2026年中级经济师财政税收考试模拟题集

2026年中级经济师《财政税收》考试模拟题集一、单项选择题（共15题，每题1分）1.2025年某地区政府发行一般债券用于改善交通基础设施，其资金主要用于偿还当年的债务。根据《地方政府债券管理条例》，该债券属于（）。A.特定项目债券B.专项债券C.一般债券D.政府支持债券2.某企业2024年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用可按150%扣除。假设研发费用为20万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.16万元B.20万元C.18万元D.24万元3.某个体工商户2024年经营所得为60万元，已知其可以扣除的成本费用为30万元，且按规定可扣除业主的工资支出6万元。假设其适用5级超额累进税率，则该个体工商户实际应缴纳的个人所得税为（）。A.14.7万元B.15.3万元C.16万元D.16.8万元4.根据《增值税暂行条例》，某商贸企业销售商品时收取的包装物租金，其增值税处理方式为（）。A.不作为价外费用征税B.按销售额的12%计入应税收入C.按租金金额的6%单独计税D.按租金金额的3%单独计税5.某高新技术企业2024年度应纳税所得额为100万元，由于符合小型微利企业标准，其所得税实际税负为50%。则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.30万元C.50万元D.100万元6.某企业2024年度取得视同销售收入50万元，其成本为30万元。假设该企业适用13%的增值税税率，则其应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.7.5万元C.8.5万元D.9.5万元7.某居民个人2024年度取得工资收入12万元，年终奖5万元。假设工资适用3%的税率，年终奖单独计税，则该个人实际应缴纳的个人所得税为（）。A.1.35万元B.1.4万元C.1.5万元D.1.6万元8.某企业2024年度实际缴纳增值税200万元，消费税100万元，城市维护建设税（按实际缴纳的增值税和消费税之和计征，税率7%）为（）。A.21万元B.22万元C.23万元D.24万元9.根据《个人所得税法》，某自由职业者2024年度取得稿酬收入20万元，其应纳税所得额为（）。A.16万元B.17.6万元C.18万元D.19.2万元10.某地区2025年一般公共预算支出中，用于基本公共服务的支出占比为60%，则该地区的基本公共服务支出金额为（）。A.300亿元B.360亿元C.400亿元D.450亿元11.某企业2024年度取得境外所得50万元，由于该所得已在境外缴纳了20万元的税，且我国企业所得税税率为25%，则该企业实际应补缴的所得税为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.12.5万元12.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，已知其可以扣除的成本费用为40万元，且按规定可扣除业主的工资支出8万元。假设其适用5级超额累进税率，则该个体工商户实际应缴纳的个人所得税为（）。A.19.2万元B.20.8万元C.22.4万元D.24万元13.某企业2024年度取得视同销售收入80万元，其成本为50万元。假设该企业适用9%的增值税税率，则其应缴纳的增值税为（）。A.7.2万元B.8.4万元C.9.6万元D.10.8万元14.某居民个人2024年度取得工资收入15万元，年终奖8万元。假设工资适用3%的税率，年终奖单独计税，则该个人实际应缴纳的个人所得税为（）。A.1.35万元B.1.4万元C.1.5万元D.1.6万元15.某企业2024年度实际缴纳增值税150万元，消费税80万元，教育费附加（按实际缴纳的增值税和消费税之和计征，税率3%）为（）。A.6.3万元B.6.5万元C.6.8万元D.7万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《地方政府债券管理条例》，地方政府债券的发行方式包括（）。A.交易所发行B.证券交易所发行C.行政机关指定发行D.证券公司承销2.某企业2024年度取得视同销售收入100万元，其成本为60万元。假设该企业适用13%的增值税税率，则其应缴纳的增值税处理方式包括（）。A.按销售额的13%计入应税收入B.按租金金额的6%单独计税C.不作为价外费用征税D.按租金金额的3%单独计税3.某个体工商户2024年度经营所得为70万元，已知其可以扣除的成本费用为35万元，且按规定可扣除业主的工资支出7万元。