2025年中级会计师复习题经济法备考习题及答案

2025年中级会计师复习题经济法备考习题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲有限责任公司由张某、李某、王某三人共同出资设立，注册资本800万元。公司章程约定张某以货币出资300万元，李某以专利技术评估作价250万元，王某以机器设备评估作价250万元。公司成立后，因市场变化，王某用于出资的机器设备贬值至180万元。根据公司法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.王某应补足贬值差额70万元B.张某、李某应与王某承担连带责任补足差额C.公司债权人可要求王某在贬值差额范围内对公司债务承担补充赔偿责任D.因出资时评估价值符合章程约定，贬值风险由公司自行承担答案：D解析：根据《公司法》规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。本题中王某出资的机器设备在出资时评估价值符合章程约定，后续贬值属于市场风险，无需补足。2.2024年3月1日，赵某与甲公司签订劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地最低工资标准为3000元）。2024年5月10日，赵某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度规定，甲公司应向赵某支付的经济补偿为（）。A.4000元B.8000元C.12000元D.16000元答案：A解析：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资；不满6个月的，支付半个月工资。赵某工作时间为2个月零10天（3月1日至5月10日），不满6个月，应支付半个月工资作为经济补偿。月工资按实际工资8000元计算，故经济补偿为8000×0.5=4000元。3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，汇票到期日为2024年6月30日。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司于2024年7月5日向丙银行提示付款。根据票据法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.丙银行可以以超过提示付款期限为由拒绝付款B.丁公司丧失对乙公司的追索权，但可向甲公司、丙银行主张权利C.丁公司仍可向丙银行提示付款，丙银行应足额付款D.丁公司需先向乙公司行使追索权，再向甲公司主张权利答案：C解析：持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应继续对持票人承担付款责任。本题中丙银行为承兑人，丁公司虽超过提示付款期限（自到期日起10日内），但说明后丙银行仍应付款。4.2024年8月，甲企业（增值税一般纳税人）销售自产设备取得含税收入226万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.2万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用6%税率。甲企业上述业务应确认的销项税额为（）。A.26万元B.27.2万元C.28.4万元D.30.6万元答案：B解析：设备销售销项税额=226÷（1+13%）×13%=26万元；安装服务销项税额=21.2÷（1+6%）×6%=1.2万元；合计26+1.2=27.2万元。5.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业财产份额转让的表述中，正确的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人转让其财产份额，需经其他合伙人一致同意B.合伙人之间转让财产份额，需通知其他合伙人并办理工商变更登记C.同等条件下，其他合伙人对转让的财产份额不享有优先购买权D.转让后，受让人自动取得合伙人资格，无需修改合伙协议答案：A解析：普通合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，需经其他合伙人一致同意（合伙协议另有约定除外）；合伙人之间转让财产份额，只需通知其他合伙人；同等条件下其他合伙人有优先购买权；受让人需经修改合伙协议后才能成为合伙人。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度规定，下列人员中，不得担任公司独立董事的有（）。A.持有公司3%股份的股东张某的配偶B.公司控股股东的财务总监李某C.为公司提供审计服务的会计师事务所合伙人王某D.公司总经理的大学同学赵某（无关联交易）答案：ABC解析：独立董事不得存在下列情形：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；（4）为上市公司或其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（5）公司章程规定的其他人员。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，属于可撤销合同的有（）。A.甲受乙欺诈签订的房屋买卖合同B.丙因重大误解与丁签订的设备采购合同C.戊为逃避债务将财产低价转让给己（己不知情）D.庚乘辛处于危困状态，迫使辛以明显不合理低价出售古董答案：ABD解析：可撤销合同包括：（1）基于重大误解订立的；（2）一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的；（3）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的；（4）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使合同成立时显失公平的。选项C属于债权人可撤销的行为（恶意转移财产），但合同本身有效。3.根据票据法律制度规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.保证不得附有条件，附有条件的，保证无效B.保证人未在票据上记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权答案：BCD解析：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任（条件无效，保证有效）。4.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（非广告性质）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。