2025年非税股试题及答案

2025年非税股试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列收入中不属于非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.国有资产出租收入C.社会保险基金收入D.罚没收入答案：C2.某省拟开征一项新的行政事业性收费，其审批权限应属于（）。A.省级财政部门B.省级人民政府C.财政部、国家发展改革委D.省级人大常委会答案：C3.非税收入实行“收支两条线”管理，其中“收入两条线”指的是（）。A.直接缴库与集中汇缴B.预算内收入与预算外收入C.中央收入与地方收入D.财政专户管理与国库管理答案：A4.某单位因特殊情况需要缓缴非税收入，缓缴期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B5.非税收入票据存根的保存期限一般为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B6.下列关于电子非税收入票据的表述中，错误的是（）。A.与纸质票据具有同等法律效力B.无需加盖电子签章C.可通过全国统一的票据管理平台查验D.存储和传输应符合国家电子数据安全规范答案：B7.某县收取的残疾人就业保障金属于（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.专项收入D.国有资源（资产）有偿使用收入答案：B8.非税收入分成比例由（）确定。A.执收单位自行B.同级财政部门C.上级财政部门商有关部门D.国务院或财政部答案：D9.对未按规定期限将非税收入缴入国库或财政专户的执收单位，财政部门可采取的措施是（）。A.直接扣减其预算经费B.暂停其执收资格C.要求其书面说明理由并限期补缴D.对单位负责人处5000元罚款答案：C10.下列情形中，不属于非税收入减免范围的是（）。A.因自然灾害造成重大损失B.符合政策规定的困难企业C.执收单位因工作失误多收的款项D.行政相对人主动要求降低收费标准答案：D11.非税收入执收成本核定应遵循的原则是（）。A.据实核定、从严控制B.按收入的一定比例核定C.由执收单位自行申报D.参照历史年度平均水平答案：A12.某单位使用过期的非税收入票据收取费用，财政部门应首先（）。A.没收违法所得B.责令停止使用并限期改正C.对直接责任人给予处分D.吊销执收许可证答案：B13.非税收入管理信息系统的核心功能是（）。A.票据打印B.收入统计C.全流程电子化监管D.执收单位考核答案：C14.国有土地使用权出让收入的征管职责自2025年起划转至（）。A.自然资源部门B.税务部门C.财政部门D.不动产登记机构答案：B15.对非税收入违法违规行为的举报，受理部门应在（）个工作日内完成核查并反馈结果。A.10B.15C.30D.60答案：C二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.下列属于非税收入“四项制度”的有（）。A.征收公示制度B.收支脱钩制度C.票据管理制度D.绩效评价制度答案：ABCD2.政府性基金的设立应满足的条件包括（）。A.有法律、行政法规依据B.有明确的征收目的和期限C.收入规模与经济社会发展水平相适应D.具有地域特殊性答案：ABC3.非税收入票据使用禁止的行为包括（）。A.转让、出借票据B.擅自扩大票据使用范围C.开具与实际内容不符的票据D.丢失票据后及时报告答案：ABC4.非税收入缓减免的审批程序包括（）。A.执收单位提出申请B.财政部门审核C.同级人民政府批准（按权限）D.向社会公示答案：ABC5.下列属于非税收入征管风险点的有（）。A.超标准、超范围征收B.坐收坐支C.票据管理混乱D.及时足额缴库答案：ABC6.电子非税收入票据的优势包括（）。A.降低管理成本B.提高查验效率C.减少纸质票据浪费D.完全替代纸质票据答案：ABC7.非税收入绩效评价的主要内容包括（）。A.征收的合法性、合规性B.资金使用的有效性C.执收单位的服务质量D.收入规模的增长速度答案：ABC8.对违规设立非税收入项目的处理措施包括（）。A.责令停止执行B.没收违法所得C.对相关责任人追责D.