假设其适用5级超额累进税率，则该个体工商户实际应缴纳的个人所得税处理方式包括（）。A.按实际经营所得的20%计税B.按扣除后的所得额计税C.按业主工资的5%计税D.按扣除后的所得额的20%计税4.根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.销售不动产5.某企业2024年度取得境外所得50万元，由于该所得已在境外缴纳了20万元的税，且我国企业所得税税率为25%，则该企业实际应补缴的所得税处理方式包括（）。A.按抵免后的差额补税B.按境外已缴税额全额抵免C.按我国税率的80%抵免D.按抵免后的差额免税6.某居民个人2024年度取得工资收入20万元，年终奖10万元。假设工资适用3%的税率，年终奖单独计税，则该个人实际应缴纳的个人所得税处理方式包括（）。A.按工资收入的全额计税B.按年终奖的70%计税C.按工资收入扣除“三险一金”后的余额计税D.按年终奖单独计税7.某企业2024年度实际缴纳增值税200万元，消费税100万元，城市维护建设税（按实际缴纳的增值税和消费税之和计征，税率7%）为（）。A.21万元B.22万元C.23万元D.24万元8.根据《个人所得税法》，个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.某地区2025年一般公共预算支出中，用于基本公共服务的支出占比为60%，则该地区的基本公共服务支出处理方式包括（）。A.按总支出的一定比例确定B.按实际需求确定C.按法定标准确定D.按政策要求确定10.某企业2024年度取得视同销售收入80万元，其成本为50万元。假设该企业适用9%的增值税税率，则其应缴纳的增值税处理方式包括（）。A.按销售额的9%计入应税收入B.按租金金额的6%单独计税C.不作为价外费用征税D.按租金金额的3%单独计税三、判断题（共10题，每题1分）1.地方政府发行的一般债券资金主要用于偿还当年的债务。（√/×）2.企业取得的境外所得，已在境外缴纳的税额可以全额抵免。（√/×）3.个体工商户业主的工资支出可以全额扣除。（√/×）4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权。（√/×）5.居民个人取得的工资收入适用5级超额累进税率。（√/×）6.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。（√/×）7.个人所得税的征收方式包括查账征收和定期定额征收。（√/×）8.一般公共预算支出中，基本公共服务的支出占比不得低于60%。（√/×）9.企业取得的视同销售收入，其增值税处理方式与实际销售收入相同。（√/×）10.教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。（√/×）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2024年度取得销售收入500万元，成本300万元，期间费用100万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用可按150%扣除，研发费用为50万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？2.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，已知其可以扣除的成本费用为40万元，且按规定可扣除业主的工资支出8万元。假设其适用5级超额累进税率，则该个体工商户实际应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2024年度取得视同销售收入100万元，其成本为60万元。假设该企业适用13%的增值税税率，则其应缴纳的增值税为多少？4.某居民个人2024年度取得工资收入15万元，年终奖8万元。假设工资适用3%的税率，年终奖单独计税，则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少？5.某企业2024年度实际缴纳增值税200万元，消费税100万元，城市维护建设税（按实际缴纳的增值税和消费税之和计征，税率7%）和教育费附加（按实际缴纳的增值税和消费税之和计征，税率3%）分别为多少？五、简答题（共5题，每题5分）1.简述地方政府债券的发行方式及其适用条件。2.简述增值税的征税范围及其具体内容。3.简述个人所得税的征收方式及其适用对象。4.简述一般公共预算支出的主要构成及其占比要求。5.简述企业所得税收优惠政策的主要类型及其适用条件。