财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷及答案指导

经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）复习试卷

（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

2、关于税法的概念，下列说法正确的是（）。

A.税法是调整税收关系的法律规范的总称

B.税法是国家法律体系的重要组成部分

C.税法的特点在于强制性、无偿性和固定性

D.税法的目的是为了保证国家税收收入的取得

3、下列关于税收征收管理的说法中，正确的是：

A.税务机关应当自收到纳税人的申报之日起15日内进行审核

B.纳税人在纳税期内发生纳税义务时，应向主管税务机关办理纳税申报

C.税务机关对纳税人的纳税情况有权进行检查和监督

D.纳税人因不可抗力因素不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳

4、以下哪项不属于税收优惠政策的内容?

A.减税

B.免税

C.退税

D.加收滞纳金

5、以下哪项不属于财政税收收入？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

6、下列哪项不是税收的基本原则？

A.公平原则

B,效率原则

C.简便原则

D.统一原则

7、在中国，企业所得税的税率为（）o

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

8、下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）o

A.工资所得

B.股息所得

C.偶然所得

D.退休金所得

9、在中国，增值税的税率有多种，其中标准税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

10、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.纳税人每一纳税年度的收入总额，包括免税收入、各项扣除和允许弥补的以前

年度亏损

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（：）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

12、在个人所得税中，劳务报酬所得适用的速算扣除数为（）。

A.2000

B.7000

C.4000

D.5000

13、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（：）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14、在下列各项中，属于个人所得税法中的专项附加扣除的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.失业保险

D.住房公积金

15、以下哪项不属于我国现行的税收优惠形式？

A.直接优惠

B.税种选择性优惠

C.区域性优惠

D.行业性优惠与产品优惠相结合

16、关于增值税的特点，以下说法错误的是？

A.不重复征税

B.适用范围较广

C.税负公平合理

D.对所有商品和服务均征收增值税

17、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税目

18、下列关于税收立法权限的表述中，正确的有（）。

A.全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律。

B.国务院根据宪法和法律，制定行政法规。

C.地方人大及其常委会可以在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，制定

地方性法规。

D.自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文

化的特点，制定自治条例和单行条例。

19、在财政税收领域，下列哪项不是税收的分类方式？

A.按税种分类

B.按征收环节分类

C.按征收对象分类

D.按税收政策分类

20、在财政税收实务中，以下哪项是税收征管的主要环节？

A.纳税申报

B.税款计算

C.税款缴纳

D.税务登记

21、下列关于税收收入的说法中，正确的是：

A.税收收入不受经济增长的影响

B.税收收入的增长速度总是高于经济增长速度

C.税收收入的增长与经济增长之间存在正向关系

D.经济增长越缓慢，税收收入也会逐渐降低为零

22、关于*兑收原则的说法中，正确的是：

A.税收应该对所有纳税人一视同仁，不应考虑社会公平因素

B.税收的公平性是指高收入者多缴税，低收入者少缴税或不缴税

C.税收不应过度干扰市场经济的运行，体现了税收的（）原则

D.在征收中兑收时可以不考虑行政效率成本

23、根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）o

A.烟草

B.酒

C.小汽车

D.电动汽车

24、在企业所得税法中，下列收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受他人的捐赠

D.在建工程项目的转让收入

25、以下哪•项不是财政税收政策的主要目标？

A.促进经济增长

B.保护环境

C.增加财政收入

D.提高社会公平

26、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况属于可以享受税收优惠

的高新技术企业？

A.仅在研发活动中投入资金的企业

B.仅在销售活动中投入资金的企业

C.在研发和销售活动中都投入资金的企业

D.仅在管理活动中投入资金的企业

27、下列关于税收征管的表述中，错误的是：

A.税务机关有权利市纳税人的财务和税务资料进行核查

B.纳税人必须按照规定的期限和方式申报纳税

C.税务机关可以对未按时缴纳税款的纳税人进行罚款

D.税务机关无权对纳税人的生产经营活动进行干预

28、关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.所有行业均可享受税收优惠政策

B.税收优惠政策不可以针对特定地区实施

C.税收优惠政策是为了增加财政收入

D.税收优惠政策有助于鼓励特定行为或投资

29、以下关于财政税收政策的描述中，哪一项是正确的？

A.财政政策的主要目标是刺激经济增长

B.财政政策的主要目标是控制通货膨胀

C.财政政策的主要目标是促进就业

D.财政政策的主要目标是实现国际收支平衡

30、在税务管理中，以下哪项措施不属于税收征收管理的内容？

A.制定税收优惠政策

B.开展税收征管培训

C.进行税收稽查

D.发布税收公告

31、我国现行的税种中，属于行为税类的是哪一项？

A.个人所得税

B.增值税

C.车船税

D.消费税

32、关于增值税进项税额的说法，正确的是哪一项？

A.进项税额是企业应缴纳的增值税额的一部分

B.所有企业的进项税额都可以抵扣销项税额

C.增值税专用发票上的税额即是进项税额的唯一来源

D.不同企业对于进项税额的核算方法均相同

33、在财政税收领域，下列哪项不属于政府预算收入的形式？

A.税收收入B,社会保险基金C.国债收入D.国有资产收益

34、以下哪个不是税收征收的主要方式？

A.直接征收B.代扣代缴C.查账征收D.委吒代征

35、财政支出的形式主要包括哪些方面？

选项：

A.专项资金支出、转移性支出和购买性支出

B.基础设施建设支出、社会保障支出和科研支出

C.债务支出、公共服务支出和教育支出

D.经济性支出、社会性支出和财政补贴支出

36、关于中兑收的下列说法中，哪项是不正确的？

选项：

A.税收是国家财政收入的主要来源之一。

B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

C.税收的主要目的是为了实现社会公平和财富再分配。

D.税收的征收完全取决于纳税人的意愿和支付能力。

37、根据消费税的相关规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.珠宝玉石

C.电池

D.电动汽车

38、某企业2019年发生以下经营业务:

