2026年江苏省自考07788国际结算考点重点

《国际结算》（07788）高频考点与重点详解前言：考试结构与复习策略根据大纲，本课程考试命题覆盖全书，能力层次分数比例为：识记（20%）：基本概念、定义、种类、特点等。复习策略：精准记忆关键词。领会（30%）：知识点之间的区别与联系、业务流程、原理分析。复习策略：制作对比表格、流程图。应用（50%）：运用惯例、原理分析解决实际业务问题，尤其是案例分析。复习策略：精研案例，熟悉UCP600等惯例的具体应用。核心复习资料：国际惯例：UCP600（跟单信用证）、URC522（托收）、ISP98（备用信用证）、INCOTERMS2020（贸易术语）。三大核心：票据（尤其是汇票）、结算方式（尤其是信用证）、单据（尤其是提单和发票）。两大主线：业务流程与风险防范。第一篇导论第一章国际结算概述本章为基础章节，主要考查识记和领会，高频考点集中在基本概念和演变过程。1.1国际结算的含义（识记、领会）识记-核心概念：国际结算：指不同国家或地区的当事人之间，因贸易、投资、劳务输出等经济活动而产生的债权债务，通过银行进行清算和了结的业务活动。种类：贸易结算：伴随商品进出口发生的货款结算（课程重点）。非贸易结算：由服务、旅游、留学、侨汇等引起的结算。与国内结算的异同：同：本质都是债权债务的清偿。异：货币不同（多为外汇）、法律不同（涉及国际法与国内法）、风险更大（信用、汇率、国家风险）、流程更复杂（需通过海外代理行网络）。领会-关键分析：办理现汇结算的基本条件：自由兑换货币（如USD，EUR，GBP，JPY，CNY等）。畅通的银行国际结算网络（代理行关系）。共同遵守的国际惯例（如UCP600）。1.2国际结算的演变及发展趋势（识记、领会）识记-核心概念：电子单证的优势：速度快、成本低、标准化、减少人为差错、可追溯。领会-发展脉络：演进过程：“以物易物”→“现金/黄金结算”→“票据结算”→“银行单据结算”→“电子化/数字化结算”。趋势：电子交单（如Bolero，eUCP）、区块链在跨境结算中的应用（如央行数字货币桥）。1.3国际结算的银行网络（识记、领会）识记-核心概念：海外代理行：指与本国银行建立委托代理关系，相互委托办理国际结算业务的外国银行。是国际结算的基石。建立方式：双方签署《代理行协议》并交换控制文件（签字样本、密押、费率表）。领会-网络建立方式：在海外开设分行/子行（股权参与）。设立代表处。建立账户行关系（在对方银行开立账户）。本章重点题型：名词解释（国际结算）、简答（国际结算与国内结算的区别）、判断（代理行是国际结算的基础）。第二章国际结算中的国际惯例本章高频考点集中在贸易术语和责任划分。2.1国际惯例概述（识记）识记-核心概念：国际惯例：在国际交往中，经过长期反复实践，逐渐形成的、为各国当事人所公认并遵守的不成文规则或成文规则（如UCP600）。特点：非强制性（须当事人引用）、确定性、普遍性。作用：补充法律空白、统一业务操作、预判风险责任。2.2国际贸易术语（INCOTERMS2020）（识记、领会）识记-核心概念：贸易术语：用一个简短的概念或英文缩写（如FOB）来说明价格构成和风险、责任、费用划分的专门用语。三大常用术语（务必精准掌握）：领会-关键分析：FOB、CFR、CIF的异同：相同点：风险转移点相同（均在装运港船上），仅适用于海运或内河水运。不同点：CIF卖方增加保险责任；CFR卖方不负责保险；FOB卖方不负责主运费。INCOTERMS2020新内容概要：增加了FCA术语下海运提单的解决方案，明确了安保费用分配等。本章重点题型：名词解释（FOB、CIF）、简答（FOB和CIF下买卖双方责任的主要区别）、判断（CIF下卖方需购买最低险别）。第二篇国际结算中的票据和单据第三章国际结算中的票据本章是核心中的核心，尤其是汇票，所有案例分析的基石。3.1票据概述（识记）识记-核心概念：票据的性质：设权性：票据权利随票据作成而产生。无因性：票据权利与产生它的基础交易相分离（核心原则，案例分析高频）。