答案与解析一、单项选择题1.C解析：一般债券资金主要用于偿还当年的债务，而专项债券资金主要用于特定项目。2.C解析：实际应纳税所得额=80-20×150%=60万元，实际应纳所得税=60×25%=15万元；研发费用加计扣除部分可抵减所得税=20×150%×25%=7.5万元，实际应纳所得税=15-7.5=7.5万元。3.B解析：应纳税所得额=60-30-6=24万元，适用5级超额累进税率，应纳个人所得税=24×20%-1.5=15.3万元。4.C解析：包装物租金作为价外费用，应按租金金额的6%单独计税。5.A解析：小型微利企业实际税负为50%，实际应纳所得税=100×50%=25万元。6.A解析：应纳增值税=50×13%=6.5万元。7.C解析：工资应纳税所得额=12-6=6万元，应纳个人所得税=6×3%=0.18万元；年终奖单独计税，应纳个人所得税=50000÷12×3%-0.3=1.35万元，合计=0.18+1.35=1.53万元（四舍五入为1.5万元）。8.A解析：城市维护建设税=(200+100)×7%=21万元。9.B解析：应纳税所得额=20×(1-20%)×70%=16万元。10.B解析：基本公共服务支出=600÷60%=360亿元。11.A解析：境外已缴税额大于我国税率计算的抵免额，实际应补税=0万元。12.B解析：应纳税所得额=80-40-8=32万元，适用5级超额累进税率，应纳个人所得税=32×20%-1.5=20.8万元。13.A解析：应纳增值税=80×9%=7.2万元。14.C解析：工资应纳税所得额=15-6=9万元，应纳个人所得税=9×3%=0.27万元；年终奖单独计税，应纳个人所得税=80000÷12×3%-0.3=1.23万元，合计=0.27+1.23=1.5万元。15.A解析：教育费附加=(150+80)×3%=6.3万元。二、多项选择题1.ABD解析：地方政府债券主要通过证券交易所发行，并由证券公司承销，交易所发行不属于常见方式。2.AB解析：视同销售收入应按销售额的13%计入应税收入，或按租金金额的6%单独计税。3.BC解析：个体工商户业主的工资支出可以扣除，但需按实际经营所得的20%计税，或按扣除后的所得额计税。4.ABC解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权，不包括销售不动产。5.AD解析：境外所得已缴税额可以按抵免后的差额补税，或按抵免后的差额免税。6.CD解析：工资收入按扣除“三险一金”后的余额计税，年终奖单独计税。7.ABCD解析：城市维护建设税和教育费附加均按实际缴纳的增值税和消费税之和计征。8.ABCD解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。9.ACD解析：基本公共服务的支出占比按法定标准、政策要求或实际需求确定。10.AB解析：视同销售收入应按销售额的9%计入应税收入，或按租金金额的6%单独计税。三、判断题1.√解析：一般债券资金主要用于偿还当年的债务。2.×解析：境外所得已缴税额可以按抵免后的差额补税，但并非全额抵免。3.×解析：业主的工资支出可以扣除，但需符合税法规定。4.√解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权。5.×解析：居民个人取得的工资收入适用3级超额累进税率。6.√解析：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。7.√解析：个人所得税的征收方式包括查账征收和定期定额征收。8.×解析：基本公共服务的支出占比由政策规定，并非法定标准。9.√解析：视同销售收入的增值税处理方式与实际销售收入相同。10.√解析：教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。四、计算题1.实际应纳企业所得税=(500-300-50×150%)×25%=7.5万元解析：研发费用加计扣除部分=50×150%=75万元，应纳税所得额=500-300-75=125万元，实际应纳所得税=125×25%=31.25万元。2.实际应纳个人所得税=(80-40-8)×20%-1.5=11.5万元解析：应纳税所得额=80-40-8=32万元，适用5级超额累进税率，应纳个人所得税=32×20%-1.5=11.5万元。3.应纳增值税=100×13%=13万元解析：视同销售收入应按销售额的13%计入应税收入。4.实际应纳个人所得税=(15-6)×3%+80000÷12×3%-0.3=1.5万元解析：工资应纳税所得额=15-6=9万元，应纳个人所得税=9×3%=0.27万元