（1）销售商品收入1000万元；

（2）销售原材料收入500万元；

（3）提供劳务收入50万元；

（4）转让无形资产所有权收入100万元；

（5）出租固定资产收入60万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

39、下列关于税收优惠政策的表述中，哪一项是正确的？

A.所有地区性税收优惠都是合法有效的

B.高新技术企业享受的是普遍性的税收优惠政策

C税收优惠政策的目的是提高整体税负水平

D.税基式减免是税收优惠的主要形式之一

40、关于税收负担的表述中，哪一项是不正确的？

A.税收负担反映了国家、企业和个人之间的税收分配关系

B.宏观税收负担与经济发展水平和政府支出规模无关

C.税收负担过重可能会抑制经济增长

D.不同经济主体的税收负担应当合理平衡

41、在我国，增值税的征收管理实行0。

A.生产、流通、消费环节负责制

B.纳税人自行申报制度

C.流转税汇总纳税制度

D.中央、地方分享收缴制度

42、下列各项中，属于我国消费税征税范围的是()。

A.黄酒

B.啤酒

C.汽油

D.实木地板

43、根据我国税法规定，企业所得税的税率为(：)。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

44、在下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股息收入

B.国债利息收入

C.接受他人捐赠收入

D.银行存款利息收入

45、在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

46、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是（）0

A.全国人大及其常委会行使税收立法权

B.国务院根据宪法和法律制定行政法规

C.地方人大及其常委会行使税收立法权

D.财政部和国家税务总局有权制定部门规章

47、下列关于增值税发票的使用说法中，正确的是：

A.增值税普通发票可以用于销售所有货物和劳务行为

B.增值税专用发票只适用于一般纳税人之间的交易行为

C.增值税电子普通发票等同于纸质发票，无需加盖发票专用章

D.增值税发票一经开具，不得进行作废处理

48、关于消费税税率，以下说法中不属于应税消费品税目的消费税税率调整内容的

是：

A.消费税税目的调整时间节点和程序要求

B.应税消费品税目的税率档次划分标准

C.应税消费品税目的税率计算方法及规定参数值

D.应税消费品的包装材料对税率的影响分析

49、下列关于税收收入的表述中，正确的是：

A.税收收入是政府通过征税取得的收入。

B.税收收入包括直接税和间接税。

C.税收收入不包括社会保障税。

D.税收收入不包括关税。

50、在财政支出预算中，以下哪项不属于经常性支出？

A.国防支出

B.教育支出

C.行政管理支出

D.社会保障支出

51、下列关于财政收入划分原则的说法中，错误的是：

A.适度集权原则强调中央政府在财政收入分配中的主导地位

B.兼顾国家与地方利益原则要求充分考虑中央和地方各自的利益需求

C.效率优先原则注重税收制度的设计和执行效率，以最大化经济效益为目标

D.按分享利益进行分配原则是主张国家和地方各自承担一定比例的费用，公平分

担社会责任的原则

52、关于税收优惠政策的说法中，错误的是：

A.税收优惠政策是国家运用税收杠杆对企业的一种扶持方式

B.税收优惠政策的实施可以鼓励企业投资和技术创新

C.所有的企业都能享受到同样的税收优惠政策

D.税收优惠政策是针对特定行业和地区的特殊扶持政策

53、下列关于我国现行税收制度的表述中，哪一项是不正确的？

A.我国税收制度遵循公平、公正的原则

B.企业所得税是只市法人企业征收的一种税

C.增值税是对商品和服务的增值部分征收的一种税

D.个人所得税是对个人所得收入全面征收的一种税

54、关于我国税收征管的说法，下列哪项是不准确的？

A.纳税人应当按规定进行税务登记

B.税务机关可以对纳税人的经营情况进行定期检查

C.纳税人享有申请减税、免税的权利

D.税务机关可以随意调整纳税人的纳税额度

55、下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税属于流转税

B.增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的税种

C.我国现行增值税税率共有13个档次

D.增值税的计税依据是含税销售额

56、企业所得税的税率通常采用以下哪种形式？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

57、根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒

C.小汽车

D.金银首饰

58、以下关于企业所得税的说法中，正确的是（：）。

A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

D.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准

予扣除

