2025年协税护税工作人员招聘考试笔试试题（含答案）

2025年协税护税工作人员招聘考试笔试试题（含答案）第一部分单项选择题（共20题，每题1分，合计20分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.依据财政部、税务总局2023年第12号公告及后续延续政策，2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系，其核心特征是（）。A.无偿性B.固定性C.强制性D.公益性3.下列关于协税护税工作人员法律定位的表述，正确的是（）。A.具备独立税务行政执法权，可以直接对纳税人作出行政处罚决定B.属于税务机关正式在编人员，行使与税务执法人员同等职权C.是协助税务机关开展税费服务、税源巡查、信息采集等辅助工作的人员，无独立执法权D.可以以自身名义向纳税人征收税款4.2023年以来，我国提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准，其中3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.30005.下列不属于虚开发票行为的是（）。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.按照实际经营业务内容，向购买方开具增值税普通发票6.我国现行职工基本养老保险单位缴费比例统一为（）。A.8%B.12%C.16%D.20%7.依据《中华人民共和国行政处罚法》，税务机关适用简易程序作出行政处罚决定的，对公民的罚款金额应当在（）元以下。A.50B.200C.1000D.20008.下列属于协税护税工作人员可以从事的工作是（）。A.扣押纳税人的经营设备抵缴欠税B.引导纳税人办理发票领用业务C.自行对纳税人的逃税行为作出2000元罚款的决定D.代收纳税人的现金税款存入个人账户9.下列行为中，应当缴纳契税的是（）。A.法定继承人通过继承承受房屋权属B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属C.个人购买家庭唯一普通住房D.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农业生产10.纳税信用评价中，纳税信用等级最高的是（）。A.A级B.B级C.M级D.D级11.纳税服务“首问责任制”要求，纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，（）为第一责任人，负责为纳税人答疑或指引，不得以任何理由推诿。A.首位接洽的工作人员B.办税服务厅负责人C.对应业务科室的工作人员D.值班领导12.我国专门面向纳税人提供税费咨询、投诉举报、进度查询等服务的公益热线是（）。A.12315B.12345C.12366D.1233313.下列不属于个人所得税综合所得征收范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得14.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入总额C.纳税人的利润总额D.纳税人的房产原值15.个人出租住房取得的租金收入，房产税减按（）的税率征收。A.1.2%B.4%C.10%D.12%16.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的（）。A.当日B.10日内C.15日内D.30日内17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五18.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.9019.下列不属于社会保险费征收范围的是（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.住房公积金D.工伤保险费20.下列行为中，属于偷税的是（）。A.纳税人未在规定期限内办理纳税申报B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款C.纳税人因计算错误导致少缴税款D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款第二部分多项选择题（共10题，每题2分，合计20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于协税护税工作人员工作职责的有（）。A.向辖区内纳税人宣传税费优惠政策和办税流程B.协助税务机关采集辖区内个体工商户的经营信息C.发现辖区内企业存在虚开发票的线索后及时上报税务机关D.对辖区内违反发票管理规定的企业作出罚款决定2.税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.调节职能C.监督职能D.司法职能3.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.残疾人个人提供的应税服务D.企业销售自己使用过的固定资产4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.住房贷款利息C.大病医疗D.商业养老保险支出5.增值税普通发票的基本联次包括（）。A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联6.下列关于纳税信用等级的表述，正确的有（）。A.纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级B.纳税信用等级为A级的纳税人可以单次领取3个月的增值税发票用量C.新设立的企业适用M级纳税信用D.纳税信用等级为D级的纳税人，发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应7.下列属于协税护税工作人员职业道德要求的有（）。A.爱岗敬业，认真履行工作职责B.文明服务，尊重纳税人的合理诉求C.廉洁自律，不谋取不正当利益D.诚实守信，如实上报涉税信息8.