2026年税务师税法一高频考点冲刺题

2026年税务师《税法（一）》高频考点冲刺题单项选择题（共5题，每题2分）1.2026年某企业购入一台生产经营设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值。该企业选择采用加速折旧法，假设符合税法规定的最低折旧年限为8年，采用直线法折旧，则2026年可税前扣除的折旧额为多少？（不考虑其他税收优惠）A.10万元B.12.5万元C.8万元D.7.5万元2.某个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为80万元，该户从业人数为10人，则其可享受的税收优惠为多少？（适用个体工商户所得税优惠政策）A.减按30%计入应纳税所得额B.减按50%计入应纳税所得额C.全额减免D.无税收优惠3.某居民企业2026年境内外所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外所得50万元（已在境外纳税20万元）。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得抵免限额为多少？A.12.5万元B.10万元C.15万元D.20万元4.某企业2026年转让一处不动产，取得收入500万元，该不动产原值300万元，累计已提折旧50万元。假设转让过程中发生相关税费10万元，则该企业转让所得应纳税额为多少？（适用增值税及土地增值税政策）A.90万元B.100万元C.80万元D.110万元5.某个人2026年取得稿酬所得5万元，假设已预缴个人所得税1万元，则其应补缴个人所得税的金额为多少？（适用“稿酬所得”专项附加扣除政策）A.0万元B.5000元C.7500元D.10000元多项选择题（共5题，每题2分）1.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可按每月2000元的标准扣除B.大病医疗支出需达到基本医保报销限额以上才能扣除C.住房贷款利息可按每月1000元的标准扣除，最长不超过240个月D.赡养老人需提供父母或子女的户籍证明才能扣除2.某企业2026年发生以下业务，其中属于视同销售收入的有（）。A.将自产产品用于集体福利B.将闲置设备对外出租取得租金收入C.将货物分配给股东D.将货物无偿赠送他人3.关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，可在税前扣除B.支付给关联方的利息支出，可在税前扣除，但需符合独立交易原则C.企业赞助体育比赛支出，不得税前扣除D.支付给员工的社保费用，可在税前全额扣除4.某企业2026年发生以下业务，其中属于免税收入的有（）。A.股息、红利所得B.国债利息收入C.转让股权所得D.接受捐赠的资产5.关于增值税留抵退税政策的说法，正确的有（）。A.小微企业可申请全额退还留抵税额B.生产企业符合条件的，可申请退还部分留抵税额C.一般纳税人当期留抵税额大于当期应纳税额的，可申请退税D.留抵退税政策仅适用于增值税一般纳税人判断题（共5题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分可税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。（正确/错误）2.个人所得税居民个人取得的境外所得，需在境外缴纳的税款全额抵免境内应纳税额。（正确/错误）3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）4.企业发生的研发费用加计扣除政策，仅适用于高新技术企业。（正确/错误）5.个人购买首套住房的贷款利息，可按每月1000元的标准扣除，最长不超过240个月。（正确/错误）答案与解析单项选择题1.答案：C解析：采用直线法折旧，年折旧额=（原值-残值）/预计使用年限=（100-0）/10=10万元。但题目要求最低折旧年限为8年，若企业选择直线法折旧，则2026年可扣除折旧额为10万元。2.答案：A解析：个体工商户从业人数不超过100人的，可减按30%计入应纳税所得额，适用税率5%~35%。3.答案：B解析：境外所得税额抵免限额=境外所得×我国企业所得税税率=50×25%=12.5万元，但实际在境外已纳税20万元，高于抵免限额，故可抵免12.5万元。4.答案：A解析：转让所得=收入-成本-税费=500-（300-50）-10=90万元。土地增值税需另行计算，但题目仅问转让所得应纳税额，故为90万元。5.答案：C解析：稿酬所得应纳税额=（收入-8000）×20%×（1-70%）=（50000-8000）×20%×30%=7500元。已预缴1万元，故应补缴7500元。多项选择题1.答案：A、B、C解析：子女教育每月2000元标准正确；大病医疗支出需达到基本医保报销限额以上才能扣除；住房贷款利息可按每月1000元扣除，最长240个月。赡养老人无需提供户籍证明。2.答案：A、C、D解析：视同销售收入包括用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人；对外出租取得租金收入属于经营收入，非视同销售收入。3.答案：A、B、D解析：与生产经营相关的合理费用支出可税前扣除；关联方利息支出需符合独立交易原则；员工社保费用可全额扣除；赞助体育比赛支出不得税前扣除。4.答案：B解析：免税收入包括国债利息收入；股息、红利所得、转让股权所得、接受捐赠的资产均需纳税。5.答案：B、C解析：小微企业符合条件的可申请全额退税；生产企业可申请退还部分留抵税额；留抵退税政策适用于一般纳税人。判断题1.正确解析：广告费支出不超过当年销售收入15%的部分可税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。2.错误解析：境外所得抵免限额为我国企业所得税税率乘以境外所得额，实际已纳税额超过抵免限额的，可分段抵免。3.正确解析：个体工商户生产经营所得适用5%~