59、在我国，中央政府与地方政府之间进行财政资金调拨的支付方式是（）0

A.间接支付

B.直接支付

C.委托支付

D.汇总支付

60、下列关于政府预算的说法中，正确的是（）o

A.政府预算是政府财政部门按法定程序管理财政资金的活动

B.政府预算是政府财政部门编制的，反映预算年度内的财政收支状况的会计报告

C.政府预算是国家进行宏观调控、实现经济社会发展目标的重要手段

D.政府预算是政府调节经济、实现社会公平、改善人民生活的物质保障

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.税收主体

B.税收客体

C.税率

D.纳税期限

2、下列各项中，属于税收行政法要素的有（）。

A.税收征收管理机关

B.纳税期限

C.税收优惠

D.税务行政处罚

3、在下列关于税法要素的说法中，错误的是（）o

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化

B.税率是对征税对象和征税主体之间的税收负祖比例，是计算税额的尺度

C.税基是征税对象的具体扣除项目的简称，它反映了具体的征税范围

D.税收优惠是指对纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的特殊规定，是税收激励与

照顾措施的总称

5、在下列各项中，属于企业所得税中加计扣除的项目有（）。

A.企业发生的研发费用

B.企业发生的职工教育经费

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

6、根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.国际组织驻华机构

7、在下列各项中，属于企业所得税征税对象的有：

A.企业从事经营活动取得的收入

B.企业转让财产取得的收入

C.企业依法取得的其他收入

D.企业接受的捐赠收入

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣

除的有：

A.企业发生的职工教育经费支出

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

C.企业发生的赞助支出

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出

9、关于税收原则的说法，正确的有（）

A.税收应当满足国家公共支出的需求

B.税收不应过多地干扰经济主体的决策和行为

C.税收的公平性要求对所有人征收相同的税

D.效率原则要求税收的征收成本应当尽可能低

E.税收应当尽可能多地增加财政收入，不考虑其他因素

10、关于我国现行税制体系的说法，正确的有O

A.我国税制体系以间接税为主

B.增值税是间接税之一，其纳税人包括个人和企业

C.我国税制体系中有专门针对环境资源保护的税种

D.个人所得税是调节收入分配的重要工具之一

E.我国消费税采用普遍征收的方式

11、关于税收政策的陈述，正确的有()

A.税收政策是国家进行宏观调控的重要工具之一

B.税收政策不具有连续性和稳定性

C.税收政策主要针对企业的利润进行征税

D.税收政策对于引导资本流向和产业结构调整具有积极作用

E.税收政策的调整不会对就业产生影响

12、关于财政收入的说法，正确的有()

A.财政收入越多越好

B.财政收入是经济运行的“晴雨表”

C.增加财政收入的根本途径是提高经济效益

D.财政收入的增长应与国民经济的发展相适应

•E.提高税率是增加财政收入的有效手段

13、在下列各项中，属于税收实体法要素的有：

A.税收主体

B.税收客体

C.税率

D.纳税期限

14、下列关于税收优惠的说法中，正确的有：

A.企业所得税实行比例税率

B.个人所得税减征个人所得税的只有法定扣除和专项附加扣除

C.增值税只对增值额征收

D.企业招用自主就业退役士兵可按一定比例减免企业所得税

15、在下列关于税制要素的说法中，正确的是（）。

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化

B.税率是应纳木兑额与各种收入的比率，是il算税额的尺度

C.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征

收的一种流转税

D.消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品

征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。

16、在下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。

A.增值税属于流转税，消费税属于所得税

B.财产税的课税对象是财产，如房产、土地等

C.行为税的课税对象是公民的行为，如罚款、没收非法所得等

D.关税、船舶吨税、耕地占用税、契税等属于财产税

17、关于我国现行税收体系的说法，正确的有：

A.我国税收体系涵盖了多个税种，如增值税、消费税等。

B.税收的立法权全部集中在中央，地方政府无权制定税收法规。

C.税收的主要目的是促进经济发展和社会公平.