要式性：票据的格式和记载事项必须符合法律规定。流通性：通过背书或交付自由转让。票据的功能：支付、信用、流通、融资。3.2汇票（核心考点）（识记、领会、应用）识记-核心概念：定义：由出票人签发，委托付款人在见票时或指定到期日，无条件支付确定金额给收款人或持票人的书面命令。绝对必要记载事项（缺一无效）：标明“汇票”字样无条件支付命令确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章当事人：出票人、付款人、收款人（基本当事人）；背书人、被背书人、持票人、承兑人、保证人等（后手当事人）。种类：按付款时间：即期汇票、远期汇票（定日、出票后定期、见票后定期）。按出票人：银行汇票、商业汇票。按附属单据：光票、跟单汇票。领会-票据行为：出票：签发并交付。背书：转让票据权利。有记名背书、空白背书、限制性背书。提示：持票人向付款人出示票据要求付款或承兑。承兑：远期汇票的付款人同意到期付款的票据行为（承兑后，承兑人成为主债务人）。付款：支付票款。拒付：拒绝承兑或拒绝付款。追索：持票人向前手追讨票款。应用-案例分析（结合大纲例题）：例题：香港K公司向内地D公司出口设备，K公司开出以D公司为付款人的远期汇票。D公司承兑后，K公司将汇票背书转让给C公司融资。后因K公司未发货，D公司拒绝付款。问：C公司能否向D公司索要票款？解析：主债务人是谁？D公司。因为D公司作为付款人承兑了汇票，成为承兑人，是远期汇票的主债务人。C公司能否获得款项？能。为什么？依据票据的无因性原则。C公司作为善意持票人（付出对价、不知情），其票据权利独立于K公司与D公司之间的基础交易（货物买卖合同）。D公司不能以“K公司未发货”这一原因关系对抗C公司的付款请求。只要票据要式齐全、背书连续，D公司就必须付款。3.3本票与支票（识记、领会）识记-核心概念：本票：出票人自己承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人的票据。当事人：出票人（主债务人）、收款人。支票：以银行为付款人的即期汇票。领会-对比分析：本票与汇票：本票是承诺（两个当事人），汇票是命令（三个当事人）；本票的主债务人始终是出票人，远期汇票的主债务人在承兑后变为承兑人。支票与汇票：支票的付款人必须是银行；支票均为即期；支票可以保付。本章重点题型：名词解释（无因性、背书）、简答（汇票的必要记载事项）、案例分析（运用无因性和承兑人责任分析类似例题）。第四章国际结算中的单据单据是信用证业务的核心，“单单一致、单证一致”是结算的铁律。4.1单据概述（识记）识记-核心概念：单据的作用：履约证明、货权凭证、付款依据、融资工具。基本要求：符合UCP600、内容完整、表面清洁、不矛盾。4.2商业单据（识记、领会）识记-核心概念：商业发票：卖方开立的载明货物名称、数量、单价、总价的清单。作用：核心结算单据，海关估价依据，统计依据。审核要点：必须与信用证完全一致（品名、金额、唛头等），发票金额不得超过信用证金额。4.3运输单据（重中之重）（识记、领会）识记-核心概念：海运提单（BillofLading，B/L）：三大作用：货物收据、运输契约的证明、物权凭证（可转让）。关系人：托运人（Shipper）、承运人（Carrier）、收货人（Consignee）、被通知人（NotifyParty）。种类：按货物状况：清洁提单（无不良批注）、不清洁提单（有“包装破损”等批注）。按收货人抬头：记名提单、不记名提单、指示提单（ToOrder/ToOrderofXXX，可背书转让，最常见）。按运输方式：直达提单、转船提单、联运提单。国际多式运输：两种以上不同运输方式（如海-铁）联合完成，多式联运单据（MTD）不具有物权凭证作用（除非是“可转让”的多式联运提单）。4.4保险单据（识记、领会）识记-核心概念：海上损失类型：全部损失：实际全损、推定全损。