2026年会计从业资格考试高频考点模拟题库

2026年会计从业资格考试高频考点模拟题库单选题（共10题，每题1分）1.2026年某制造业企业采用计划成本法核算材料成本，2025年12月领用甲材料5000千克，计划单位成本为20元/千克，实际单位成本为18元/千克。则该企业当月应计入生产成本的甲材料成本为（）。A.90000元B.100000元C.90000元D.100000元2.某房地产企业2025年12月销售商品住宅一套，售价2000万元，增值税税率为9%，增值税销项税额为（）。A.180万元B.200万元C.180万元D.200万元3.某外贸公司2025年12月从国外进口原材料一批，FOB价格100万美元，运费10万美元，保险费5万美元，进口关税税率为15%，则该批原材料的关税完税价格为（）。A.115万美元B.125万美元C.115万美元D.125万美元4.某餐饮企业2025年12月提供餐饮服务收入20万元，其中含增值税收入，增值税税率为6%。则该企业当月应确认的增值税销项税额为（）。A.115万元B.1.2万元C.1.2万元D.115万元5.某公司2025年12月发生管理费用10万元，其中业务招待费2万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，则该企业当月可税前扣除的管理费用为（）。A.8.4万元B.9.6万元C.8.4万元D.9.6万元6.某企业2025年12月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限10年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。则该设备2025年应计提的折旧额为（）。A.9万元B.10万元C.9万元D.10万元7.某公司2025年12月发生财务费用5万元，其中利息支出3万元，根据税法规定，利息支出可全额税前扣除，则该企业当月可税前扣除的财务费用为（）。A.3万元B.5万元C.3万元D.5万元8.某企业2025年12月发生销售费用8万元，其中广告费5万元，根据税法规定，广告费按当年销售收入的15%扣除，当年销售收入为50万元，则该企业当月可税前扣除的销售费用为（）。A.6.5万元B.8万元C.6.5万元D.8万元9.某公司2025年12月发生营业外收入20万元，其中接受捐赠的设备价值10万元，根据税法规定，接受捐赠收入不征税，则该企业当月应纳税所得额的影响为（）。A.减少20万元B.增加10万元C.减少20万元D.增加10万元10.某企业2025年12月发生投资收益10万元，根据税法规定，投资收益可全额税前扣除，则该企业当月应纳税所得额的影响为（）。A.减少10万元B.增加10万元C.减少10万元D.增加10万元多选题（共5题，每题2分）1.某公司2025年12月发生以下业务：（1）销售商品一批，售价100万元，增值税税率为13%；（2）提供咨询服务收入20万元，增值税税率为6%；（3）发生管理费用10万元，其中业务招待费2万元。则该企业当月应缴纳的增值税销项税额为（）。A.13万元B.1.2万元C.14.2万元D.15.2万元2.某企业2025年12月购入一台生产设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则该设备2025年应计提的折旧额为（）。A.10万元B.12万元C.10万元D.12万元3.某公司2025年12月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%；（2）销售商品一批，售价80万元，增值税税率为13%；（3）发生财务费用5万元，其中利息支出3万元。则该企业当月应缴纳的增值税销项税额为（）。A.13.2万元B.10.4万元C.13.2万元D.10.4万元4.某企业2025年12月发生以下业务：（1）销售商品一批，售价200万元，增值税税率为13%；（2）提供咨询服务收入30万元，增值税税率为6%；（3）发生销售费用8万元，其中广告费5万元。则该企业当月应缴纳的增值税销项税额为（）。A.26.8万元B.1.8万元C.28.6万元D.30.6万元5.某公司2025年12月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为13%；（2）销售商品一批，售价150万元，增值税税率为13%；（3）发生管理费用10万元，其中业务招待费2万元。则该企业当月应缴纳的增值税销项税额为（）。A.19.5万元B.1.5万元C.20.7万元D.22.7万元判断题（共5题，每题1分）1.某公司2025年12月销售商品一批，售价100万元，增值税税率为13%，增值税销项税额为13万元。则该企业当月应确认的增值税销项税额为13万元。（）2.某企业2025年12月购入一台生产设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。则该设备2025年应计提的折旧额为9万元。（）3.某公司2025年12月发生管理费用10万元，其中业务招待费2万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，则该企业当月可税前扣除的管理费用为8.4万元。（）4.某企业2025年12月发生财务费用5万元，其中利息支出3万元，根据税法规定，利息支出可全额税前扣除，则该企业当月可税前扣除的财务费用为5万元。（）5.某公司2025年12月发生营业外收入20万元，其中接受捐赠的设备价值10万元，根据税法规定，接受捐赠收入不征税，则该企业当月应纳税所得额的影响为减少20万元。（）答案及解析单选题答案及解析1.B解析：计划成本法下，领用材料的成本按计划单位成本计算，即5000千克×20元/千克=100000元。2.A解析：增值税销项税额=售价×税率=2000万元×9%=180万元。3.B解析：关税完税价格=FOB价格+运费+保险费=100万美元+10万美元+5万美元=125万美元。4.C解析：含税收入=20万元/(1+6%)≈18.87万元，增值税销项税额=18.87万元×6%≈1.2万元。5.A解析：业务招待费可税前扣除=2万元×60%=1.2万元，可税前扣除的管理费用=10万元-1.2万元=8.4万元。6.A解析：年限平均法折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(100万元-10万元)/10年=9万元。7.A解析：利息支出可全额税前扣除，则可税前扣除的财务费用为3万元。8.C解析：广告费可税前扣除=50万元×15%=7.5万元，可税前扣除的销售费用=8万元-7.5万元=6.5万元。9.D解析：接受捐赠收入不征税，则应纳税所得额增加10万元。10.A解析：投资收益可全额税前扣除，则应纳税所得额减少10万元。多选题答案及解析1.C解析：增值税销项税额=100万元×13%+20万元×6%=13万元+1.2万元=14.2万元。2.A解析：双倍余额递减法折旧率=2/5=40%，2025年折旧额=50万元×40%=20万元。3.B解析：增值税销项税额=80万元×13%=10.4万元，进项税额=100万元×13%=13万元，应纳税额=10.4万元-13万元=-2.6万元（抵扣后不交税）。4.A解析：增值税销项税额=200万元×13%+30万元×6%=26万元+1.8万元=27.8万元。5.C解析：增值税销项税额=150万元×13%=19.5万元，进项税额=200万元×13%=26万元，应纳税额=19.5万元-26万元=-6.5万元（抵扣后不交税）。判断题答案及解析1.正确解析：增值税销项税额=售价×税率=100万元×13%=13万元。2.正确解析：年限平均法折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(50万元-5万元)/5年=9万