D.我国所有税种都是以间接税为主。

18、关于财政税收实务中的优惠政策，以下说法正确的有：

A.鼓励科技创新的企业可以享受税收优惠政策。

B.所有地区的税收优惠都是长期有效的。

C.税收优惠政策的实施有助于促进特定行业的发展。

D.税收优惠政策的制定和执行都是由中央财政统一负责的。

19、在下列各项中，属于企业所得税征税对象的是（）。

A.股息收入

B.国债利息收入

C.接收债权投资发生的利息收入

D.企业根据生产经营活动的需要进口机器设备

20、在下列各项中，属于个人所得税法规定应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

三、案例分析题（本大题有5个案例题，每题8分，共40分）

第一题

某市税务局在对A企业的税务稽查中，发现该企业存在以下问题：

1.A企业在2020年度的企业所得税申报过程中，未按规定进行纳税调整，导致多

缴了税款。

2.A企业通过虚构业务的方式虚增营业收入，少缴了税款。

3.A企业利用关联交易转移利润，少缴了本兑款。

4.A企业未按规定进行税前扣除，导致少缴了税款。

请根据上述情况，分析A企业存在哪些税务违法行为，并指出其应承担的法律责任。

第二题：

案例分析题

案例材料•：

随着国内经济快速发展和产业结构调整，财政政策在资源配置和经济调控中的作用

日益凸显。某地区为了鼓励高新技术产业发展，采取了一系列的财政税收优惠政策。本

地区的A科技公司作为从事信息技术研发和生产的高新技术企业，享受到了这些优惠政

策带来的实惠。以下是具体的政策实施情况与企业反应：

1.地方政府对新引进的高新技术企业给予前三年免缴企业所得税的优惠。A科技公

司作为首批认定的高新技术企业，充分利用了这一政策，大幅度减轻了企业的财

务负担。

2.针对高新技术产业的研发投入，地方政府实施研发费用加计扣除政策。A科技公

司积极响应，增加了研发投入，提高了技术创新能力。

3.对于企业购置的先进技术设备，地方政府实行加速折旧政策。A科技公司更新了

一批先进的生产设备，提升了生产效率和产品质量。

请根据以上案例，回答下列问题：

问题：

1.简述地方政府对高新技术企业给予税收优惠的财政政策目标是什么？有哪些方

面体现了这一目标？

第三题：

案例分析题

背景材料：

某市为加快经济发展，实施了一系列的财政政策与税收改革措施。以下是关于该市

的具体情况介绍：

近年来，该市经济迅速发展，但同时面临着环境保护和资源合理利用的双重挑战。

为了鼓励高新技术产业发展和促进传统产业升级，市玫府采取了多项财政税收优惠政策。

一方面，对于高新技术企业，政府给予了研发经费补贴、税收减免等支持；另一方面，

对于传统产业中的节能减排项目，也给予了相应的财政奖励和税收优惠。此外，为了吸

引外部投资，促进地方经济发展，该市还实施了一系列招商引资的财政税收政策。

案例问题：

1.请分析该市实施财政税收优惠政策的主要目的是什么？（要求简明扼要地阐述目

的。）

答案要点：该市实施财政税收优惠政策的主要目的在于鼓励高新技术产业的发展、

促进传统产业的升级、吸引外部投资以及推动地方经济发展。通过降低企业成本，提高

市场竞争力，进而促进产业结构调整和经济增长。

2.根据提供的背景材料，该市的财政税收政策是如何在招商引资中发挥作用的？请

结合具体例子说明。

3.针对该市的财政税收优惠政策，你认为在实施过程中可能会遇到哪些挑战或问

题？并提出相应的对策建议。

4.从财政税收专业的角度，分析该市的财政税收政策对当地经济发展的长远影响。

经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）复习试卷

及答案指导

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.纳税人

氏征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：ABCD

解析：税收实体法要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税

免税、蓟款等。

2、关于税法的概念，下列说法正确的是（）。

A.税法是调整税收关系的法律规范的总称

B.税法是国家法律体系的重要组成部分

C.税法的特点在于强制性、无偿性和固定性

D.税法的目的是为了保证国家税收收入的取得

答案：ABCD

解析：选项A：税法是调整税收关系的法律规范的总称；选项B：税法是国家法律

体系的重要组成部分；选项C：税法的特点在于强制性、无偿性和固定性；选项D：税

法的目的是为了保证国家税收收入的取得。

3、下列关于税收征收管理的说法中，正确的是：

A.税务机关应当自收到纳税人的申报之日起15日内进行审核

B.纳税人在纳税期内发生纳税义务时，应向主管税务机关办理纳税申报

C.税务机关对纳税人的纳税情况有权进行检查和监督

D.纳税人因不可抗力因素不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳

答案：B、C、D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税

人的申报之日起15日内进行审核。纳税人有纳税义务时，应当向主管税务机关办理纳

税申报。税务机关对纳税人的纳税情况有权进行检查和监督，纳税人因不可抗力因索不

能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳。因此，选项B、C、D均符合法律规定。

4、以下哪项不属于税收优惠政策的内容？

A.减税

B.免税

C.退税

D.加收滞纳金

答案：D

解析：税收优惠政策通常包括减税、免税和退税等措施。加收滞纳金属于税务行政

处罚措施之一，而不是税收优惠政策的内容。因此，选项D不属于税收优惠政策的内容。

5、以下哪项不属于财政税收收入？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：D

解析：财政税收收入主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等。而关税属于进

口环节的税收，不属于财政税收收入。

6、下列哪项不是税收的基本原则？

A.公平原则

B,效率原则

C.简便原则

D.统一原则

答案：D

解析：税收的基本原则包括公平原则、效率原则和便利原则。简便原则是指税收征

管应简便易行，但并不是税收的基本原则。

7、在中国，企业所得税的税率为（）0

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

答案：A

解析：根据中国的企业所得税法，企业所得税的税率为25%。不同企业的适用税率

可能会有所不同，但大多数企业通常适用25%的税率。

8、下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）o

A.工资所得

B.股息所得

C.偶然所得

D.退休金所得

答案：D

解析：个人所得税的征税范围包括工资所得、股息所得、偶然所得等多种类型的收

入。而退休金所得通常被视为免税收入，不属于个人所得税的征税范围。

9、在中国，增值税的税率有多种，其中标准税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：根据中国的增值税法规定，标准税率为13吼此外，还有降低税率和征收率,

如9%的税率适用于部分商品和服务，6%为简易征收方式，3%为小规模纳税人的征收率。

10、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.纳税人每一纳税年度的收入总额，包括免税收入、各项扣除和允许弥补的以前

年度亏损

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

答案：B

解析：A项企业所得税的税率为25%但对于符合条件的小型微利企业和高新技术

企业，税率分别为20%和：5虬C项企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，

准予扣除。D项企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣

除，但超过部分不得扣除。

11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（：）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。

该税率适用于所有企业，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

12、在个人所得税中，劳务报酬所得适用的速算扣除数为（）。

A.2000

B.7000

C.4000

D.5000

答案：A

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，劳务报酬所得适用的

速算扣除数为2000元。该扣除数是根据劳务报酬的金额和适用税率计算得出的，用于

简化计算过程。

13、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业每一纳税年度的收

入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,

为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%。

14、在下列各项中，属于个人所得税法中的专项附加扣除的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.失业保险

