2026年税务师税法一高频考点题

2026年税务师《税法（一）》高频考点题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减免税政策。假设该企业符合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定的减免条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.25万元D.0万元2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。假设某个体工商户2025年度收入总额为100万元，成本费用为60万元，无其他损失，适用的税率为5%，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2万元B.4万元C.5万元D.10万元3.某外商投资企业在上海设立分支机构，2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合《财政部税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定的条件，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.75万元B.60万元C.37.5万元D.0万元4.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。假设该企业符合《财政部税务总局关于高新技术企业税收优惠政策的通知》（财税〔2020〕89号）规定的条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.125万元B.100万元C.87.5万元D.75万元5.某个人出租房产，2025年度取得租金收入10万元，已扣除相关税费1万元。假设该个人出租房产未签订租赁合同，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元6.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，可享受15%的优惠税率。假设该企业符合《财政部税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）规定的条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.200万元B.160万元C.120万元D.100万元7.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，假设研发费用加计扣除比例为75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.150万元B.112.5万元C.100万元D.75万元8.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖收入10万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.4.6万元B.5.6万元C.6万元D.7万元9.某企业2025年度应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合技术先进型服务企业税收优惠政策，可享受减按15%的税率征收企业所得税。假设该企业符合《财政部税务总局关于技术先进型服务企业税收优惠政策的通知》（财税〔2014〕96号）规定的条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.100万元B.90万元C.75万元D.60万元10.某企业2025年度应纳税所得额为700万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业税收优惠政策，可享受15%的优惠税率。假设该企业符合《财政部税务总局关于高新技术企业税收优惠政策的通知》（财税〔2020〕89号）规定的条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.175万元B.175万元C.175万元D.175万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.以下哪些情形可以免征增值税？（）A.个人销售自己使用过的固定资产B.农业生产者销售的自产农产品C.学校销售的自产教材D.外商投资企业进口自用的设备2.以下哪些项目可以不计入企业所得税应纳税所得额？（）A.企业接受捐赠的货物B.企业取得的财政拨款C.企业取得的国债利息收入D.企业取得的保险赔偿款3.以下哪些情形可以享受个人所得税专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.以下哪些情形可以享受企业所得税研发费用加计扣除政策？（）A.企业委托外部机构进行研发活动B.企业自行进行的研发活动C.企业取得的政府补助资金D.企业取得的金融机构贷款5.以下哪些情形可以享受西部大开发企业所得税优惠政策？（）A.在西部地区的生产企业B.在中部地区的生产企业C.在西部地区的高新技术企业D.在东部地区的生产企业6.以下哪些情形可以享受高新技术企业税收优惠政策？（）A.在中国境内注册成立的高新技术企业B.在中国境外注册成立的高新技术企业C.拥有核心自主知识产权的高新技术企业D.科技成果转化收入占企业同期销售收入比重不低于60%的高新技术企业7.以下哪些情形可以享受技术先进型服务企业税收优惠政策？（）A.在中国境内注册成立的技术先进型服务企业B.在中国境外注册成立的技术先进型服务企业C.拥有核心自主知识产权的技术先进型服务企业D.企业从事《技术先进型服务企业认定管理办法》规定的服务业务8.以下哪些情形可以享受个人所得税专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金9.以下哪些情形可以享受企业所得税税收优惠政策？（）A.小型微利企业B.高新技术企业C.技术先进型服务企业D.西部大开发企业10.以下哪些情形可以享受增值税税收优惠政策？（）A.小规模纳税人免征增值税B.一般纳税人适用简易计税方法C.农业生产者销售的自产农产品免征增值税D.外商投资企业进口自用的设备免征增值税三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（√）2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（√）3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。（√）4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法。（√）5.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（×）6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（×）7.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。一般纳税人适用一般计税方法。（√）8.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（×）9.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（×）10.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用一般计税方法。（×）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减免税政策。假设该企业符合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定的减免条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），年应纳税所得额不超过100万元（含）的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为500万元，超过300万元但不超过1000万元，因此减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳的企业所得税税额=500×50%×20%=50万元。2.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖收入10万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？解析：年终奖单独计税方法：年终奖÷12=10÷12≈0.8333万元适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元。年终奖应纳税额=10×20%-1.4=1.6万元。工资收入应纳税额=20×20%-1.4=2.6万元。合计应纳税额=1.6+2.6=4.2万元。（注：实际计算中，年终奖单独计税方法可能存在差异，此处按简化方法计算。）3.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。假设该企业符合《财政部税务总局关于高新技术企业税收优惠政策的通知》（财税〔2020〕89号）规定的条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？解析：高新技术企业实际应缴纳的企业所得税税额=800×15%=120万元。4.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，假设研发费用加计扣除比例为75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少？解析：研发费用加计扣除=600×75%=450万元应纳税所得额=600-450=150万元实际应缴纳的企业所得税税额=150×25%=37.5万元。5.某个人2025年度取得租金收入10万元，已扣除相关税费1万元。假设该个人出租房产未签订租赁合同，则其应缴纳的个人所得税为多少？解析：个人出租房产应纳税所得额=10-1=9万元适用税率为10%，速算扣除数为0.5万元。应纳税额=9×10%-0.5=0.4万元。（注：实际计算中，个人出租房产可能存在其他扣除项目，此处按简化方法计算。）五、综合题（共3题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减免税政策。假设该企业符合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定的减免条件，且该企业还符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。假设该企业符合《财政部税务总局关于高新技术企业税收优惠政策的通知》（财税〔2020〕89号）规定的条件，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），年应纳税所得额不超过100万元（含）的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为800万元，超过300万元但不超过1000万元，因此减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳的企业所得税税额=800×50%×20%=80万元。（注：高新技术企业税收优惠政策与小型微利企业税收优惠政策不能叠加享受。）2.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖收入10万元，子女教育支出3万元，大病医疗支出2万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？解析：年终奖单独计税方法：年终奖÷12=10÷12≈0.8333万元适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元。年终奖应纳税额=10×20%-1.4=1.6万元。工资收入应纳税额=20×20%-1.4=2.6万元。子女教育专项附加扣除=3万元。大病医疗专项附加扣除=2万元。合计应纳税额=1.6+2.6-3-2=0.2万元。3.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。假设该企业符合《财政部税务总局关于高新技术企业税收优惠政策的通知》