中小学校财务制度定稿

中小学校财务制度定稿一、总则

中小学校财务制度定稿旨在规范中小学校财务行为，加强财务资金管理，提高资金使用效益，确保学校财务运行安全、规范、高效。本制度适用于所有中小学校，包括小学、初中和高中，以及学校附属的幼儿园、培训中心等机构。制度的制定遵循国家相关法律法规，结合中小学校实际情况，坚持“统一领导、分级管理、预算约束、规范透明”的原则。

中小学校财务制度定稿明确了财务管理的组织架构、职责分工、预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、财务监督等方面的内容，旨在建立健全内部控制体系，防范财务风险，促进学校教育事业健康发展。本制度由学校财务部门负责解释和实施，并根据国家政策调整和学校发展需要进行修订。

中小学校财务制度定稿的制定和执行，必须确保财务信息的真实、准确、完整、及时，符合会计准则和财务管理规定。学校应当建立健全财务档案管理制度，确保财务资料的安全性和可追溯性。财务部门应当定期对财务数据进行分析，为学校决策提供科学依据。

学校应当加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的专业素质和职业道德水平，确保财务工作符合制度要求。财务人员应当严格遵守国家财经法规，坚持原则，廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。学校应当建立健全财务人员的考核机制，将财务工作绩效纳入年度考核范围。

中小学校财务制度定稿的实施，应当接受上级教育行政部门的指导和监督，同时应当主动接受审计、财政等部门的检查和评估。学校应当建立财务信息公开制度，定期向教职工、学生及家长公开财务收支情况，接受社会监督。财务信息公开应当遵循合法、合规、公正、透明的原则，确保信息公开的真实性和有效性。

中小学校财务制度定稿的制定和执行，应当与学校的办学目标、发展规模和财务状况相适应，兼顾教育公益性原则和学校运营效率。学校应当根据本制度建立健全配套措施，包括财务审批流程、内部控制制度、财务风险管理制度等，确保制度的有效落实。

二、财务组织架构与职责

三、预算管理

四、收支管理

五、资产管理

六、政府采购

二、财务组织架构与职责

中小学校财务组织架构应当根据学校规模、管理体制和业务需求设置，确保财务管理的科学性和有效性。财务部门是学校财务管理的核心机构，负责组织、协调、监督全校的财务工作，直接对校长负责。财务部门应当配备必要的工作人员，包括财务主管、会计、出纳等，并可以根据实际需要设置相应的岗位，如预算管理岗、资产管理岗、财务分析岗等。财务人员的配备应当符合国家相关法律法规的要求，确保人员的专业素质和职业道德水平。

财务主管是财务部门的负责人，对财务部门的全面工作负总责。财务主管应当具备较高的专业知识和丰富的管理经验，熟悉国家财经法规和学校财务制度，能够组织财务人员完成各项财务工作任务。财务主管的主要职责包括：制定财务管理制度，组织编制财务预算和决算；审核各项财务收支，确保资金使用的合规性和合理性；管理学校资产，防止资产流失；负责与财政、审计等部门的沟通协调；定期向校长报告财务工作情况，提出财务管理工作建议。财务主管应当坚持原则，廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。

会计是财务部门的主要业务人员，负责具体执行财务核算、预算管理、资产管理等工作。会计的主要职责包括：负责记账、算账、报账，确保财务信息的真实、准确、完整、及时；编制财务报表，定期向校长和上级主管部门报送财务报告；参与预算编制和执行监督，分析预算执行情况，提出改进建议；管理会计档案，确保会计资料的安全性和可追溯性；协助财务主管完成其他财务管理工作。会计人员应当具备扎实的会计基础知识和丰富的实践经验，能够熟练运用会计软件和财务工具，严格遵守会计准则和财务管理规定。

出纳是财务部门的重要业务人员，负责管理学校的现金和银行存款，办理各项货币资金的收付业务。出纳的主要职责包括：负责现金的收付、保管和核算，确保现金安全；办理银行存款的收付业务，定期核对银行对账单，确保账实相符；管理银行账户，严格执行银行结算制度；编制现金日报和银行存款日报，定期向会计提供相关数据；协助会计完成其他与货币资金相关的财务工作。出纳人员应当具备较强的责任心和保密意识，能够熟练掌握现金管理和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算规定，确保资金安全。