部分损失：共同海损（为了共同安全，有意、合理造成的特殊牺牲/费用，由各方分摊）、单独海损（偶然事故造成的部分损失，不属于共同海损）。中国保险条款险别（由小到大）：平安险（FPA）：负责全损和共同海损。水渍险（WPA）：平安险+单独海损。一切险（AllRisks）：水渍险+一般附加险。保险单种类：保险单（正式）、保险凭证（简化版）、预约保险单（长期合作）。本章重点题型：简答（提单的作用和种类）、判断（指示提单可背书转让）、案例分析（审核发票与提单的不符点）。第三篇国际结算方式第五章汇款和托收本章考查两种基于商业信用的结算方式，重点是对比分析和风险防范。5.1汇款（识记、领会）识记-核心流程：种类：电汇（T/T，最快最常用）、信汇（M/T，慢，已少用）、票汇（D/D）。贸易应用：预付货款、货到付款。领会-头寸调拨：银行间的资金划拨通过开设在对方银行的账户进行。5.2跟单托收（核心考点）（识记、领会、应用）识记-核心概念：托收定义：出口商（委托人）委托银行（托收行），凭跟单汇票或仅凭单据向进口商（付款人）收取货款的结算方式。依据惯例：URC522。业务流程：发货→制单→托收申请书→托收行→代收行→提示单据→付款/承兑→放单→货款划转。种类：付款交单（DocumentsagainstPayment，D/P）：进口商付款后才能拿到单据提货。分为即期（D/Patsight）和远期（D/Paftersight）。承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，D/A）：进口商承兑远期汇票后就能拿到单据提货，到期再付款。风险较高。特点：商业信用，银行不承担付款责任。应用-风险防范：出口商风险：进口商拒付（D/A风险最大）、国家风险、汇率风险。防范措施：做好资信调查、投保出口信用保险、选择D/Patsight、争取部分定金。本章重点题型：简答（D/P与D/A的区别及风险对比）、案例分析（D/A项下进口商承兑后提货但到期不付款，出口商如何追索？——只能凭票据追索，无货权）。第六章跟单信用证本章是绝对核心，分值最高，应用性最强。6.1跟单信用证的含义（识记、领会、应用）识记-核心概念：定义：银行（开证行）应申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的，凭符合信用证规定的单据，在规定的期限内支付一定金额的有条件的付款承诺。三大特点（原则，必考）：开证行承担第一性付款责任（银行信用）。独立性原则：信用证独立于基础贸易合同。单据交易原则：银行处理的是单据，而非货物。应用-案例分析：例题：进口商以货物质量不符为由拒绝付款赎单，并向法院申请止付令。开证行能否以此为由拒绝向提交了相符单据的出口商付款？解析：不能。根据信用证独立性原则，开证行的付款义务只取决于受益人提交的单据是否与信用证相符，与基础合同纠纷无关。即使进口商申请了止付令（欺诈例外原则的体现），银行通常也会因“欺诈”需被证明且受益人非善意而极其谨慎。一般情况下，只要单证相符，银行必须付款。6.2跟单信用证的内容及关系人（识记、领会）识记-主要关系人责任：申请人：申请开证、按时付款赎单。开证行：第一性付款责任。受益人：按约发货、提交相符单据。通知行：核实信用证表面真实性并通知受益人。保兑行：加具保兑后，承担与开证行相同的、独立的第一性付款责任。领会-银行免责事项：对单据真实性、货物状况、传递延误等免责（UCP600第34-35条）。6.3跟单信用证的种类（识记、领会）识记-几种常用的：即期/远期信用证。可转让信用证：第一受益人可将信用证权利全部或部分转让给第二受益人（中间商适用）。背对背信用证：中间商以原证为基础，开立一张新证给实际供货商。循环信用证：金额可以自动或非自动恢复，适用于长期分批交货合同。备用信用证（StandbyL/C）：兼具保函功能，用于担保履约/投标，是“备而不用”的信用证。6.4跟单信用证的业务流程（识记）核心步骤：申请→开立→通知→发货→审单议付（关键）→寄单索汇→偿付→付款赎单。