2026年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案

2026年初级会计师《经济法基础》考试练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.甲公司向乙公司销售一批原材料，价税合计113万元B.丙公司盘盈一台生产设备，评估价值8万元C.丁公司董事会通过2025年度利润分配方案，拟向股东分红500万元D.戊公司与客户签订2026年货物运输框架协议，约定年度运费上限200万元答案：D2.2025年12月，某科技公司财务人员王某因工作调动办理会计工作交接，监交人为财务经理张某。交接完成后，发现原账目存在一笔2024年多记的管理费用5万元。根据会计法律制度，该责任应由（）承担。A.王某B.张某C.科技公司D.现任财务人员答案：A3.甲公司拟在P银行开立基本存款账户，下列材料中，P银行无需要求甲公司提供的是（）。A.企业法人营业执照正本B.法定代表人李某的身份证件C.甲公司办公场所的产权证明D.财政部门同意开户的批文（甲公司为非预算单位）答案：D4.2026年3月，赵某持一张出票日期为2026年1月10日、金额为50万元的银行承兑汇票向Q银行提示付款。该汇票的到期日为（）。A.2026年2月10日B.2026年4月10日C.2026年7月10日D.2026年1月10日答案：B（注：银行承兑汇票付款期限最长不超过6个月，出票日起算）5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.购进餐饮服务取得的增值税专用发票，进项税额可全额抵扣B.购进用于集体福利的空调，取得增值税专用发票，进项税额可抵扣C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，按发票上注明的税额抵扣D.购进货物因管理不善发生被盗损失，已抵扣的进项税额无需转出答案：C6.2025年，乙公司为增值税一般纳税人，销售自产设备同时提供安装服务。设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款30万元（无法分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。乙公司上述业务应确认的增值税销项税额为（）。A.（200+30）×13%=29.9万元B.200×13%+30×9%=28.7万元C.（200+30）×9%=20.7万元D.200×13%+30×13%=29.9万元答案：A（注：未分别核算，从高适用税率）7.2025年，丙公司（小型微利企业）实现利润总额800万元，其中符合条件的国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负5%；超过300万元至300万元以上部分，实际税负10%（注：假设2026年政策调整）。丙公司2025年应缴纳企业所得税（）。A.（800-20+10）×10%=79万元B.（800-20+10）=790万元；300×5%+（790-300）×10%=15+49=64万元C.（800-20）×5%=39万元D.（800+10）×10%=81万元答案：B8.2025年12月，居民个人孙某取得如下收入：工资薪金15000元（已扣除“三险一金”），兼职讲课费3000元，国债利息500元，体育彩票中奖10000元。已知减除费用每月5000元，子女教育专项附加扣除每月1000元。孙某12月应预扣预缴个人所得税（）。A.工资薪金：（15000-5000-1000）×10%-2520/12=9000×10%-210=690元；讲课费：（3000-800）×20%=440元；合计690+440=1130元B.工资薪金：（15000-5000-1000）×10%-2520=9000×10%-2520=负数，不纳税；讲课费：3000×（1-20%）×20%=480元；合计480元C.工资薪金：（15000-5000-1000）×3%=270元；讲课费：（3000-800）×20%=440元；合计710元D.工资薪金：（15000-5000）×10%-2520/12=10000×10%-210=790元；讲课费：3000×20%=600元；合计1390元答案：A（注：工资薪金累计预扣，假设1-11月已预缴，12月应纳税所得额9000元，适用10%税率，速算扣除数2520元/年；讲课费属于劳务报酬，收入≤4000元，减除800元）9.根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期内，用人单位无需为劳动者缴纳社会保险费D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可约定试用期1个月答案：B10.2025年7月1日，张某与甲公司签订2年期劳动合同，约定月工资8000元。2026年1月，甲公司因经营困难提出解除劳动合同，张某同意。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元。甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×0.5=4000元B.8000×1=8000元C.6000×3×0.5=9000元D.6000×3×1=18000元答案：B（注：工作年限6个月以上不满1年，按1年计算；经济补偿=月工资×年限=8000×1）11.下列关于社会保险费征缴的表述中，错误的是（）。A.用人单位应当自用工之日起30日内为职工办理社会保险登记B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴C.无雇工的个体工商户可自行选择参加基本养老保险和基本医疗保险D.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由税务机关责令限期缴纳，无需加收滞纳金答案：D12.甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定争议解决方式为向M仲裁委员会申请仲裁。后双方因质量问题发生纠纷，乙公司向甲公司所在地法院起诉。下列表述中，正确的是（）。A.法院应当受理，因仲裁协议无效B.法院应当受理，因乙公司选择诉讼C.法院应当不予受理，因存在有效仲裁协议D.法院应当受理，因仲裁协议对仲裁事项约定不明确答案：C13.2026年2月，税务机关对丙公司2025年度纳税情况检查发现，丙公司通过虚增成本方式少缴企业所得税30万元，占应纳税额的20%。根据税收征收管理法律制度，税务机关应（）。A.追缴税款30万元，加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款B.追缴税款30万元，不加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款C.追缴税款30万元，加收滞纳金，不处罚款D.认定为偷税，移送司法机关追究刑事责任答案：A（注：偷税行为，未达到刑事责任标准，追缴税款、滞纳金及罚款）14.根据消费税法律制度，下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.