学校可以根据实际需要设立预算管理委员会，负责学校的预算管理工作。预算管理委员会由校长担任主任，成员包括财务主管、业务部门负责人、教职工代表等。预算管理委员会的主要职责包括：制定学校的预算管理制度，审定学校的年度预算方案；监督预算的执行情况，定期分析预算执行偏差，提出调整建议；协调各部门的预算需求，确保预算的科学性和合理性；评估预算管理效果，不断改进预算管理工作。预算管理委员会应当定期召开会议，研究预算管理工作，确保预算管理的有效实施。

学校应当建立健全财务工作责任制，明确各部门、各岗位的财务职责，确保财务工作分工明确、责任到人。业务部门负责本部门的预算编制和执行，监督本部门的财务收支，配合财务部门完成相关财务工作。教职工应当遵守学校的财务制度，按规定报销费用，不得虚报、冒领、挪用公款。学校应当加强对教职工的财务制度培训，提高教职工的财务意识和法制观念。通过建立健全财务工作责任制，可以有效防范财务风险，提高财务管理水平。

三、预算管理

四、收支管理

五、资产管理

六、政府采购

三、预算管理

学校预算是学校年度财务活动的计划，是学校开展各项活动的重要依据，也是学校财务管理的核心环节。学校应当建立健全预算管理制度，规范预算编制、审批、执行、调整等环节，确保预算的科学性、合理性和严肃性。预算管理的目的是为了提高资金使用效益，保障学校教育事业的顺利发展。

学校预算分为收入预算和支出预算两部分。收入预算是根据学校年度收入来源和预期收入情况编制的，包括财政拨款、事业收入、其他收入等。支出预算是根据学校年度发展目标和业务需求编制的，包括基本支出、项目支出等。学校在编制预算时，应当充分考虑学校的发展规划、年度工作计划、人员变动、资产购置等因素，确保预算的合理性和可行性。

预算编制应当遵循“量入为出、厉行节约、统筹兼顾、确保重点”的原则。学校在编制预算时，应当广泛征求各部门、各岗位的意见和建议，确保预算编制的民主性和科学性。财务部门应当根据学校的实际情况，制定预算编制的具体方法和步骤，确保预算编制的规范性和有效性。

预算审批是预算管理的重要环节，学校应当建立健全预算审批制度，明确预算审批的程序和权限。学校预算由校长办公会审议，校长负责审批。预算审批应当遵循“集体决策、分级审批”的原则，确保预算审批的公正性和合理性。学校在审批预算时，应当认真审查预算的编制依据、预算指标、预算安排等，确保预算的合法性和合规性。

预算执行是预算管理的关键环节，学校应当严格执行预算，确保预算的顺利实施。学校在预算执行过程中，应当加强预算控制，防止预算超支和浪费。财务部门应当定期监控预算执行情况，及时向校长和相关部门报告预算执行情况，提出调整建议。学校各部门应当积极配合财务部门，严格执行预算，确保预算的顺利执行。

预算调整是预算管理的必要环节，学校在预算执行过程中，如果遇到特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整应当遵循“严格审批、及时报告”的原则，确保预算调整的合法性和合规性。学校在调整预算时，应当认真分析预算调整的原因，提出调整方案，并按照规定的程序报批。预算调整后，学校应当及时通知相关部门，确保预算调整的顺利实施。

预算监督是预算管理的重要保障，学校应当建立健全预算监督制度，加强对预算编制、审批、执行、调整等环节的监督。学校应当成立预算监督小组，由校长担任组长，成员包括财务部门、审计部门、纪检监察部门等。预算监督小组应当定期对预算管理情况进行监督检查，及时发现问题，提出整改意见。学校各部门应当积极配合预算监督小组，提供必要的资料和信息，确保预算监督的有效实施。

四、收支管理

五、资产管理

六、政府采购

四、收支管理

学校的收支管理是财务工作的核心内容，关系到学校的正常运行和资金安全。学校必须建立严格的收支管理制度，确保各项收入及时足额入账，各项支出合理合规，维护学校的经济利益。收支管理要做到源头控制，过程监督，确保每一笔收支都有据可查，有理可依。

收入管理是学校财务工作的起点，学校应当对所有收入来源进行统一管理，确保收入的及时、足额、安全。学校的主要收入来源包括财政拨款、事业收入、其他收入等。财政拨款是学校的主要收入来源，学校应当严格按照财政部门的规定，及时足额上缴相关费用，确保财政拨款的及时到位。事业收入是指学校开展教育教学活动取得的收入，如学费、住宿费等。学校应当严格按照国家和地方的规定，合理收取事业收入，并及时足额上缴学校账户。其他收入是指学校除财政拨款和事业收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入等。学校应当对所有其他收入进行统一管理，确保收入的合法性和合规性。