5.根据物权法律制度规定，下列财产中，不得抵押的有（）。A.土地所有权B.宅基地使用权（非流转试点地区）C.学校的教育设施D.所有权有争议的财产答案：ABCD解析：不得抵押的财产包括：（1）土地所有权；（2）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权（法律规定可以抵押的除外）；（3）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（4）所有权、使用权不明或有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.有限责任公司的股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。（）答案：√解析：根据《公司法司法解释（三）》规定，有限责任公司的股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人承担连带责任的，人民法院应予支持。2.当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持。（）答案：√解析：出卖人对标的物无所有权或处分权，不影响买卖合同的效力，仅可能影响物权变动。3.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年内不行使而消灭。（）答案：×解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭。4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除（化妆品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业除外，可按30%扣除）。5.居住权自登记时设立，不得转让、继承，设立居住权的住宅原则上不得出租（当事人另有约定的除外）。（）答案：√解析：《民法典》规定，居住权无偿设立（当事人另有约定除外），自登记时设立；居住权不得转让、继承；设立居住权的住宅不得出租（当事人另有约定的除外）。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.2024年1月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）因经营需要向乙银行借款500万元，双方签订借款合同，约定借款期限1年，年利率6%。甲公司以其名下一栋办公楼提供抵押担保，双方于1月10日签订抵押合同，1月15日办理抵押登记。2024年3月，甲公司将该办公楼出租给丙公司，租期3年。借款到期后，甲公司未偿还借款本息，乙银行拟行使抵押权。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙银行的抵押权何时设立？简要说明理由。（2）乙银行行使抵押权时，丙公司的租赁权是否受影响？简要说明理由。答案：（1）乙银行的抵押权于2024年1月15日设立。根据《民法典》规定，以建筑物抵押的，抵押权自登记时设立。本题中抵押合同于1月10日签订，登记于1月15日，故抵押权自登记时设立。（2）丙公司的租赁权可能不受影响，也可能受影响，关键看租赁关系是否成立于抵押权设立之前。本题中抵押权设立时间为1月15日，甲公司与丙公司的租赁合同签订于3月（抵押权设立之后），根据“抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权”，乙银行行使抵押权时，租赁权不得对抗抵押权，即乙银行拍卖、变卖办公楼后，丙公司的租赁权不受保护（“买卖不破租赁”不适用）。2.2024年5月，张某、李某、王某共同出资设立A普通合伙企业（以下简称“A企业”），合伙协议约定：张某为执行事务合伙人，负责企业日常经营；李某以劳务出资，评估作价30万元；王某以货币出资50万元，应于2024年12月31日前缴足。2024年10月，王某因资金紧张仅缴纳30万元，剩余20万元未缴。2024年11月，A企业因拖欠B公司货款80万元被起诉。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）李某以劳务出资是否符合规定？简要说明理由。（2）B公司能否要求王某在未缴出资20万元范围内对企业债务承担责任？简要说明理由。答案：（1）符合规定。普通合伙企业的合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或其他财产权利出资，也可以用劳务出资。劳务出资的评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。（2）可以。普通合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限履行出资义务。合伙人未履行或未全面履行出资义务的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。此外，合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任，债权人可要求未足额出资的合伙人在未缴出资范围内承担补充清偿责任。五、综合题（本类题共1题，共17分。）2024年3月1日，甲公司（一般纳税人）与乙公司签订一份设备买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买一台精密设备，价款300万元；乙公司应于2024年4月15日前交付设备，甲公司应于收到设备后10日内支付货款。合同签订后，甲公司向乙公司支付定金50万元。2024年4月10日，乙公司通知甲公司因生产设备故障，无法按时交付，需延迟至5月30日。甲公司不同意延期，于4月12日通知乙公司解除合同，并要求乙公司双倍返还定金100万元。乙公司认为：（1）合同未约定解除权行使期限，甲公司不得单方解除；（2）定金数额超过合同标的额20%，超过部分无效，故只需返还50万元+（50-300×20%）=50+（50-60）=40万元（实际应为60万元定金上限，超出的40万元按预付款处理）。2024年5月，甲公司为筹集资金，将其持有的丙公司（非上市公司）20%股权质押给丁银行，双方签订质押合同但未办理股权出质登记。2024年6月，甲公司因欠付戊公司材料款150万元被起诉，法院判决甲公司支付150万元及利息。执行过程中，法院发现甲公司已无财产可供执行，但丙公司尚欠甲公司货款200万元未支付（已到期）。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.甲公司是否有权解除与乙公司的设备买卖合同？简要说明理由。2.乙公司关于定金返还的主张是否成立？简要说明理由。3.丁银行的股权质权是否设立？简要说明理由。4.戊公司能否向法院申请对丙