黄金项链答案：D（注：黄金项链在零售环节征消费税；超豪华小汽车在零售环节加征）15.2025年10月，丁公司进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率10%，消费税税率15%。丁公司进口环节应缴纳增值税（）。A.200×（1+10%）÷（1-15%）×13%=200×1.1÷0.85×0.13≈33.29万元B.200×13%=26万元C.200×（1+10%）×13%=28.6万元D.200×（1+10%）÷（1+15%）×13%≈25.39万元答案：A16.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.农村的房产应缴纳房产税B.企业出租的房产，以房产余值为计税依据C.个人所有非营业用房产免征房产税D.房产税按年计算、一次性缴纳答案：C17.2025年，戊公司占用耕地5000平方米修建仓库（其中200平方米为农田水利设施用地），占用园地3000平方米建造职工宿舍。已知当地耕地占用税税率为25元/平方米，园地适用税额为耕地的80%。戊公司应缴纳耕地占用税（）。A.（5000-200）×25+3000×25×80%=4800×25+3000×20=120000+60000=180000元B.5000×25+3000×25×80%=125000+60000=185000元C.（5000-200）×25=4800×25=120000元D.5000×25+3000×25=200000元答案：A（注：农田水利设施用地免征耕地占用税；园地按当地适用税额的80%征收）18.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，背书无效B.出票人记载“不得转让”字样的汇票，持票人背书转让的，背书有效C.背书人未记载被背书人名称的，视为拒绝背书D.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利答案：D19.2025年12月，居民个人钱某将其持有的上市公司股票（持有期限6个月）转让，取得收入15万元（买入价10万元）；转让家庭唯一住房（持有5年）取得收入300万元（购入价120万元）。钱某上述收入应缴纳个人所得税（）。A.（15-10）×20%+（300-120）×20%=1+36=37万元B.（15-10）×20%=1万元C.0元（股票转让暂免，住房转让免征）D.（300-120）×20%=36万元答案：B（注：上市公司股票转让暂免个税；家庭唯一住房持有5年以上转让免征个税）20.甲公司为增值税小规模纳税人，2026年1月销售自产货物取得含税收入20.6万元，销售自己使用过的设备（购进时未抵扣进项）取得含税收入1.03万元。已知小规模纳税人征收率为3%（减按1%）。甲公司当月应缴纳增值税（）。A.20.6÷（1+1%）×1%+1.03÷（1+3%）×2%≈0.204+0.02=0.224万元B.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×2%=0.6+0.02=0.62万元C.（20.6+1.03）÷（1+1%）×1%≈0.214万元D.20.6÷（1+1%）×1%+1.03÷（1+1%）×1%≈0.204+0.01=0.214万元答案：A（注：小规模纳税人销售货物适用1%征收率；销售自己使用过的固定资产适用3%征收率减按2%）21.根据会计法律制度，下列人员中，应当对本单位会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.总会计师B.单位负责人C.会计机构负责人D.出纳人员答案：B22.2025年，己公司与员工李某签订竞业限制协议，约定李某离职后2年内不得到竞争对手公司工作，己公司每月支付经济补偿5000元。2026年1月，李某离职后第3个月，己公司未支付经济补偿。根据劳动合同法律制度，李某可以（）。A.立即解除竞业限制协议B.要求己公司支付已拖欠的经济补偿，并继续履行协议C.要求己公司支付违约金D.无需履行竞业限制义务答案：B（注：用人单位3个月未支付经济补偿，劳动者可解除协议；本题仅拖欠1个月，仍需履行）23.下列关于关税的表述中，错误的是（）。A.进口货物的关税完税价格包括购货佣金B.出口货物的关税完税价格不包括出口关税C.暂时进境的展览品，在进境时纳税义务人提供担保的，可暂不缴纳关税D.关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人答案：A（注：购货佣金不计入关税完税价格）二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据支付结算法律制度，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：ACD2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.超市将购进的大米用于职工食堂B.服装厂将自产的服装无偿赠送给贫困山区C.电脑公司将自产的电脑分配给股东D.餐饮公司将购进的食材用于对外销售答案：BC3.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业按规定缴纳的财产保险费D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费（不超过当年销售（营业）收入5‰的部分）答案：AC4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除可选择由父母一方全额扣除或双方各扣50%B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除仅适用于独生子女D.大病医疗扣除在年度汇算清缴时扣除答案：ABD5.根据劳动合同法律制度，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工张某在孕期B.职工王某因工负伤，丧失部分劳动能力C.职工李某在本单位连续工作满15年，距法定退休年龄不足5年D.职工赵某患病，在规定的医疗期内答案：ABCD6.下列税种中，由海关负责征收的有（）。A.关税B.进口环节增值税C.船舶吨税D.资源税答案：ABC7.根据会计法律制度，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.年度财务会计报告C.银行对账单D.会计档案销毁清册答案：ABCD8.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.自用房产，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.出租房产，以租金收入为计税依据C.投资联营的房产，共担风险的，以房产余值为计税依据D.投资联营的房产，不担风险的，以租金收入为计税依据答案：ABCD9.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力消除后申请延期申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期D.纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可责令限期改正，并处2000元以下罚款答案：BCD10.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起3个月答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计工作交接完成后，接替人员应当另立新账，不得沿用移交前的账簿。（）答案：×2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√3.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√（注：假设2026年政策延续）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×（注：超过部分可结转以后3年扣除）5.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无需向劳动者支付劳动报酬。（）答案：×6.纳税人开采或者生产应税产品自用的，无需缴纳资源税。（）答案：×（注：自用视同销售，需缴纳）7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）答案：√8.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：×（注：送达生效）9.个人通过网络收购玩家虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）答案：×（注：按“财产转让所得”）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产与销售业务。2025年12月有关经营情况如下：（1）销售自产空调一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装物租金5.65万元（含税）。（2）将自产空调20台用于职工宿舍，该批空调生产成本为1.2万元/台，同类空调不含税售价为1.5万元/台。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元；购进生产设备取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公用品取得增值税普通发票注明税额0.39万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）上月购进的一批原材料因管理不善全部丢失，该批原材料成本为10万元（含运费0.93万元），已抵扣进项税额1.3万元（其中原材料进项1.17万元，运费进项0.13万元）。已知：销售货物适用13%税率；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售空调及包装物租金的增值税销项税额是（）。A.300×13%=39万元B.（300+5.65）×13%=39.7345万元C.300×13%+5.65÷（1+13%）×13%=39+0.65=39.65万元D.300×13%+5.65×13%=39+0.7345=39.7345万元答案：C2.甲公司将自产空调用于职工宿舍的增值税处理中，正确的是（）。A.不视同销售，无需缴纳增值税B.视同销售，按生产成本1.2万元/台计算销项税额C.视同销售，按同类售价1.5万元/台计算销项税额D.视同销售，按组成计税价格1.2×（1+10%）=1.32万元/台计算销项税额答案：C3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）。A.26+13+0.39+0.9-1.3=38.99万元B.26+13+0.9-1.3=38.6万元C.26+13+0.39+0.9=40.29万元D.26+13+0.9=39.9万元答案：B（注：普通发票不可抵扣；管理不善损失需转出进项1.3万元）4.甲公司当月应缴纳增值税（）。A.39.65（业务1）+20×1.5×13%（业务2）-38.6（可抵扣进项）=39.65+3.9-38.6=4.95万元B.39.65+20×1.2×（1+10%）×13%-38.6=39.65+3.432-38.6=4.482万元C.39.65+0（业务2不视同销售）-38.6=1.05万元D.39.65+20×1.5×13%-（26+13+0.9）=39.65+3.9-39.9=3.65万元答案：A【资料二】2025年1月1日，张某与乙公司签订3年期劳动合同，约定月工资10000元，试用期3个月，试用期工资8000元。2025年12月，乙公司因战略调整决定裁员，张某被列入裁员名单。已知：乙公司所在地月最低工资标准为2500元，上年度职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与乙公司的试用期约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期工资8000元C.劳动合同期限3年D.仅约定试用期答案：ABC（注：3年以上固定期限合同，试用期≤6个月；试用期工资≥约定工资的80%（10000×80%=8000元））2.乙公司裁员时，应当优先留用的人员有（）。A.与乙公司订立无固定期限劳动合同的职工B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的职工C.张某（在乙公司工作1年）D.与乙公司订立较长期限固定期限劳动合同的职工答案：ABD3.若乙公司合法裁员，应向张某支付的经济补偿为（）。A.10000×1=10000元B.10000×2=20000元C.6000×3×1=18000元D.2500×1=2500元答案：A（注：工作年限1年，经济补偿=1个月工资）4.若乙公司违法解除劳动合同，张某可以要求（）。A.继续履行劳动合同B.乙公司支付2倍经济补偿的赔偿金C.乙公司支付经济补偿D.乙公司支付违约金答案：AB【资料三】丙公司为居民企业，2025年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，销售边角料收入400万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入200万元。（2）发生广告费1500万元，业务招待费80万元，研究开发费用200万元（未形成无形资产）。（3）实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费15万元。（4）营业外支出中包括税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款120万元。已知：企业所得税税率25%；广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售（营业）收入的5‰；职工福利费、职工教育经费、工会经费扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。