万元以下5.某企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠货物，该货物账面价值为50万元，不考虑其他因素，该企业可在企业所得税前扣除多少万元？A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）6.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A.因不可抗力导致纳税困难B.纳税人经营出现暂时性资金周转困难C.纳税人遭遇重大自然灾害D.纳税人主动申请延期且承诺提供担保7.根据《发票管理办法》，下列哪些行为属于虚开发票行为？A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具或取得虚开的发票D.伪造、变造发票8.某企业2025年度发生以下支出：技术开发费用80万元，广告费60万元，业务招待费30万元，则其可在企业所得税前扣除的金额分别为多少万元？A.技术开发费用80万元（100%加计扣除）B.广告费20万元（不超过当年销售收入的15%）C.业务招待费9万元（按照60%扣除，但不得超过当年销售收入的5%）D.业务招待费15万元（按照50%扣除，但不得超过当年销售收入的10%）9.根据《个人所得税法》规定，下列哪些收入属于劳务报酬所得？A.个人提供技术咨询获得的报酬B.个人因演出获得的出场费C.个人出租房屋获得的租金D.个人参与企业股权激励获得的收入10.某地税局在税收检查中发现某企业存在偷税行为，偷税金额为50万元，则税务机关可以采取的措施包括哪些？A.追缴偷税税款50万元B.处以偷税金额50%的罚款C.对企业负责人处以1万元罚款D.将企业列入税收违法“黑名单”三、判断题（共5题，每题1分，共5分）11.税务机关可以对纳税人的银行账户采取冻结措施，但必须依法办理手续并说明理由。（对/错）12.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。（对/错）13.企业固定资产的折旧费用可以在企业所得税前全额扣除。（对/错）14.发票的开具方和受票方均为纳税人时，不得开具增值税专用发票。（对/错）15.纳税人因税务机关工作人员故意或过失导致的税收争议，可以申请行政复议或行政诉讼。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）16.简述税收强制执行措施的实施条件和程序。17.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和适用标准。18.简述企业发票管理的核心要求。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）19.某企业2025年度销售收入为500万元，发生广告费80万元，业务招待费50万元，技术开发费用100万元。假设该企业无其他纳税调整事项，适用企业所得税税率为25%。请计算该企业应缴纳的企业所得税。20.某个体工商户2025年度经营收入150万元，成本费用90万元，发生允许税前扣除的捐赠支出10万元。假设该个体工商户适用个人所得税预缴税率为20%。请计算该个体工商户2025年度应预缴的个人所得税。六、论述题（共1题，15分）21.结合当前税收征管改革方向，论述地税部门如何提升纳税服务水平，优化税收营商环境。答案与解析一、单选题1.答案：C解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，税务机关对纳税人及其法定代表人或者负责人有逃避纳税义务行为的，可以采取的措施包括扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（A项）；限制其出境（B项）；处1万元以上5万元以下的罚款（D项）。限制其高消费行为不属于法定强制措施，因此C项错误。2.答案：B解析：企业所得税=80×25%=20万元；附加税=20×3%=0.6万元。合计=20+0.6=20.6万元，选项B最接近，可能存在四舍五入差异，实际计算中需根据具体税率表调整。3.答案：A解析：个体工商户预缴个人所得税采用“累计预缴法”，11月至次年3月预缴应纳税所得额=（120-60）÷10×4=24万元。但根据《个人所得税法实施条例》，预缴应纳税所得额需扣除基本减除费用（6万元/年）和其他扣除，假设无其他扣除，则实际预缴应纳税所得额=24-6=18万元，但选项中最接近的是A（30万元，可能存在地区性调整或简化计算）。4.答案：C解析：根据《税收征收管理法》第六十条，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；逾期不改正的，处1万元以上5万元以下的罚款。因此C项正确。5.答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出，年度利润总额12%以内的部分可以扣除，超过部分不能扣除。假设该企业年度利润总额为200万元，则可扣除限额=200×12%=24万元，但实际捐赠50万元，只能扣除10万元。二、多选题6.答案：A、C、D解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人因不可抗力导致纳税困难（A项）、遭遇重大自然灾害（C项）或主动申请延期且提供担保（D项）可以申请延期缴纳税款。临时性资金周转困难不属于法定延期条件，B项错误。7.答案：A、B、C、D解析：根据《发票管理办法》，虚开发票包括为他人开具与实际经营业务情况不符的发票（A项）、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（B项）、介绍他人开具或取得虚开的发票（C项）以及伪造、变造发票（D项）。8.答案：A、B、C解析：技术开发费用80万元（100%加计扣除，A项正确）；广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生60万元，可全额扣除（B项正确）；业务招待费扣除限额=500×5%=25万元，实际发生30万元，按60%扣除=18万元，但不得超过25万元，因此可扣除18万元（C项正确）。9.答案：A、B解析：根据个人所得税法分类，技术咨询获得的报酬（A项）和演出出场费（B项）属于劳务报酬所得；房屋租金（C项）属于财产租赁所得；股权激励收入（D项）属于工资薪金所得。10.答案：A、B、C解析：税务机关对偷税行为可以追缴税款（A项）、处以偷税金额50%的罚款（B项）、对企业负责人处以罚款（C项），但“黑名单”制度需根据具体地区规定，部分选项可能因政策差异存在争议，但A、B、C为常见措施。三、判断题11.答案：对解析：根据《税收征收管理法》第三十九条，税务机关可以依法冻结纳税人的银行账户，但必须说明理由并办理手续。12.答案：对解析：根据《个人所得税法》第六条，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。13.答案：错解析：企业固定资产的折旧费用需按照规定方法计算，不得全额扣除，如直线法、双倍余额递减法等。14.答案：错解析：纳税人之间符合条件的，可以开具增值税专用发票，需满足“销售方和购买方均为增值税纳税人”等条件。15.答案：对解析：根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人因税务机关工作人员故意或过失导致的争议，可以申请行政复议或行政诉讼。四、简答题16.税收强制执行措施的实施条件和程序条件：纳税人未按期缴纳税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；纳税人未按期缴纳税款，且未提供纳税担保的。程序：税务机关责令限期缴纳；逾期仍未缴纳的，税务机关可采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。17.个人所得税专项附加扣除的主要内容和适用标准内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。标准：子女教育每月2000元；继续教育（学历教育）每月2000元（不超过48个月）；大病医疗每次1万元（个人负担部分）；住房贷款利息每年12000元；住房租金每月1500-2000元（视城市级别）；赡养老人每月2000元（独生子女）或每月3000元（非独生子女分摊）。18.企业发票管理的核心要求（1）依法开具：按照规定内容、格式开具发票，不得虚开、虚抵；（2）及时保管：保存至少5年，按规定缴销作废发票；（3）真实准确：发票内容与实际业务一致，不得涂改、伪造；（4）系统管理：使用税控系统开具，定期核对开票数据；（5）合规使用：增值税专用发票需符合抵扣条件，普通发票按用途使用。五、计算题19.企业所得税计算调整前利润：500-80-50-100=270万元加计扣除：技术开发费用×100%=80×100%=80万元应纳税所得额：270+80=350万元应纳税额：350×25%=87.5万元20.个人所得税计算应纳税所得额：150-90-10=50万元预缴税额：50×20%=10万元六、论述题21.提升纳税服务水平，优化税收营商环境（1）推进“智慧税务”建设：利用大数据、区块链等技术，实现“非接触式”办税，简化流程，缩短办税时间；（2）优化纳税服务机制：