2025年行政事业单位内控考核真题及答案解析

2025年行政事业单位内控考核练习题及答案解析一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.行政事业单位内部控制的第一责任人是（）A.单位财务部门负责人B.单位主要负责人C.单位内控牵头部门负责人D.单位纪检监察部门负责人2.行政事业单位常规经济活动风险评估的开展频率最低为（）A.每半年1次B.每年1次C.每2年1次D.每3年1次3.下列选项中，不属于单位层面内部控制范畴的是（）A.议事决策机制建设B.关键岗位轮岗管理C.政府采购流程控制D.内控信息化系统建设4.行政事业单位取得的非税收入应当执行的管理要求是（）A.直接存入单位基本户用于日常支出B.经单位领导批准后可用于项目支出C.实行收支两条线管理，全额上缴国库D.扣除征管成本后上缴国库5.行政事业单位采购进口产品的前置程序是（）A.直接报财政部门审批B.开展专家论证后报主管部门、财政部门审核C.由采购部门集体研究确定D.报单位领导班子审批即可6.公益一类事业单位对外投资的管理要求是（）A.可使用自有资金对外投资B.经主管部门批准后可对外投资C.不得对外投资D.经财政部门批准后可对外投资7.建设项目施工过程中发生涉及投资概算调整的工程变更，调整幅度超过原概算（）的，应当报原概算审批部门批准。A.5%B.10%C.15%D.20%8.行政事业单位重大合同的审核机制是（）A.由业务经办部门自行审核B.由法务部门单独审核C.实行业务、财务、法务、纪检等多部门联合评审D.由单位主要负责人审核即可9.行政事业单位内部控制自我评价的最低开展频率是（）A.每半年1次B.每年1次C.每2年1次D.每3年1次10.行政事业单位内控信息化建设的核心要求是（）A.实现财务数据线上存储B.将内控流程嵌入信息系统，减少人为干预C.实现报表自动生成D.实现内部信息互联互通11.落实“过紧日子”要求下，行政事业单位内部控制的优先管控重点是（）A.项目支出B.人员经费C.一般性支出和“三公”经费D.民生支出12.行政事业单位“三重一大”事项的决策机制是（）A.单位主要负责人最终决定B.领导班子集体研究决定C.分管领导决定D.业务部门负责人决定13.行政事业单位出纳等资金关键岗位的轮岗期限原则上不超过（）A.2年B.3年C.5年D.7年14.行政事业单位年度内部控制报告的报送截止时间通常为次年的（）A.1月31日B.3月31日C.5月31日D.6月30日15.下列工作中，出纳人员可以兼任的是（）A.稽核B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.应收账款明细账登记二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.行政事业单位内部控制的核心目标包括（）A.经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果2.下列属于行政事业单位业务层面内部控制覆盖领域的有（）A.预算管理B.收支管理C.政府采购管理D.资产管理E.合同管理3.行政事业单位不相容岗位分离的核心要求包括（）A.授权审批与业务经办分离B.业务经办与审核监督分离C.业务经办与会计记录分离D.会计记录与财产保管分离E.审核监督与审计检查分离4.下列属于行政事业单位“三重一大”事项范畴的有（）A.重大决策事项B.重大人事任免事项C.重大项目安排事项D.大额度资金使用事项E.日常办公采购事项5.政府采购内部控制的关键控制环节包括（）A.采购需求管理B.采购方式选择C.评审专家管理D.合同履约验收E.采购资金支付6.行政事业单位国有资产出租出借的合规要求包括（）A.应当进行必要的可行性论证B.原则上实行公开招租C.出租期限最长不得超过5年D.出租收入全额上缴国库E.单位可自行决定所有资产的出租事项7.行政事业单位内部控制自我评价的内容包括（）A.单位层面内控设计有效性B.业务层面内控执行有效性C.风险防控措施落实成效D.内控缺陷及整改情况E.干部职工绩效考核情况8.下列属于行政事业单位内部控制重大缺陷的有（）A.