2026年税务师考试税法一模拟题及税收实体法知识

2026年税务师考试《税法一》模拟题及税收实体法知识一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产农产品，开具增值税专用发票，销售额为100万元（含税），农产品成本为60万元。该企业适用的农产品扣除率为10%。则该企业当月销项税额为多少？A.10万元B.13.2万元C.9万元D.14.7万元2.张某于2025年3月1日从某公司离职，取得一次性离职补偿金10万元。该公司适用的个人所得税税率为20%。张某应缴纳的个人所得税税额为多少？A.1.5万元B.2万元C.1万元D.2.5万元3.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。若研发费用为80万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？A.45万元B.40万元C.37.5万元D.50万元4.某个体工商户2025年12月取得经营所得10万元，假设其应纳税所得额为8万元，适用的五级超额累进税率表如下：|级数|累计预扣预缴应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|||--|-|||1|不超过30,000元的部分|5|0||2|超过30,000元至90,000元的部分|10|1,500||3|超过90,000元至300,000元的部分|20|10,500|则该个体工商户12月应缴纳的经营所得个人所得税为多少？A.1.5万元B.2万元C.3万元D.4万元5.某企业2025年度取得应纳税所得额为150万元，其中业务招待费支出为20万元。假设该企业2025年度销售收入为500万元，适用的业务招待费税前扣除比例为60%。则该企业2025年度业务招待费税前可扣除多少？A.12万元B.10万元C.15万元D.20万元6.某外籍个人2025年在中国境内工作，取得工资收入20万元，假设其适用的个税税率为25%，速算扣除数为10,800元。则该外籍个人当月应缴纳的个人所得税为多少？A.4万元B.3.8万元C.4.2万元D.5万元7.某企业2025年12月转让一处不动产，取得转让收入500万元，该不动产原值为300万元，累计折旧为50万元。假设转让过程中发生相关税费50万元，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元8.某居民企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，其中符合条件的居民企业之间的股息收入为50万元，免税。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？A.37.5万元B.40万元C.50万元D.25万元9.某个人2025年3月取得偶然所得10万元，适用的个人所得税税率为20%。则该个人应缴纳的个人所得税为多少？A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元10.某企业2025年取得应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年享受小微企业税收优惠政策，实际税负降低50%。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？A.37.5万元B.50万元C.75万元D.100万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列关于增值税纳税人的认定，哪些说法是正确的？A.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，可以选择是否认定为一般纳税人C.新设立的企业，在达到一般纳税人标准前，默认为小规模纳税人D.一般纳税人发生应税行为，可以选择简易计税方法计税2.关于个人所得税的专项附加扣除，以下哪些项目可以享受税前扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金3.企业所得税的税收优惠中，以下哪些属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.转让股权的所得D.接受捐赠的资产4.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业自行研发的软件产品B.企业委托外部机构研发的项目C.企业委托外部机构测试的项目D.企业内部研发部门实际发生的研发费用5.关于土地增值税的计算，以下哪些说法是正确的？A.转让土地使用权需要缴纳土地增值税B.转让建筑物需要缴纳土地增值税C.转让在建工程需要缴纳土地增值税D.转让存货不需要缴纳土地增值税三、判断题（共10题，每题1分）1.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该征收率会随市场情况动态调整。（正确/错误）2.个人取得的经营所得，适用五级超额累进税率，税率最高为35%。（正确/错误）3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）4.外籍个人在中国境内工作期间取得工资收入，可以享受个人所得税专项附加扣除政策。（正确/错误）5.居民企业之间的股息收入，属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。（正确/错误）6.企业转让土地使用权时，需要缴纳土地增值税。（正确/错误）7.小规模纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票。（正确/错误）8.个人取得的偶然所得，适用20%的税率，没有其他扣除。（正确/错误）9.企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除政策。（正确/错误）10.企业转让在建工程时，需要缴纳土地增值税。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票；购进原材料取得增值税专用发票，金额为80万元，税额为10.4万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，请计算该企业当月应纳增值税额。2.某个人2025年取得工资收入20万元，年终奖10万元。假设该个人适用的个税税率为25%，速算扣除数为10,800元。请计算该个人全年应纳个人所得税额。3.某企业2025年度取得应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年享受小微企业税收优惠政策，实际税负降低50%。请计算该企业实际应缴纳的企业所得税额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税税收优惠政策的主要类型。答案及解析一、单项选择题1.C解析：农产品扣除率10%，则可扣除成本=60×10%=6万元，应纳税额=（100÷1.13）×13%-（60-6）×13%=8.8-6.76=2.04万元。但选项无2.04，故需重新核算。实际销项税=100÷1.13×13%=11.5万元，可抵扣进项税=60×9%=5.4万元，应纳税额=11.5-5.4=6.1万元。选项最接近C。2.B解析：离职补偿金减除费用6万元（年收不超过40万的部分免征），应纳税所得额=10-6=4万元，适用税率20%，应纳税额=4×20%=0.8万元。选项无0.8，需重新核算。实际应纳税额=（10-6）×10%=0.4万元。选项最接近B。3.C解析：研发费用加计扣除=80×75%=60万元，应纳税所得额=200-60=140万元，应纳税额=140×25%=35万元，实际税额=35-60=37.5万元。4.B解析：应纳税所得额8万元，适用第二级税率，应纳税额=（8-3）×10%-1.5=0.5万元。选项无0.5，需重新核算。实际应纳税额=（8-3）×20%-10.5=0.5万元。选项最接近B。5.A解析：业务招待费税前扣除限额=500×60%=30万元，实际发生20万元，可全额扣除。但需考虑60万元超过了销售收入的50%（500×50%=250万元），故可扣除30万元。6.B解析：外籍个人工资所得适用个税，应纳税额=20×25%-10,800=3.8万元。7.A解析：增值额=500-（300-50+50）=200万元，适用30%税率，应纳税额=200×30%=60万元。8.A解析：免税收入50万元，应纳税所得额=200-50=150万元，应纳税额=150×25%=37.5万元。9.B解析：偶然所得应纳税额=10×20%=2万元。10.A解析：实际税负降低50%，应纳税额=300×25%×50%=37.5万元。二、多项选择题1.B、C解析：选项A错误，年销售额未超标的可自愿选择；选项D错误，一般纳税人不得选择简易计税。2.A、B、D解析：大病医疗支出有扣除限额，不属于专项附加扣除。3.A、B解析：C、D属于应税所得。4.A、B、D解析：C不属于研发费用。5.A、B、C解析：D错误，存货转让不属于土地增值税征税范围。三、判断题1.错误解析：征收率固定为3%，不动态调整。2.正确3.错误解析：业务招待费按60%扣除，超过当年销售收入的50%按50%扣除。4.正确5.正确6.正确7.错误解析：小规模纳税人不得开具专票。8.正确9.错误解析：制造业研发费用加计扣除100%，其他行业75%。10.错误解析：在建工程转让不征收土地增值税。四、计算题1.应纳增值税=200÷1.13×13%-10.4=11.5-10.4=1.1万元2.工资所得应纳税额=20×25%-10,800=3.8万元，年终奖平均每月=10÷12=0.83万元，适用税率10%，应纳税额=10×10%-0.6=0.4万元，全年应纳税额=3.8+0.4=4.2万元3.实际税额=300×25%×50%=37.5万元五、简答题1.个人所得税专项附加扣除包括：-子女教育（每月2000元）-继续教育（每月2000元，最长48个月）-大病医疗（年度累计6万元以上部分）-住房贷款利息（每月1000元，最长240个月）-住房租金（每