向社会公开通报答案：ABCD9.国有资产有偿使用收入包括（）。A.行政单位国有资产出租收入B.事业单位国有资产处置收入C.国有企业利润分红D.公共资源招标收入答案：ABD10.非税收入征管职责划转税务部门后，财政部门的主要职责包括（）。A.制定政策B.监督管理C.收入预算编制D.具体征收答案：ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，全部纳入财政预算管理。（）答案：√2.执收单位可以自行调整非税收入征收标准。（）答案：×3.非税收入票据是财务收支的法定凭证，也是审计、监察的重要依据。（）答案：√4.因特殊情况需要当场收取现款的，执收单位可直接存入单位账户。（）答案：×5.政府性基金的征收期限一般不超过5年。（）答案：√6.电子票据无需归档保存。（）答案：×7.非税收入分成比例一经确定，不得调整。（）答案：×8.对拒绝缴纳非税收入的，执收单位可直接采取强制措施。（）答案：×9.非税收入执收成本由财政部门根据实际支出情况核定。（）答案：√10.任何单位和个人有权举报非税收入违法违规行为。（）答案：√四、简答题（共5题，每题6分，共30分）1.简述非税收入的征收原则。答案：非税收入征收应遵循依法依规、公开透明、应收尽收、便民高效原则。具体包括：严格依据法律、法规和政策规定征收；公开征收项目、标准、依据等信息；禁止越权减免或超范围征收；优化征管流程，减少缴费人负担。2.简述非税收入票据“五统一”管理的内容。答案：“五统一”指统一票据种类、统一票据样式、统一票据规格、统一票据编码规则、统一票据印制管理。通过“五统一”确保票据管理规范，防止伪造、变造，保障非税收入资金安全。3.列举3种常见的非税收入违规行为及对应的处理依据。答案：（1）擅自设立收费项目：依据《财政违法行为处罚处分条例》，责令改正，没收违法所得，对单位及责任人给予处分；（2）坐收坐支：依据《政府非税收入管理办法》，责令补缴，暂停执收资格；（3）票据转借：依据《非税收入票据管理办法》，没收违法所得，处1万元以下罚款。4.简述非税收入征管职责划转税务部门后，如何加强部门协同。答案：财政部门负责政策制定、预算编制和监督；税务部门负责具体征收、会计核算；执收单位负责核对信息、提供征收依据；人民银行负责资金清算。通过信息共享平台实时传递数据，定期召开联席会议解决问题，确保征管衔接顺畅。5.简述非税收入绩效评价的重点指标。答案：重点指标包括：（1）征收合规性：是否超范围、超标准征收；（2）收入完整性：实际征收率与应收金额的比率；（3）资金使用效益：对应项目的完成情况及社会效益；（4）缴费人满意度：对征管流程、服务态度的评价。五、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）案例1：2025年3月，某市财政部门对A中学开展非税收入专项检查，发现以下问题：（1）2024年9月，A中学以“补课费”名义向学生收取费用120万元，未取得任何收费许可文件；（2）收取的费用直接存入学校食堂账户，用于教师福利发放；（3）使用过期的《行政事业性收费票据》开具收据，部分票据存根联缺失。问题：请分析A中学存在的违规行为，并提出处理意见。答案：违规行为：（1）擅自设立收费项目：“补课费”无合法依据，属于乱收费；（2）坐收坐支：收入未缴入国库或财政专户，直接用于单位支出；（3）票据使用违规：使用过期票据且存根缺失，违反票据管理规定。处理意见：（1）责令停止收费，退还学生120万元；无法退还的，没收上缴财政；（2）对坐收坐支行为，追缴违规使用资金，调整会计账目；（3）对票据违规行为，没收过期票据，处1万元以下罚款；（4）对学校主要负责人和直接责任人，建议纪检监察部门给予党纪政务处分；（5）将检查结果向社会公开，起到警示作用。案例2：2025年5月，某县自然资源局通过招拍挂出让一宗国有土地使用权，成交价款8000万元。根据政策规定，该笔收入应划转税务部门征收，但自然资源局以“历史惯例”为由，仍直接收取并存入单位过渡账户，未在规定期限内缴库。问题：（1）自然资源局的行为违反了哪些规定？（2）财政部门应如何处理？答案：（1）违反规定：①违反非税收入征管职责划转规定，土地出让收入已明确由税务部门征收，自然资源