决策失误造成重大资产损失或公共服务负面影响B.内控失效导致发生重大违纪违法案件C.财务会计信息严重失真D.关键岗位未按要求轮岗E.未按要求报送内控报告9.落实“过紧日子”要求，行政事业单位内部控制的重点管控方向包括（）A.一般性支出压减B.“三公”经费刚性管控C.低效无效资金盘活D.政府采购成本管控E.民生支出优先保障10.行政事业单位内部控制关键岗位人员的任职要求包括（）A.具备与岗位相适应的专业资质和业务能力B.无相关违法违纪从业记录C.定期参加内部控制相关培训D.实行任职回避制度E.必须具备中级以上专业技术职称三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请在题后括号内打√或×，判断错误、不判断均不得分）1.行政事业单位内部控制是财务部门的专属工作，其他业务部门无需参与。（）2.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）3.重大经济事项决策前应当先开展风险评估，再提交领导班子集体审议。（）4.事业单位的经营收入无需执行收支两条线管理，可以直接用于单位支出。（）5.政府采购需求制定应当由业务需求部门牵头，财务、纪检、法务等部门联合审核。（）6.行政事业单位可以自行处置账面价值低于10万元的所有固定资产，无需报主管部门或财政部门审批。（）7.建设项目竣工财务决算应当在项目竣工验收后3个月内完成编制，并按规定报财政部门或主管部门审核。（）8.行政事业单位内部控制自我评价报告只需报送单位领导班子，无需向主管部门、财政部门报送，也无需公开。（）9.行政事业单位临时聘用人员涉及经济业务经办的，应当纳入内部控制管控范围。（）10.内控信息化系统上线运行后，无需再开展人工内控监督检查。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述行政事业单位内部控制建设的基本原则。2.简述行政事业单位开展经济活动风险评估的主要流程。3.简述单位层面内部控制的主要内容。五、案例分析题（共2题，每题20分，共40分）1.案例背景：某市直教育局为行政单位，2024年内控建设与运行过程中发生如下事项：（1）单位领导班子会议明确，由财务科科长作为内控建设第一责任人，牵头负责内控全流程工作，其他业务部门仅需配合财务科开展相关数据报送，无需参与内控流程设计与执行。（2）为提升采购工作效率，单位内部规定：单次采购金额50万元以下的货物和服务项目，由采购经办人员自行确定供应商，无需履行政府采购流程，也无需报财务部门审核。（3）单位出纳李某入职3年以来，同时兼任收费票据管理、会计档案保管、应收账款明细账登记工作，未开展过岗位轮岗。（4）2024年10月，单位处置一批闲置教学设备，账面价值120万元，经单位领导班子集体研究后直接委托第三方机构拍卖，处置所得收入85万元全部存入单位基本户，用于发放当年职工绩效奖金。（5）2024年度内控自我评价工作由财务科独立开展，评价报告仅披露2项一般内控缺陷，未提及2023年审计发现的3项重大内控缺陷的整改情况，也未上报主管部门。要求：请逐一指出上述事项存在的内控缺陷，说明理由，并提出整改建议。2.案例背景：某县人民医院为公益二类事业单位，2024年经济活动运行中发生如下事项：（1）2024年年初预算安排医疗设备采购资金2000万元，年中因职工住房配套需求，院长办公会直接研究决定将其中500万元调整用于新建职工食堂，未报财政部门审批。（2）2024年6月，单位采购一批价值800万元的核磁设备，未开展采购需求论证，直接指定与单位有合作关系的某供应商供货，采购合同由设备科科长自行签订，未经过财务、法务部门审核。（3）2024年单位收取的患者就诊押金累计1200万元，全部存入以单位办公室名义开设的私人银行账户，用于日常资金周转，未纳入单位财务统一核算。（4）2023年开工的门诊楼改扩建项目2024年8月竣工验收，截至2024年12月仍未编制竣工财务决算，项目结余资金150万元直接用于支付未纳入预算的行政办公设备采购款。