学校应当建立健全收入管理制度，明确收入的来源、标准、程序等。学校应当根据国家和地方的规定，制定合理的收费标准，并报有关部门批准。学校应当对所有收入进行统一核算，确保收入的真实性和完整性。学校应当定期对收入进行盘点，确保收入及时入账，防止收入流失。学校应当加强对收入的管理，防止收入被挪用、侵占。财务部门应当定期对收入进行审核，确保收入的合法性和合规性。

支出管理是学校财务工作的重点，学校应当对所有支出进行统一管理，确保支出的合理、合规、高效。学校的主要支出包括基本支出、项目支出等。基本支出是指学校日常运行所需的支出，如人员工资、办公用品、水电费等。学校应当严格按照国家和地方的规定，合理编制基本支出预算，并严格执行预算。项目支出是指学校开展特定项目所需的支出，如科研项目、基建项目等。学校应当根据项目计划，合理编制项目支出预算，并严格按照项目计划执行支出。

学校应当建立健全支出管理制度，明确支出的标准、程序、审批权限等。学校应当根据国家和地方的规定，制定合理的支出标准，并严格执行支出标准。学校应当对所有支出进行统一核算，确保支出的真实性和完整性。学校应当定期对支出进行盘点，确保支出合理合规，防止支出浪费。学校应当加强对支出的管理，防止支出被挪用、侵占。财务部门应当定期对支出进行审核，确保支出的合法性和合规性。

学校应当建立健全支出审批制度，明确支出的审批程序和权限。学校支出由校长办公会审议，校长负责审批。支出审批应当遵循“集体决策、分级审批”的原则，确保支出审批的公正性和合理性。学校在审批支出时，应当认真审查支出的必要性、合理性、合规性，确保支出的合法性和合规性。学校各部门应当积极配合财务部门，严格执行支出审批制度，确保支出的合理合规。

学校应当建立健全支出监督制度，加强对支出的监督。学校应当成立支出监督小组，由校长担任组长，成员包括财务部门、审计部门、纪检监察部门等。支出监督小组应当定期对支出管理情况进行监督检查，及时发现问题，提出整改意见。学校各部门应当积极配合支出监督小组，提供必要的资料和信息，确保支出监督的有效实施。

学校应当建立健全支出分析制度，定期对支出进行分析。财务部门应当定期对支出进行分析，找出支出中的问题，提出改进建议。学校各部门应当积极配合财务部门，提供必要的资料和信息，确保支出分析的有效实施。通过支出分析，学校可以找出支出中的问题，提出改进措施，提高资金使用效益。

五、资产管理

六、政府采购

五、资产管理

学校资产是学校开展教育教学活动的重要物质基础，包括流动资产、固定资产、无形资产等。学校应当建立健全资产管理制度，对资产实行统一管理、分类核算、定期盘点、有效使用，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。资产管理是学校财务管理工作的重要组成部分，关系到学校的教学科研水平和办学效益。学校必须高度重视资产管理，建立健全资产管理责任制，明确各部门、各岗位的资产管理职责，确保资产管理的规范化和科学化。

学校的流动资产管理主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。现金管理是流动资产管理的重要内容，学校应当严格遵守现金管理制度，严格控制现金使用范围，不得白条抵库，不得挪用现金。学校应当定期盘点现金，确保现金安全。银行存款管理是流动资产管理的重要环节，学校应当加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，确保账实相符。应收及预付款项管理是流动资产管理的重要方面，学校应当及时催收应收款项，控制预付款项规模，防止资金被占用。财务部门应当定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的安全完整。

学校的固定资产管理是资产管理的重要内容，固定资产是学校价值较大的资产，包括房屋建筑物、专用设备、通用设备等。学校应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节的管理要求。固定资产的购置应当遵循“按需购置、合理配置、从严控制”的原则，学校应当根据教学科研需要，合理编制固定资产购置计划，并按照规定的程序报批。固定资产验收是固定资产管理的重要环节，学校应当对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产登记是固定资产管理的基础工作，学校应当对验收合格的固定资产进行登记，建立固定资产台账，确保固定资产的账实相符。固定资产使用是固定资产管理的核心环节，学校应当明确固定资产的使用责任人，加强对固定资产的使用管理，确保固定资产得到合理利用。固定资产维护是固定资产管理的重要保障，学校应当建立固定资产维护制度，定期对固定资产进行维护保养，延长固定资产的使用寿命。固定资产处置是固定资产管理的重要环节，学校应当对报废、损毁的固定资产进行处置，并按照规定的程序报批。财务部门应当定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的安全完整。