D.住房公积金

答案：AB

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的免征额为

每年6万元。此外，根据该法规定，对于符合条件的纳税人，还可以享受子女教育、继

续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。失业保险

和住房公积金不属于个人所得税法中的专项附加扣除项目。

15、以下哪项不属于我国现行的税收优惠形式？

A.直接优惠

B.税种选择性优惠

C.区域性优惠

D.行业性优惠与产品优惠相结合

答案：B

解析：在我国现行的税收优惠体系中，主要包括直接优惠和间接优惠两种方式，以

及区域性优惠、行业性优惠和产品优惠等多种形式。而税种选择性优惠并不是我国现行

的税收优惠形式之一。因此，选项B不属于我国现行的税收优惠形式。

16、关于增值税的特点，以下说法错误的是？

A.不重复征税

B.适用范围较广

C.税负公平合理

D.对所有商品和服务均征收增值税

答案：D

解析：增值税的特点包括不重复征税、适用范围较广以及税负公平合理。但并不是

所有商品和服务都征收增值税，某些特定的商品和服务可能不在增值税的征税范围内。

因此，选项D中的说法是错误的。

17、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税目

答案：ABCD

解析：税收实体法要素包括纳税人、征税对象、税率、税目、减税、免税、退税等。

18、下列关于税收立法权限的表述中，正确的有（）。

A.全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律。

B.国务院根据宪法和法律，制定行政法规。

C.地方人大及其常委会可以在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，制定

地方性法规。

D.自治区、自治州、自治县的人民代表大会有丈依照当地民族的政治、经济和文

化的特点，制定自治条例和单行条例。

答案：ABCD

19、在财政税收领域，下列哪项不是税收的分类方式？

A.按税种分类

B.按征收环节分类

C.按征收对象分类

D.按税收政策分类

答案:D

解析:税收的分类通常包括按税种、按征收环节和按征收对象进行。而税收政策的

分类并不属于税收的直接分类方式，因此选项D不是正确的分类方式。

20、在财政税收实务中，以下哪项是税收征管的主要环节？

A.纳税申报

B.税款计算

C.税款缴纳

D.税务登记

答案:C

解析:税收征管的主要环节包括纳税申报、税款计算和税款缴纳。税务登记虽然重

要，但它是整个税收征管流程的起点，不构成主要环节。

21、下列关于税收收入的说法中，正确的是：

A.税收收入不受经济增长的影响

B.税收收入的增长速度总是高于经济增长速度

C.税收收入的增长与经济增长之间存在正向关系

D.经济增长越缓慢，税收收入也会逐渐降低为零

答案：C

解析：税收收入与经济增长之间存在着正向关系，即经济增长促进税收收入增长，

税收收入的增减也一定程度上反映经济的起伏变化。因此，选项C正确。其他选项没有

准确反映税收收入与经济增长之间的关系，故排除。

22、关于税收原则的说法中，正确的是：

A.税收应该对所有纳税人一视同仁，不应考虑社会公平因素

B.税收的公平性是指高收入者多缴税，低收入者少缴税或不缴税

C.税收不应过度干扰市场经济的运行，体现了税收的()原则

D.在征收税收时可以不考虑行政效率成本

答案：C

解析：税收不应过度干扰市场经济的运行，体现了税收的中性原则。这一原则强调

税收应当保持中立，不对市场主体的经济活动产生扭曲影响。因此，选项C正确。其他

选项中，A项忽视了社会公平因素；B项虽然提到了公平性但表述不准确；D项忽视了

征收税收时的行政效率成本，不符合现代税收原则的要求。

23、根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒

C.小汽车

D.电动汽车

答案：D

解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种间接税。烟草、酒和小汽车

都属于消费税的征税范围，而电动汽车不属于消费税的征税范围。

24、在企业所得税法中，下列收入中属于不征税收入的是（）o

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受他人的捐赠

D.在建工程项目的转让收入

答案：A

解析：不征税收入主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、

政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，接受他人

的捐赠属于企业的应税收入，而在建工程项目的转让收入属于企业的营业收入。

25、以下哪一项不是财政税收政策的主要目标?