（5）单位未建立内控缺陷整改闭环机制，2023年审计部门指出的“违规发放医护人员津补贴”问题，2024年再次发生，涉及金额32万元，未对相关责任人追责。要求：结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关政策要求，分析该医院存在的主要内控风险，提出系统性优化方案。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内控第一责任人。2.答案：B解析：常规风险评估每年至少开展1次，发生重大风险事件、政策调整等特殊情况时应当及时开展专项评估。3.答案：C解析：政府采购流程控制属于业务层面内控范畴，ABD均属于单位层面内控内容。4.答案：C解析：行政事业单位非税收入必须执行收支两条线管理，全额上缴国库，不得截留、坐支、挪用。5.答案：B解析：采购进口产品应当先组织5人以上专家开展必要性论证，经主管部门审核后报同级财政部门批准，方可开展采购。6.答案：C解析：公益一类事业单位承担公共服务职能，不得从事对外投资、股票、期货等投资经营活动。7.答案：B解析：建设项目概算调整幅度超过10%的，应当报原概算审批部门批准，不得自行调整。8.答案：C解析：重大合同涉及经济、法律、廉政等多维度风险，应当实行多部门联合评审，防范单一部门审核的疏漏。9.答案：B解析：内控自我评价每年至少开展1次，形成年度自我评价报告。10.答案：B解析：内控信息化的核心是将制衡机制、控制节点嵌入信息系统，实现流程硬约束，减少人为操控空间。11.答案：C解析：落实过紧日子要求，重点管控一般性支出和三公经费，优先保障民生、重点项目支出。12.答案：B解析：三重一大事项必须实行领导班子集体决策制度，严禁个人或少数人专断。13.答案：C解析：资金、采购、资产等关键岗位轮岗期限原则上不超过5年，确有特殊情况的最长不得超过7年。14.答案：B解析：根据财政部年度内控报告报送要求，行政事业单位应当于次年3月31日前完成年度内控报告编制报送工作。15.答案：C解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收支债权债务明细账登记工作，固定资产明细账与资金收支无直接关联，可以兼任。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：五个选项均为行政事业单位内控的五大核心目标，符合内控规范要求。2.答案：ABCDE解析：业务层面内控覆盖预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大领域，全部选项均正确。3.答案：ABCD解析：E选项审核监督与审计检查不属于不相容岗位，审计检查是对审核监督的再监督，其他选项均为不相容岗位分离的核心要求。4.答案：ABCD解析：日常办公采购不属于三重一大事项范畴，其他选项均正确。5.答案：ABCDE解析：五个选项均为政府采购全流程的关键控制环节，覆盖需求、执行、履约、支付全链条。6.答案：ABCD解析：E选项错误，单位资产出租出借超出规定限额的应当报主管部门、财政部门审批，不得自行决定。7.答案：ABCD解析：E选项干部职工绩效考核不属于内控自我评价内容，其他选项均正确。8.答案：ABC解析：DE选项属于一般内控缺陷，ABC属于造成重大损失或严重后果的重大缺陷。9.答案：ABCDE解析：五个选项均为过紧日子要求下的内控管控重点，既包括支出压减，也包括重点支出保障。10.答案：ABCD解析：E选项错误，关键岗位人员不要求必须具备中级以上职称，符合岗位资质要求即可。三、判断题1.答案：×解析：内控是全员、全流程、全岗位的管控工作，所有业务部门均需参与，不属于财务部门专属工作。2.答案：√解析：出纳仅不得兼任与资金收支、债权债务相关的记账、稽核、档案保管工作，固定资产明细账登记不属于禁止范畴。3.答案：√解析：重大经济事项决策前开展风险评估是内控的基本要求，防范决策风险。4.答案：×解析：事业单位所有收入均需纳入单位统一核算，经营收入也需纳入预算管理，严格按照规定用途使用。5.答案：√解析：采购需求制定实行多部门联合审核，避免需求设置倾向性、排他性条款，防范采购廉政风险。6.