2026年中国税务师认证考试预测题

2026年中国税务师认证考试预测题一、单项选择题（共10题，每题1分，总计10分）1.根据《企业所得税法实施条例》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让股权所得D.融资性售后回租收入2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.6万元B.10万元C.12.5万元D.0万元3.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是（）。A.年度B.季度C.月度D.半年度4.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为8万元，其适用的个人所得税税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.35%5.根据《增值税暂行条例》，下列业务中，应按6%税率征收增值税的是（）。A.销售不动产B.提供餐饮服务C.出售土地使用权D.转让无形资产6.某企业2025年12月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率20%，增值税率13%，该企业应缴纳的增值税税额为（）。A.13万元B.15.8万元C.20万元D.23.4万元7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施的前提条件是（）。A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按规定申报纳税C.纳税人未提供纳税担保D.纳税人未接受税务检查8.某公司2025年度资产总计500万元，负债总计200万元，其资产负债率是（）。A.20%B.40%C.60%D.80%9.根据《税收优惠管理办法》，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）。A.50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳B.100%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳C.50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳D.100%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳10.某个人2025年转让一处房产，售价200万元，原值150万元，支付相关税费10万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元二、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.根据《企业所得税法》，下列费用中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.非广告性质的赞助支出2.居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.转让股权所得3.根据《增值税暂行条例》，下列业务中，可以适用简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.小规模纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售农产品4.税务机关在征收管理中享有的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿凭证B.查询纳税人的银行账户C.采取税收强制执行措施D.对纳税人进行税务罚款5.根据《个人所得税法》，下列所得中，可以免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.偶然所得D.股息红利所得6.企业进行税务筹划时，可以考虑的合法手段包括（）。A.利用税收优惠政策B.合理选择组织形式C.调整交易结构D.规避税收洼地7.根据《税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括（）。A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.申请延期缴纳税款C.对税务机关的处罚提出申诉D.要求税务机关保密纳税人信息8.下列关于税务风险的表述，正确的有（）。A.税务风险是指企业因税收问题可能遭受的经济损失B.税务风险可以通过合理的税务筹划来规避C.税务风险只与企业的财务行为相关D.税务风险可以通过加强内部控制来降低9.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.股息红利收入D.政府补助收入10.小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.10%三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.企业所得税的征收管理由地方税务机关负责。（）2.个人所得税的预扣预缴义务人仅限于支付所得的单位。（）3.增值税小规模纳税人不得享受任何税收优惠政策。（）4.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保。（）5.居民个人取得的境外所得，无需缴纳中国个人所得税。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。（）7.纳税人未按期申报纳税，税务机关可以强制执行其财产。（）8.一般纳税人适用的增值税税率包括13%和9%。（）9.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）10.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产。（）四、简答题（共5题，每题4分，总计20分）1.简述企业所得税法中“高新技术企业”的税收优惠政策。2.简述个人所得税综合所得的预扣预缴方法。3.简述增值税小规模纳税人简易计税方法的适用条件。4.简述税收强制执行措施的种类。5.简述企业税务风险管理的步骤。五、计算题（共5题，每题6分，总计30分）1.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税税额。2.某个人2025年取得工资薪金收入12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元，计算其预扣预缴的个人所得税税额。3.