A.促进经济增长

B.保护环境

C.增加财政收入

D.提高社会公平

答案：D

解析：财政税收政策的主要目标包括促进经济增长、保护环境、增加财政收入。而

提高社会公平是社会福利和社会保障政策的目标，不属于财政税收政策的主要目标。因

此，选项D是正确答案。

26、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况属于可以享受税收优惠

的高新技术企业？

A.仅在研发活动中投入资金的企业

B.仅在销售活动中投入资金的企业

C.在研发和销售活动中都投入资金的企业

D.仅在管理活动中投入资金的企业

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，符合以下条件的企业可以享受税收

优惠：（1）在国家高新区内注册并经营；（2）研发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

（3）拥有核心知识产权；（4）产品或服务属于国家支持发展的产业领域。因此，只有选项

C符合条件，即在研发和销售活动中都投入资金的企业。其他选项均不符合享受税收优

惠的条件。

27、下列关于税收征管的表述中，错误的是：

A.税务机关有权利尤•纳税人的财务和税务资料进行核查

B.纳税人必须按照规定的期限和方式申报纳税

C.税务机关可以对未按时缴纳税款的纳税人进行罚款

D.税务机关无权对纳税人的生产经营活动进行干预

答案：D

解析：税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行一定程度的监督和管理，以确保

税收的合法征收和税收政策的执行。因此，D选项的表述是错误的。

28、关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.所有行业均可享受税收优惠政策

B.税收优惠政策不兀以针对特定地区实施

C.税收优惠政策是为了增加财政收入

D.税收优惠政策有助于鼓励特定行为或投资

答案：D

解析：税收优惠政策通常是为了鼓励特定的行为、投资或促进特定地区的发展，可

以针对特定行业或地区实施。其目的不是为了增加财政收入，而是通过减免税收来激励

特定的经济活动。因此，D选项是正确的。

29、以下关于财政税收政策的描述中，哪一项是正确的？

A.财政政策的主要目标是刺激经济增长

B.财政政策的主要目标是控制通货膨胀

C.财政政策的主要目标是促进就业

D.财政政策的主要目标是实现国际收支平衡

答案：B

解析：财政政策的主要目标是控制通货膨胀。财攻政策通过调整政府支出和税收来

影响总需求，从而稳定物价水平和经济增长。其他选项均不是财政政策的主要目标。

30、在税务管理中，以下哪项措施不属于税收征收管理的内容？

A.制定税收优惠政策

B.开展税收征管培训

C.进行税收稽查

D.发布税收公告

答案：D

解析：发布税收公告属于税收服务的内容，而不是税收征收管理的内容。税收征收

管理包括制定税收政策、开展税收征管培训和进行税收稽查等。

31、我国现行的税种中，属于行为税类的是哪一项？

A.个人所得税

B.增值税

C.车船税

D.消费税

答案：C.车船税。

解析：行为税是国家对某些特定经济行为开征的税种，主要包括印花税、车船税等。

因此，车船税属于行为税类。个人所得税属于所得税类，增值税和消费税属于流转税类。

因此选项C正确。

32、关于增值税进项税额的说法，正确的是哪一项？

A.进项税额是企业应缴纳的增值税额的一部分

B.所有企业的进项税额都可以抵扣销项税额

C.增值税专用发票上的税额即是进项税额的唯一来源

D.不同企业对于进项税额的核算方法均相同

答案：增值税专用发票上的税额即是进项税额的唯一来源。

解析：增值税进项税额是企业购进货物或接受应税服务时支付的增值税额，可以从

销项税额中抵扣。增值税专用发票上的税额是企业购进货物或接受应税服务时支付的税

额的直接来源，但并非所有企业的进项税额都可以抵扣销项税额（例如小规模纲税人选

择简易计税方法时不允许诋扣），且不同企业可能有不同的核算方法。因此，只有增值

税专用发票上的税额即是进项税额的唯一来源的说法是正确的。选项C正确。

33、在财政税收领域”下列哪项不属于政府预算收入的形式？

A.税收收入B.社会保险基金C.国债收入D.国有资产收益

答案：C

解析：政府预算收入主要包括税收、社会保险费、非税收入等。选项B中的社会保

险基金属于社会保障基金，不属于政府预算收入。

34、以下哪个不是税收征收的主要方式？

A.直接征收B.代扣代缴C.查账征收D.委托代征

答案：C

解析：税收征收的方式主要有直接征收、查账征收和代扣代缴等方式。委托代征是

纳税人委托其他单位或个人代为缴纳税款的一种方式，不是税收征收的主要方式。

35、财政支出的形式主要包括哪些方面？

选项：

A.专项资金支出、转移性支出和购买性支出

B.基础设施建设支出、社会保障支出和科研支出

C.债务支出、公共服务支出和教育支出

D.经济性支出、社会性支出和财政补贴支出

答案：A

解析：财政支出主要包括专项资金支出、转移性支出和购买性支出。这是财政支出

的基本分类，其他选项虽然可能是财政支出的具体领域，但不构成主要分类。

36-.关于税收的下列说法中，哪项是不正确的？

选项：

A.税收是国家财政收入的主要来源之一。

B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

C.税收的主要目的是为了实现社会公平和财富再分配。

D.税收的征收完全取决于纳税人的意愿和支付能力。

答案：D

解析：税收的征收是基于法律规定，具有强制性，并不完全取决于纳税人的意愿和

支付能力。因此，选项D“税收的征收完全取决于纳税人的意愿和支付能力”是不正确

的说法。

37、根据消费税的相关规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.珠宝玉石

C.电池

D.电动汽车

答案：A

解析•：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的•种税。高档手表属于消费税的

征税范围。

38、某企业2019年发生以下经营业务：

(1)销售商品收入1000万元;