下列不需要缴纳印花税的有（）。A.无息或者贴息借款合同B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C.营业账簿D.企业与银行签订的一般流动资金借款合同9.税务机关可以采取的税款征收保障措施有（）。A.核定应纳税额B.加收滞纳金C.税收保全措施D.强制执行措施10.下列关于个体工商户税费政策的表述，正确的有（）。A.个体工商户可以是增值税小规模纳税人，也可以是增值税一般纳税人B.对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，该政策2025年有效C.个体工商户不需要缴纳企业所得税D.个体工商户的经营所得个人所得税按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴第三部分判断题（共10题，每题1分，合计10分。正确打“√”，错误打“×”）1.协税护税工作人员具备独立的税务行政执法权，可以直接对纳税人的涉税违法行为作出行政处罚决定。（）2.2025年，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（）3.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，该政策执行至2027年底。（）4.纳税人丢失增值税专用发票的，必须登报声明作废后方可按规定办理后续手续。（）5.灵活就业人员可以自愿参加职工基本养老保险，缴费由个人全额承担。（）6.税务机关应当对纳税人的所有信息予以保密，包括税收违法行为信息。（）7.小型微利企业2025年企业所得税实际税负为5%。（）8.协税护税工作人员可以根据工作需要，私自留存纳税人的身份证复印件、办税资料等信息。（）9.耕地占用税实行一次性征收，纳税人在占用耕地环节缴纳后，后续不需要再逐年缴纳。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）第四部分简答题（共3题，每题10分，合计30分）1.请简述协税护税工作人员的主要工作职责。2.请列举2025年我国面向中小微经营主体的3项主要税费优惠政策，并说明适用条件。3.请简述协税护税工作人员应当遵守的廉洁纪律要求。第五部分案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.你是某街道协税护税工作人员，日常巡查时发现辖区内一家新开的小吃店已经营业2个月，未办理营业执照和税务登记，店主张某表示自己是小本生意，每月营业额不到5万元，赚的钱刚够养家，不需要办证交税。请结合你所掌握的知识，说明你会如何处理该情况。2.纳税人王某到办税服务厅办理个人所得税综合所得年度汇算退税，因为填报的专项附加扣除信息有误，多次提交审核被退回，王某情绪非常激动，指责税务机关故意刁难群众，作为在场的协税护税工作人员，你会如何处理该情况？参考答案及解析第一部分单项选择题1.答案：B。解析：本题考点为最新增值税小规模纳税人减免政策，依据财政部、税务总局公告2023年第12号，政策延续至2027年底，3%征收率应税销售收入减按1%征收增值税，B选项正确。2.答案：C。解析：税收三性为强制性、无偿性、固定性，其中核心特征是强制性，是国家无偿取得财政收入的保障，C选项正确。3.答案：C。解析：本题考点为协税护税工作人员的定位，协税护税人员为辅助工作人员，无独立税务行政执法权，不得行使处罚、征收税款等执法职权，C选项正确，其余选项表述均错误。4.答案：C。解析：2023年起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准分别提高至每月2000元、2000元、3000元，C选项正确。5.答案：D。解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》，ABC均属于虚开发票行为，D选项为合规开具发票的行为，当选。6.答案：C。解析：我国现行职工基本养老保险单位缴费比例统一为16%，个人缴费比例为8%，C选项正确。7.答案：B。解析：新修订的《行政处罚法》规定，简易程序适用条件为对公民处200元以下罚款、对法人或其他组织处3000元以下罚款，B选项正确。8.答案：B。解析：ACD均属于税务执法人员职权范围，协税护税人员不得从事，B选项属于办税服务辅助工作，属于协税护税人员工作职责，当选。9.答案：C。解析：ABD均属于契税免税范围，个人购买家庭唯一住房应当按照规定缴纳契税（符合优惠条件的可减按1%、1.5%税率征收），C选项正确。10.答案：A。解析：纳税信用等级中A级为最高等级，享受最多办税便利，D级为最低等级，实行严格管理，A选项正确。11.答案：A。解析：首问责任制核心为首位接洽的工作人员为第一责任人，不得推诿，A选项正确。12.答案：C。解析：12366为纳税服务热线，12315为市场监管投诉热线，12345为政务服务便民热线，12333为社保服务热线，C选项正确。13.答案：C。解析：个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，经营所得单独计税，不属于综合所得范围，C选项正确。14.答案：A。解析：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据均为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，A选项正确。15.答案：B。解析：房产税从租计征法定税率为12%，个人出租住房减按4%征收，B选项正确。16.答案：A。解析：耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税，A选项正确。17.答案：B。解析：税款滞纳金加收比例为按日加收滞纳税款的万分之五，B选项正确。18.答案：B。解析：从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，B选项正确。19.答案：C。解析：住房公积金不属于社会保险费，属于住房保障类缴费，C选项当选。20.答案：B。解析：A为未按规定期限申报的行为，C为漏缴行为，D为逃避追缴欠税行为，B为偷税的法定定义，当选。