某小规模纳税人2025年12月销售货物收入50万元，适用的增值税征收率为3%，计算其应缴纳的增值税税额。4.某企业2025年进口一台设备，关税完税价格80万元，关税率15%，增值税率13%，计算其应缴纳的关税和增值税税额。5.某个人2025年转让一处房产，售价300万元，原值200万元，支付相关税费15万元，计算其应缴纳的个人所得税税额。六、综合题（共2题，每题10分，总计20分）1.某公司2025年度财务数据如下：营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，计算其应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。2.某个人2025年度取得工资薪金收入20万元，专项扣除5万元，专项附加扣除3万元，其他扣除2万元，年终奖收入10万元。假设年终奖单独计税，计算其应缴纳的个人所得税税额。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，国债利息收入属于免税收入。捐赠收入、股权转让所得和融资性售后回租收入均需缴纳企业所得税。2.D解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。但该企业应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，实际税负为12.5%，且享受了小微企业“六税两费”减免，实际税额为0。3.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是月度。4.B解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元的部分，适用5%-35%的超额累进税率。该企业应纳税所得额为8万元，适用10%税率。5.B解析：根据《增值税暂行条例》，提供餐饮服务适用6%税率；销售不动产、出售土地使用权和转让无形资产适用9%税率。6.B解析：关税税额=100×20%=20万元；增值税税额=(100+20)×13%=15.8万元。7.A解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施的前提条件是纳税人未按期缴纳税款。8.B解析：资产负债率=负债总额/资产总额×100%=200/500×100%=40%。9.A解析：根据《税收优惠管理办法》，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。10.B解析：应纳税所得额=售价-原值-相关税费=200-150-10=40万元；应纳税额=40×20%=8万元。但根据《个人所得税法》，财产转让所得应纳税额=（售价-原值-合理费用）×20%。假设合理费用为10万元，则应纳税额=（200-150-10）×20%=8万元。若合理费用为5万元，则应纳税额=（200-150-5）×20%=9万元。但题目未明确合理费用，按最简计算，应纳税额为20万元。二、多项选择题答案与解析1.ABC解析：职工工资薪金、职工福利费和职工教育经费可以在税前扣除；非广告性质的赞助支出不可扣除。2.ABC解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得；股权转让所得属于资本利得，不并入综合所得。3.AC解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法；一般纳税人销售不动产和农产品适用一般计税方法。4.ABC解析：税务机关的权力包括检查账簿凭证、查询银行账户和采取强制执行措施；税务罚款属于行政处罚，不属于征收管理权力。5.AB解析：国债利息收入和保险赔款免征个人所得税；偶然所得和股息红利所得需纳税。6.ABCD解析：税务筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、选择组织形式、调整交易结构和规避税收洼地。7.ABCD解析：纳税人享有的权利包括要求税务机关提供纳税咨询服务、申请延期缴纳税款、提出申诉和保密纳税人信息。8.ABD解析：税务风险是指企业因税收问题可能遭受的经济损失；可以通过合理税务筹划和加强内部控制来降低；与企业的财务行为和经营行为相关。9.AD解析：财政拨款和政府补助收入属于不征税收入；依法收取的行政事业性收费和股息红利收入需纳税。10.AB解析：小规模纳税人适用的增值税征收率包括3%和5%；6%、10%适用于一般纳税人。三、判断题答案与解析1.×解析：企业所得税的征收管理由国家税务总局负责。2.×解析：个人所得税的预扣预缴义务人包括支付所得的单位和个人。3.×解析：小规模纳税人可以享受部分税收优惠政策，如“六税两费”减免。4.√解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保。5.×解析：居民个人取得的境外所得，需缴纳中国个人所得税。6.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除的部分有限制，不超过年度会计利润总额的12%。7.√解析：纳税人未按期申报纳税，税务机关可以强制执行其财产。8.√解析：一般纳税人适用的增值税税率包括13%和9%。9.×解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需向税务机关申请。10.√解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产。四、简答题答案与解析1.企业所得税法中“高新技术企业”的税收优惠政策解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。2.个人所得税综合所得的预扣预缴方法解析：预扣预缴税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除）×适用税率-速算扣除数。3.增值税小规模纳税人简易计税方法的适用条件解析：年应税销售额未超过500万元的纳税人；会计核算健全，能够提供准确税务资料。4.税收强制执行措施的种类解析：包括查封、扣押、冻结存款、强制执行财产拍卖等。5.企业税务风险管理的步骤解析：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算解析：应纳税额=200×25%=50万元。2.个人所得税预扣预缴计算解析：应纳税所得额=12-3-2-1=6万元；应纳税额=6×3%=0.18万元（即1800元）。3.增值税简易计税计算解析：应纳税额=50×3%=1.5万元。4.关税和增值税计算解析：关税税额=80×15%=12万元；增值税税额=(80+12)×13%=12.36万元。5.个人所得税财产转让所得计算解析：应纳税所得额=300-200-10=90万