(2)销售原材料收入500万元；

(3)提供劳务收入50万元；

(4)转让无形资产所有权收入100万元；

(5)出租固定资产收入60万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

答案：A

解析：纳税人销售或进口货物，除特殊规定外，税率为13%。销售原材料、提供劳

务、转让无形资产和出租固定资产，均属于增值税的征税范围，适用税率分别为13%、

9%、6%和13%o

39、下列关于税收优惠政策的表述中，哪一项是正确的？

A.所有地区性税收优惠都是合法有效的

B.高新技术企业享受的是普遍性的税收优惠政策

C税收优惠政策的目的是提高整体税负水平

D.税基式减免是税收优惠的主要形式之一

答案：D

解析：税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和其他方式，其中税基式减免

是常见的主要形式之一，通过直接缩小计税依据的方式实现优惠。而其他选项中，并非

所有地区性税收优惠都是合法有效的；高新技术企业享受的优惠并非普遍性的；税收优

惠的目的通常是鼓励特定行为或促进特定领域的发展，而不是提高整体税负水平。因此,

正确答案是D。

40、关于税收负担的表述中，哪一项是不正确的？

A.税收负担反映了国家、企业和个人之间的税收分配关系

B.宏观税收负担与经济发展水平和政府支出规模无关

C.税收负担过重可能会抑制经济增长

D.不同经济主体的税收负担应当合理平衡

答案：B

解析：宏观税收负担受到多种因素影响，其中经济发展水平和政府支出规模是决定

税收负担水平的重要因素之一。因此，表述B中的观点是不正确的。税收负担反映了国

家、企业和个人之间的税收分配关系；过高的税收负担可能抑制经济增长；不同经济主

体的税收负担应当平衡以确保公平和经济发展。所以正确答案是Bo

41、在我国，增值税的征收管理实行0。

A.生产、流通、消费环节负责制

B.纳税人自行申报制度

C.流转税汇总纳税制度

D.中央、地方分享收缴制度

答案：B

解析：增值税的征收管理实行纳税人自行申报制度。

42、下列各项中，属于我国消费税征税范围的是()。

A.黄酒

B.啤酒

C.汽油

D.实木地板

答案：D

解析：消费税税目税率表，实木地板属于消费税征税范I韦I。

43、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（：）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业每一纳税年度的收

入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,

为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%。

44、在下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）o

A.股息收入

B.国债利息收入

C.接受他人捐赠收入

D.银行存款利息收入

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，不征税收入包括财政拔

款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不

征税收入。国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入。接受他人捐赠收入和银行

存款利息收入属于企业的应税收入。

45、在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）0

A,企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

答案：B

解析：根据我国税法规定，个人所得税中央与地方共享收入包括：工资薪金所得、

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以及利息股息红利所得、财产租赁所得、

财产转让所得、偶然所得等。选项A企业所得税、C增值税、D消费税均为中央政府固

定收入。

46、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是（）。

A.全国人大及其常委会行使税收立法权

B.国务院根据宪法和法律制定行政法规

C.地方人大及其常委会行使税收立法权

D.财政部和国家税务总局有权制定部门规章

答案：B

解析：选项A全国人大及其常委会行使税收立法权，选项C地方人大及其常委会行

使税收立法权说法错误，只能制定地方性法规。选项D财政部和国家税务总局有权制定

部门规章，说法正确，但不是税收立法权。

47、下列关于增值税发票的使用说法中，正确的是：

A.增值税普通发票可以用于销售所有货物和劳务行为

B.增值税专用发票只适用于•般纳税人之间的交易行为

C.增值税电子普通发票等同于纸质发票，无需加盖发票专用章

D.增值税发票一经开具，不得进行作废处理

答案：B

解析：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，仅限于一般纳税人之间

从事生产经营增值税应税项目时使用。因此选项B正确。普通发票则适用于小规模纳税

人以及某些特定业务场景.增值税电子普通发票与纸质发票具有同等法律效力，需要加

盖发票专用章或电子签章。增值税发票在开具后若存在错误或其他特殊情况可以进行作

废处理。故其他选项描述有误。

48、关于消费税税率，以下说法中不属于应税消费品税目的消费税税率调整内容的

是：

A.消费税税目的调整时间节点和程序要求

B.应税消费品税目的税率档次划分标准

C.应税消费品税目的税率计算方法及规定参数值

D.应税消费品的包装材料对税率的影响分析

答案：D

解析：消费税税率调整的内容主要包括应税消费品税目的调整时间节点和程序要求、

应税消费品税目的税率档次划分标准以及应税消费品税目的税率计算方法及规定参数

值等。这些都是根据国家的税收政策和经济情况进行的调整。而关于应税消费品的包装

材料对税率的影响分析并不是消费税税率调整的直接内容，因此选项D不属于应税消费

品税目调整的内容。

49、下列关于税收收入的表述中，正确的是：

A.税收收入是政府通过征税取得的收入。

B.税收收入包括直接税和间接税。

C.税收收入不包括社会保障税。

D.税收收入不包括关税。

答案：B

50、在财政支出预算中，以下哪项不属于经常性支出？

A.国防支出

B.教育支出

C.行政管理支出

D.社会保障支出

答案：D

51、下列关于财政收入划分原则的说法中，错误的是：

A.适度集权原则强调中央政府在财政收入分配中的主导地位

B.兼顾国家与地方利益原则要求充分考虑中央和地方各自的利益需求

C.效率优先原则注重税收制度的设计和执行效率，以最大化经济效益为目标

D.按分享利益进行分配原则是主张国家和地方各自承担一定比例的费用，公平分

担社会责任的原则

答案：C

解析：效率优先原则并不是注重税收制度的设计和执行效率，而是强调在财政收入

划分时，优先考虑经济效率和社会效率，以推动经济发展和社会进步为目标。因此，选

项C描述不准确。

52、关于税收优惠政策的说法中，错误的是：

A.税收优惠政策是国家运用税收杠杆对企业的•种扶持方式

B.税收优惠政策的实施可以鼓励企业投资和技术创新

C.所有的企业都能享受到同样的税收优惠政策

D.税收优惠政策是针对特定行业和地区的特殊扶持政策

答案：C

解析：税收优惠政策是针对特定的行业、地区或企业类型制定的特殊扶持政策，并

不是所有的企业都能享受到同样的税收优惠政策。因此，选项C的描述不准确.

