2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案单项选择题1.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.发生地震答案：D。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。地震属于自然现象，不以人的意志为转移，属于法律事件；而发行股票、签订合同、承兑汇票都是由当事人有意识的活动引起的，属于法律行为。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不予受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让答案：A。银行本票见票即付，选项A正确；持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款，选项B错误；注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，选项C错误；银行本票可以背书转让，选项D错误。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C。消费税在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。商场销售卷烟、白酒、高档化妆品在零售环节不缴纳消费税，选项A、B、D错误；商场销售金银首饰应缴纳消费税，选项C正确。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，选项B错误；接受捐赠收入和转让股权收入属于应税收入，选项C、D错误。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税，选项A不符合题意；退休人员从原任职单位取得的补贴，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，选项B不符合题意；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所应代扣代缴其个人所得税，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税，选项C不符合题意；证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税，选项D正确。多项选择题1.下列各项中，属于法律关系构成要素的有（）。A.主体B.内容C.客体D.法律事件答案：ABC。法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。法律事件是法律事实的一种，是法律关系发生、变更和消灭的原因，而非法律关系的构成要素，选项D错误。2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为；背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的票据行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让答案：ABCD。金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，选项A、B、C、D均正确。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。判断题1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：正确。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：正确。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）答案：正确。纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）答案：正确。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2026年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.29（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（万元）D.（210+11+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=49.06（万元）答案：C。进口环节消费税的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费等。本题中，关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.32（万元），选项C正确。2.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B。委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。本题中，材料成本为84万元，加工费为35万元，应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元），选项B正确。3.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B。销售高档香水取得的不含增值税价款700万元应计入销售额，另收取的包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额。销售额=700+5.65÷（1+13%），应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元），选项B正确。4.甲公司进口高档香水精应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=43.62（万元）B.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×13%=41.48（万元）C.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=39.44（万元）D.（210+11+20）×（1+10%）÷（115%）×13%=42.78（万元）答案：A。进口环节增值税的组成计税价格与消费税的组成计税价格相同，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）。本题中，关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），应缴纳增值税税额=（245+24.5）÷（115%）×13%=43.62（万元），选项A正确。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得不含增值税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，是张某2022年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知：综合所得个人所得税税率表中，年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0；经营所得个人所得税税率表中，年应纳税所得额不超过30000元的部分，适用税率为5%，速算扣除数为0；超过30000元至90000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为1500；超过90000元至300000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为10500；超过300000元至500000元的部分，适用税率为30%，速算扣除数为40500。利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%。财产转让所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2026年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[10000003500006000012000]×20%10500=109100（元）B.[10000003500001200006000012000]×20%10500=94100（元）C.[1000000350000900006000012000]×20%10500=98100（元）D.[1000000350000900001200006000012000]×20%10500=74100（元）答案：C。个体工商户业主的工资不得在税前扣除，应按照60000元/年的标准扣除基本减除费用，同时可以扣除子女教育专项附加扣除12000元/年。应纳税所得额=1000000350000900006000012000=488000（元），应缴纳个人所得税税额=[1000000350000900006000012000]×20%10500=98100（元），选项C正确。2.计算张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.35000×50%×20%=3500（元）B.35000×20%=7000（元）C.35000×50%×（120%）×20%=2800（元）D.35000×（120%）×20%=5600（元）答案：A。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。张某4月取得股息，5月卖出股票，持股期