学校的无形资产管理是资产管理的重要内容，无形资产是学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应当建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、保护、处置等环节的管理要求。无形资产的取得是无形资产管理的重要环节，学校应当对取得的无形资产进行登记，建立无形资产台账，确保无形资产的安全完整。无形资产的使用是无形资产管理的重要方面，学校应当加强对无形资产的使用管理，防止无形资产被滥用或者侵犯。无形资产的保护是无形资产管理的重要保障，学校应当建立无形资产保护制度，采取措施保护学校的无形资产。无形资产的处置是无形资产管理的重要环节，学校应当对报废、损毁的无形资产进行处置，并按照规定的程序报批。财务部门应当定期对无形资产进行盘点，确保无形资产的安全完整。

学校应当建立健全资产管理制度，明确资产管理的组织架构、职责分工、管理流程等。学校应当成立资产管理委员会，负责学校的资产管理工作，校长担任主任，成员包括财务部门、资产管理部门、审计部门等。资产管理委员会负责制定学校的资产管理制度，审定学校的资产购置计划，监督学校的资产管理情况。学校各部门应当积极配合资产管理委员会，做好资产管理工作。学校应当加强对资产管理人员的培训，提高资产管理人员的专业素质和业务能力。资产管理人员应当熟悉资产管理制度，能够熟练掌握资产管理业务，确保资产管理工作的规范化和科学化。

学校应当建立健全资产盘点制度，定期对资产进行盘点。学校应当每年对资产进行一次全面盘点，对重要资产进行重点盘点。资产盘点应当由资产管理部门和财务部门共同进行，确保盘点结果的准确性。资产盘点后，学校应当及时编制资产盘点报告，对盘点中发现的问题进行整改。通过资产盘点，学校可以及时发现资产管理中存在的问题，采取措施进行整改，提高资产管理水平。

学校应当建立健全资产处置制度，规范资产的处置程序。学校对报废、损毁的资产应当进行评估，并按照规定的程序报批。资产处置应当遵循“公开、公平、公正”的原则，确保资产处置的合法性和合规性。学校应当加强对资产处置的监督，防止资产处置中的舞弊行为。通过建立健全资产处置制度，学校可以有效防止资产流失，提高资产使用效益。

六、政府采购

六、政府采购

政府采购是学校获取货物、工程和服务的一种重要方式，也是国家财政资金管理的重要组成部分。学校应当严格执行政府采购制度，规范政府采购行为，确保政府采购的公开、公平、公正、诚实信用。政府采购制度的执行，有助于防止腐败，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展。学校应当将政府采购纳入财务管理制度体系，与预算管理、收支管理、资产管理等环节紧密结合，形成相互制约、相互促进的机制。

学校的政府采购范围包括货物、工程和服务。货物是指各种形态和性质的物品，如教学设备、办公用品、图书资料等。学校在采购货物时，应当遵循“按需采购、经济合理、质量可靠”的原则，根据教学科研需要，合理确定采购需求，选择性价比高的货物。工程是指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、维修等。学校在采购工程时，应当遵循“公开招标、公平竞争、公正评审”的原则，选择资质合格、信誉良好的施工单位。服务是指委托他人完成的教学、科研、咨询、维修等服务活动。学校在采购服务时，应当遵循“公开透明、择优选择、注重实效”的原则，选择服务质量好、价格合理的供应商。学校应当根据政府采购法的规定，确定采购方式，对采购金额达到一定标准的货物、工程和服务，应当进行公开招标。对于采购金额未达到公开招标标准的，可以采用邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等方式。学校应当根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，确保采购活动的规范性和有效性。

学校应当建立健全政府采购管理制度，明确政府采购的组织架构、职责分工、管理流程等。学校应当成立政府采购领导小组，负责学校的政府采购工作，校长担任组长，成员包括财务部门、业务部门、审计部门等。政府采购领导小组负责制定学校的政府采购制度，审定学校的政府采购计划，监督学校的政府采购活动。学校各部门应当积极配合政府采购领导小组，做好政府采购工作。学校应当加强对政府采购人员的培训，提高政府采购人员的专业素质和业务能力。政府采购人员应当熟悉政府采购制度，能够熟练掌握政府采购业务，确保政府采购工作的规范化和科学化。

学校应当严格执行政府采购程序，确保政府采购的公开、公平、公正。学校在采购货物、工程和服务时，应当