应用-信用证修改流程：必须由开证行发出，且必须征得受益人、申请人、保兑行（如有）一致同意才能生效。受益人有权部分接受修改，未表示同意的部分视为拒绝。本章重点题型：名词解释（信用证、保兑行）、简答（信用证的三个特点）、案例分析（运用独立性和单据性原则判断银行付款责任，识别软条款）。第七章银行保函和保付代理本章考查两种重要的担保/融资工具。7.1银行保函（识记、领会）识记-核心概念：定义：银行（担保人）应申请人要求，向受益人开立的，担保申请人履行合同义务，否则由银行承担第一性（独立保函）或第二性（从属保函）赔付责任的书面承诺。与信用证比较：信用证：用于付款；保函：用于担保（违约时赔偿）。信用证下银行处理单据；保函下银行可能处理单据或判定违约事实。种类：投标保函、履约保函、预付款保函、质量/维修保函。7.2备用信用证（识记、领会）识记-核心概念：性质：形式上遵循UCP600或ISP98，功能上等同于银行保函。主要用于担保（投标、履约、还款）。与跟单信用证比较：跟单信用证用于直接支付货款；备用信用证在申请人违约时“备用”支付。7.3保付代理（Factoring）（识记、领会、应用）识记-核心概念：定义：保理商（Factor）向出口商提供的应收账款融资、账务管理、账款催收、信用风险担保的综合金融服务。服务内容：融资（高达发票金额的80%）、信用保障（核定买方额度内，承担买方破产/不付款的风险，无追索权）、催收、管理。分类：国际/国内、无追索权/有追索权、公开/隐蔽型。应用-利弊分析：利：加速资金周转、规避买方信用风险、美化报表。弊：费用较高、可能影响客户关系（公开保理）。本章重点题型：简答（保函与信用证的区别、保理的服务内容）、判断（备用信用证是独立保函的一种形式）。第八章灵活贸易结算方式和跨境贸易人民币结算本章了解性内容，考查概念和流程。8.1易货和转口贸易结算（识记）识记-核心概念：易货贸易：直接易货（一对一）、综合易货（多边）。转口贸易结算：常采用背对背信用证或可转让信用证。8.2跨境贸易人民币结算（识记）识记-核心概念：定义：以人民币计价并作为国际结算货币的跨境贸易结算。意义：规避汇率风险、降低汇兑成本、推动人民币国际化。流程：签约→开立人民币账户→使用人民币开证/汇款→人民币清算（通过CIPS系统）。第九章国际贸易结算中的融资9.1传统融资方式（识记）出口前：打包放款（PackingLoan，凭信用证申请）。出口后：出口押汇（单据相符，银行买入单据）、票据贴现。进口融资：进口押汇（进口商凭信托收据T/R借单提货，到期付款）、信托收据（T/R）。9.2创新融资方式（识记、领会）福费廷（Forfaiting）：定义：出口商将经进口银行承兑的远期汇票或本票无追索权地卖给福费廷公司，获得现款。特点：无追索权、适用于大额资本品出口（如机器设备）、融资期限中长期（6个月至10年）、买断。与保理的比较：福费廷：无追索权，期限长，金额大，包买票据，主要适用远期承兑汇票/本票。保理：通常有追索权（除无追索保理外），期限短（180天以内），金额较小，管理应收账款。第十章非贸易结算方式本章考查频率相对较低，掌握基本概念和特点即可。旅行支票：特点是双重签名（购买时初签，使用时复签）、可挂失补发、安全性高。信用卡：循环信用、全球通用。维萨（Visa）、万事达（MasterCard）是主要国际组织。外币兑换：兑入（买入外汇）、兑出（卖出外汇），注意钞价和汇价的区别。光票托收：不附带商业单据的票据托收，用于非贸易项下（股息、佣金、遗产等）。第四篇国际结算中的风险及控制第十一章国际结算及融资活动中的风险及风险控制本章考查各类业务中的风险及防范措施，应用性强。11.1各类业务风险（识记、领会）托收风险：进口商拒付风险（D/A风险最高）、国家风险、代收行信用风险。信用证风险：软条款：信用证中限制受益人单据权利或付款条件的条款（如“需由申请人出具货物检验证书”）。风险极高，使信用证变为可撤销性质。开证行信用风险：开证行倒闭或无理拒付。保函风险：担保行的自