答案：×解析：固定资产处置权限由同级财政部门根据本地实际划定，不是统一的10万元标准，超出单位处置权限的必须报主管部门、财政部门审批。7.答案：√解析：符合建设项目管理规定，特殊情况确需延长的最长不得超过6个月。8.答案：×解析：内控自我评价报告应当按要求报送主管部门、财政部门，同时在单位内部一定范围公开，接受监督。9.答案：√解析：临时聘用人员经办经济业务的，同样纳入内控管控范围，落实岗位责任和约束机制。10.答案：×解析：信息化系统存在升级、漏洞、人为绕过等风险，仍需定期开展人工监督检查，形成双重约束。四、简答题1.参考答案：行政事业单位内控建设的基本原则包括：（1）全面性原则：内控覆盖全单位、全流程、全岗位，涵盖经济活动的决策、执行、监督全环节；（1分）（2）重要性原则：在全面管控基础上，重点关注重大经济活动和高风险领域；（1分）（3）制衡性原则：在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制；（1分）（4）适应性原则：内控体系应当符合国家政策要求，与单位职能定位、业务规模、风险水平相适应，并根据外部环境变化动态调整；（1分）（5）有效性原则：内控体系应当具有可操作性，能够有效防范风险，提升管理效能。（1分）2.参考答案：风险评估主要流程包括：（1）确定评估范围：明确本次风险评估覆盖的业务领域和工作环节；（1分）（2）组建评估工作组：抽调业务、财务、纪检、内控等部门人员组建工作组，明确职责分工；（1分）（3）风险识别：梳理内外部风险因素，排查各环节风险点；（1分）（4）风险分析与定级：从风险发生概率、影响程度两个维度对风险点进行分析，划分风险等级；（1分）（5）制定应对策略：针对不同等级风险制定规避、降低、转移、承受等应对措施；（0.5分）（6）编制风险评估汇总评估结果，提交单位领导班子审议后实施。（0.5分）3.参考答案：单位层面内控主要内容包括：（1）内部控制组织架构建设：明确内控领导机构、牵头部门、执行部门的职责；（1分）（2）议事决策机制建设：完善三重一大集体决策制度，规范决策流程；（1分）（3）关键岗位管理：建立关键岗位任职资质、轮岗、回避等制度；（1分）（4）财务信息管理：规范会计核算，保障财务信息真实完整；（1分）（5）内控信息化建设：将内控流程嵌入信息系统，实现硬约束；（0.5分）（6）内控文化培育：提升全员内控意识，营造良好内控氛围。（0.5分）五、案例分析题1.参考答案（20分，每小点4分，指出缺陷1分，理由1分，整改建议2分）：（1）缺陷：内控第一责任人设定错误，其他业务部门未参与内控建设。理由：单位主要负责人是内控第一责任人，内控建设需要全员参与，各业务部门是内控执行的主体。整改建议：调整明确单位主要负责人为内控第一责任人，建立各业务部门共同参与的内控工作机制，明确各部门内控职责。（2）缺陷：50万元以下采购未履行政府采购流程和审核程序。理由：单次采购金额达到政府采购限额标准的必须履行政府采购流程，所有采购事项均需经过财务部门预算审核。整改建议：严格对照当地政府采购限额标准，所有采购事项均需先履行预算审核、采购需求审批程序，达到限额标准的严格执行政府采购流程。（3）缺陷：出纳兼任不相容岗位，未按要求轮岗。理由：出纳不得兼任票据管理、会计档案保管、应收账款登记等不相容岗位，关键岗位应当定期轮岗。整改建议：立即调整岗位分工，将票据管理、会计档案保管、应收账款登记工作移交其他会计人员，制定轮岗计划，对出纳等关键岗位按期轮岗。（4）缺陷：资产处置未履行审批程序，处置收入未按规定上缴。理由：账面价值120万元的资产处置超出单位权限，应当报主管部门、财政部门审批，处置收入属于非税收入，应当全额上缴国库，不得坐支挪用。整改建议：立即收回违规使用的处置收入，全额上缴国库，补充履行资产处置审批程序，对相关责任人进行批评教育。（5）缺陷：自我评价独立性不足，未披露重大缺陷整改情况，未按要求报送。理由：自我评价应当由内控牵头部门组织，多部门参与，保持独立性，重大缺陷整改情况应当如实披露，内控报告应当上报主管部门。整改建议：调整自我评价工作组，重新开展年度内控评价，如实披露重大缺陷整改情况，按要求