53、下列关于我国现行税收制度的表述中，哪一项是不正确的？

A.我国税收制度遵循公平、公正的原则

B.企业所得税是只应法人企业征收的一种税

C.增值税是对商品和服务的增值部分征收的一种税

D.个人所得税是对个人所得收入全面征收的一种税

答案：B

解析：企业所得税并非只对法人企业征收，还包括一些特定类型的企业。因此，选

项B表述不准确。其他选项与我国现行税收制度相符。

54、关于我国税收征管的说法，下列哪项是不准确的？

A.纳税人应当按规定进行税务登记

B.税务机关可以对纳税人的经营情况进行定期检查

C.纳税人享有申请减税、免税的权利

D.税务机关可以随意调整纳税人的纳税额度

答案：D

解析：根据我国税收征管法规定，纳税人的纳税额度是根据法律规定和实际情况确

定的，税务机关不能随意调整。因此，选项D表述不准确。其他选项都与我国税收征管

的相关法律规定相符。

55、下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税属于流转税

B.增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的税种

C.我国现行增值税税率共有13个档次

D.增值税的计税依据是含税销售额

答案与解析：

B.增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的税种

•解析：正确。增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进

口货物的单位和个人，就其增值额计算缴纳的一种流转税。

56、企业所得税的税率通常采用以下哪种形式？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

答案与解析：

D.超额累进税率

•解析：正确。企业所得税的税率通常采用超额累进税率的形式，即按照企业的应

纳税所得额的不同阶段，分别适用不同的税率。

57、根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）0

A.烟草

B.酒

C.小汽车

D.金银首饰

答案：A

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、

焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、

实木地板、电池和涂料共15类消费品。

58、以下关于企业所得税的说法中，正确的是（）o

A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

D.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准

予扣除

答案：C

59、在我国，中央政府与地方政府之间进行财政资金调拨的支付方式是（）o

A.间接支付

B,直接支付

C.委托支付

D.汇总支付

答案：B

解析：直接支付是指财政部门向国库单一账户直接支付款项的方式。该方式下，由

财政部门开具支付令，通过国库单••账户体系，直接将财政资金支付到收款人1即商品

或劳务的供应者，下同）或用款单位账户。

60、下列关于政府预算的说法中，正确的是（）o

A.政府预算是政府财政部门按法定程序管理财政资金的活动

B.政府预算是政府财政部门编制的，反映预算年度内的财政收支状况的会计报告

C.政府预算是国家进行宏观调控、实现经济社会发展目标的重要手段

D.政府预算是政府调节经济、实现社会公平、改善人民生活的物质保障

答案：C

解析：政府预算是指经法定程序批准的国家预算，是政府的基本财政收支计划，即

年度政府预算。国家预算也称政府预算，是政府财政部门按法定程序管理财政资金的活

动，反映预算年度内的财政收支状况。政府预算从编制到实施要经过一系列的阶段和步

骤，主要包括预算编制、预算执行、预算调整、决算等环节。政府预算的三大职能是监

督、调控和反映。

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.税收主体

B.税收客体

C.税率

D.纳税期限

答案:ABC

解析：税收实体法要素包括税收主体、税收客体和税率。纳税期限属于税收程序法

要素。

2、下列各项中，属于税收行政法要素的有（）。

A.税收征收管理机关

B.纳税期限

C.税收优惠

D.税务行政处罚

答案：ACD

解析：税收行政法要素包括税收征收管理机关、税收优惠和税务行政处罚。纳税期

限属于税收程序法要素。

3、在下列关于税法要素的说法中，错误的是（）o

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化

B.税率是对征税对象和征税主体之间的税收负田比例，是计算税额的尺度

C.税基是征税对象的具体扣除项目的简称，它反映了具体的征税范围

D.税收优惠是指对纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的特殊规定，是税收激励与

照顾措施的总称

答案：C

解析：税基是征税对象的具体扣除项目的简称，它反映了具体的征税范围是税纲的

内容。

4、在下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值

征收的一种流转税

B.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种间接税

C.财产税是对所有财产征收的•种直接税

D.行为税是对某种特定的行为发生额征税的直接税

5、在下列各项中，属于企业所得税中加计扣除的项目有（）。

A.企业发生的研发费用

B.企业发生的职工教育经费

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

答案：ABC

解析：企业所得税中加计扣除的项目包括：企业发生的研发费用、职工教育经费、

符合条件的广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出（3年内）、保险企业的手续费

及佣金支出等。选项D属于符合条件的公益性捐赠支出，未明确规定加计扣除。

6、根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.国际组织驻华机构

答案：AB

解析：根据个人所得税法的规定，居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在

境内居住满183天的个人。选项C中的国际组织驻华机构不属于我国个人所得税的纳税

人范畴。

7、在下列各项中，属于企业所得税征税对象的有：

A.企业从事经营活动取得的收入

B.企业转让财产取得的收入

C.企业依法取得的其他收入

D.企业接受的捐赠收入

答案：ABCD

解析：企业所得税的征税对象包括企业从事经营活动取得的收入、企业转让财产取

得的收入、企业依法取得的其他收入以及企业接受的捐赠收入等。

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣

除的有：

A.企业发生的职工教育经费支出

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

C.企业发生的赞助支出

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出

答案：AD

解析：企业发生的职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出

（3年内）、保险企业的手续费及佣金支出涉及结转扣除的问题，其他支出一律不得在

税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按