第二部分多项选择题1.答案：ABC。解析：协税护税人员无行政处罚权，D选项错误，ABC均属于协税护税人员的工作职责范围。2.答案：ABC。解析：税收三项基本职能为财政职能（筹集财政收入）、调节职能（调节收入分配、经济运行）、监督职能（监督纳税人生产经营、纳税情况），税收无司法职能，D选项错误，ABC正确。3.答案：ABC。解析：企业销售自己使用过的固定资产需要按规定缴纳增值税，不属于免税项目，D选项错误，ABC均为增值税法定免税项目。4.答案：ABC。解析：个人所得税专项附加扣除共7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，商业养老保险支出不属于专项附加扣除范围，D选项错误，ABC正确。5.答案：ABD。解析：增值税普通发票基本联次为存根联、发票联、记账联，抵扣联为增值税专用发票的特有联次，C选项错误，ABD正确。6.答案：ABCD。解析：四个选项表述均符合纳税信用管理的相关规定。7.答案：ABCD。解析：四个选项均为协税护税工作人员应当遵守的职业道德要求。8.答案：AB。解析：营业账簿、一般流动资金借款合同均属于印花税征税范围，CD选项错误，AB为印花税法定免税项目。9.答案：ABCD。解析：四个选项均为税务机关法定的税款征收保障措施。10.答案：ABCD。解析：四个选项表述均符合个体工商户相关税费政策规定。第三部分判断题1.答案：×。解析：协税护税人员无独立税务行政执法权，不得作出行政处罚决定。2.答案：√。解析：该政策延续至2027年底，2025年仍然有效。3.答案：√。解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，纳税人可以自主选择计税方式。4.答案：×。解析：国家税务总局已取消发票丢失登报声明作废的要求，纳税人丢失发票后按规定向税务机关报告即可。5.答案：√。解析：灵活就业人员参保职工养老保险实行自愿原则，缴费由个人全额承担。6.答案：×。解析：纳税人的税收违法行为信息不属于保密范围，税务机关可以依法公开。7.答案：√。解析：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率计税，实际税负为25%×20%=5%，政策延续至2027年底。8.答案：×。解析：协税护税人员不得私自留存纳税人的涉税资料，应当按规定统一保管、归档。9.答案：√。解析：耕地占用税为一次性征收的税种，占用环节缴纳后无需逐年缴纳。10.答案：×。解析：纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间也应当按规定办理纳税申报。第四部分简答题1.参考答案：协税护税工作人员的主要工作职责包括：（1）政策宣传：向辖区内纳税人、缴费人宣传税收法律法规、税费优惠政策、办税缴费流程及注意事项，提升纳税人税法遵从度。（2分）（2）办税服务协助：引导纳税人办理税务登记、发票领用、纳税申报、税费缴纳等业务，协助开展办税咨询、导办、帮办服务，协助解决纳税人办税过程中的常见问题。（2分）（3）涉税信息采集：协助税务机关采集辖区内纳税主体的登记信息、经营信息、房产土地信息、税源变动信息等涉税数据，做好数据整理、核对、上报工作，夯实税源管理基础。（2分）（4）协查辅助：协助税务机关开展税源巡查、欠税催报催缴、涉税线索排查、纳税信用评价辅助等工作，发现涉税违法线索第一时间上报税务机关，不得隐瞒、包庇。（2分）（5）沟通反馈：收集纳税人对税费服务、征管工作的意见建议，及时向税务机关反馈，搭建税企沟通桥梁，助力优化营商环境。（2分）（评分标准：答出任意5点即可得满分，表述不完整酌情扣分）2.参考答案：2025年我国面向中小微经营主体的主要税费优惠政策包括：（1）增值税小规模纳税人减免政策：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税，执行期限至2027年底。适用条件：主体为增值税小规模纳税人，不区分企业或个体工商户均可享受。（3分）（2）个体工商户个人所得税减免政策：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，执行期限至2027年底。适用条件：主体为个体工商户，不区分征收方式（查账征收、核定征收）均可享受。（3分）（3）小型微利企业所得税减免政策：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，执行期限至2027年底。适用条件：主体为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。（3分）（评分标准：答出3项符合要求的政策即可，表述完整加1分，合计10分）3.参考答案：协税护税工作人员应当遵守的廉洁纪律要求包括：（1）不得利用职务便利索取、收受纳税人、缴费人的财物或者谋取其他不正当利益，不得接受纳税人的宴请、礼品、礼金等。（2分）（2）不得违规干预纳税人的正常生产经营活动，不得强制或者变相要求纳税人接受指定的中介服务、商品等。（2分）（3）不得隐瞒、包庇纳税人的涉税违法行为，不得为纳税人逃避缴纳税款出谋划策、通风报信，不得与纳税人勾结实施涉税违法活动。（2分）（4）不得私自收取、截留、占用、挪用税款、滞纳金、罚款等税费资金，不得违规代征税款。（1分）（5）不得违规泄露纳税人的商业秘密、个人隐私以及未公开的涉税工作信息。（1分）（6）不得违规出具涉税证明、篡改涉税数据，不得损害国家税收利益和纳税人合法权益。（2分）（评分标准：答出任意5点即可得满分，表述不完整酌情扣分）第五部分案例分析题1.参考答案：我会按照“宣传引导、服务优先、依法依规”的原则处理该情况：（1）亮明身份，耐心沟通：首先向张某亮明协税护税工作人员身份，安抚其情绪，认真倾听其诉求，避免引发对立。（2分）（2）宣传法律法规，明确法定义务：向张某说明，从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，未按规定办理的，税务机关可以责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款，即使符合免税条件也需要按规定办理登记、进行纳税申