营业资金管理试题及答案

营业资金管理试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业营业资金管理的首要目标是（）A.利润最大化B.资金安全C.资金效率最大化D.股东财富最大化2.以下不属于营业资金构成项目的是（）A.存货B.固定资产C.应收账款D.现金3.现金管理的成本中，与现金持有量成正比例关系的是（）A.管理成本B.机会成本C.转换成本D.短缺成本4.企业采用ABC分类法对存货进行管理时，A类存货是指（）A.品种多但占用资金少的存货B.品种少但占用资金多的存货C.品种和占用资金都较多的存货D.品种和占用资金都较少的存货5.应收账款的信用期限是指（）A.企业允许客户从购货到付款的时间B.企业给予客户的现金折扣期限C.客户实际付款的时间D.企业催款的时间6.以下关于营运资金特点的说法中，错误的是（）A.营运资金的来源具有多样性B.营运资金的数量具有波动性C.营运资金的周转具有短期性D.营运资金的实物形态具有固定性7.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的强弱C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少8.存货的订货成本中，与订货次数无关的是（）A.差旅费B.邮资C.专设采购机构的基本开支D.检验费9.信用条件“2/10，n/30”表示（）A.信用期限为10天，折扣期限为30天B.折扣期限为10天，现金折扣率为2%，信用期限为30天C.信用期限为30天，现金折扣率为2%D.折扣期限为10天，现金折扣率为20%10.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差二、多项选择题（每题2分，共20分）1.营业资金管理的内容包括（）A.现金管理B.应收账款管理C.存货管理D.短期融资管理2.企业持有现金的动机主要有（）A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.投资动机3.现金成本包括（）A.机会成本B.管理成本C.转换成本D.短缺成本4.应收账款的成本主要有（）A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本5.存货的成本包括（）A.采购成本B.订货成本C.储存成本D.缺货成本6.企业信用政策的内容包括（）A.信用标准B.信用条件C.收账政策D.信用期限7.营运资金的特点有（）A.来源具有多样性B.数量具有波动性C.周转具有短期性D.实物形态具有变动性8.确定最佳现金持有量的方法有（）A.成本分析模式B.存货模式C.随机模式D.因素分析模式9.企业提高应收账款周转率的途径有（）A.增加赊销收入B.减少赊销收入C.缩短信用期限D.加快收账速度10.存货的经济订货批量模型的假设条件包括（）A.存货总需求量是已知常数B.订货提前期是常数C.货物是一次性入库D.单位货物成本为常数，无批量折扣三、判断题（每题2分，共20分）1.营业资金是指企业在日常经营活动中占用在流动资产上的资金。（）2.现金管理的目标是尽量降低现金的持有量，以提高资金的使用效率。（）3.企业持有存货的主要目的是为了满足生产和销售的需要。（）4.应收账款的信用标准越严格，企业的坏账损失就越少，所以信用标准越严格越好。（）5.存货的储存成本与存货的数量成正比，订货成本与订货次数成正比。（）6.营运资金周转期越短，说明企业营运资金的使用效率越高。（）7.企业采用赊销方式销售商品会增加应收账款的机会成本。（）8.最佳现金持有量是使现金管理的机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量。（）9.企业的信用条件中，现金折扣率越高，越能吸引客户提前付款，所以现金折扣率越高越好。（）10.存货的经济订货批量是指能够使存货的总成本达到最低的订货批量。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述营业资金管理的重要性。营业资金管理可保障企业日常运营，提高资金使用效率，增强短期偿债能力，降低财务风险，合理配置资源，促进企业盈利和持续发展。2.现金管理的目标是什么？目标是在保证企业生产经营所需现金的同时，降低现金持有成本，提高资金使用效率，实现现金的最佳平衡，即满足交易、预防和投机需求，又避免闲置浪费。3.应收账款管理的主要内容有哪些？包括制定信用政策，含信用标准、条件和收账政策；进行信用评估，确定客户信用等级；监控应收账款，及时催收；分析账龄，控制坏账风险。4.存货管理的方法有哪些？有ABC分类法，区分重点存货管理；经济订货批量模型，确定最佳订货量；适时制库存管理，减少库存积压；存货归口分级管理，明确各部门责任。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业在不同发展阶段营业资金管理策略的变化。初创期应重资金安全，控制支出，适度储备现金；成长期可适当增加赊销以扩大市场，同时合理增加存货；成熟期注重资金效率，优化应收账款和存货管理；衰退期收紧信用政策，减少存货，确保资金回笼。2.分析现金短缺和现金过剩对企业的影响。现金短缺会使企业无法及时偿债、采购和支付费用，影响信誉和生产经营；现金过剩则导致资金闲置，增加机会成本，降低资金使用效率，影响企业盈利能力。3.探讨如何提高应收账款的回收效率。可制定合理信用政策，严格信用评估；加强合同管理，明确付款条款；建立有效催款机制，及时跟进；利用信息技术监控账款；也可考虑应收账款保理等金融手段。4.谈谈存货管理中如何平衡成本和效益。要确定经济订货批量，降低订货和储存成本；采用ABC分类法，重点管理高价值存货；根据市场需求预测调整库存水平，避免缺货和积压，实现成本效益最佳平衡。答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.B5.A6.D7.A