记账实操-电动车销售公司全套账务会计分录

会计实操文库1/8记账实操-电动车销售公司全套账务会计分录一、实收资本与筹建开办（1-3笔）1、收到股东投资款100万元借：银行存款1000000贷：实收资本—XX股东10000002、支付门店装修费（长期待摊）6万元借：长期待摊费用—装修费60000贷：银行存款600003、当月摊销门店装修费1000元（60个月摊销）借：销售费用—装修摊销1000贷：长期待摊费用—装修费1000二、整车、配件采购入库（4-8笔）4、采购电动车整车20台，含税226000元（不含税200000，进项26000）借：库存商品—电动车整车200000借：应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款—电动车厂家2260005、采购电池、轮胎等配件含税56500元（不含税50000，进项6500）借：库存商品—维修配件50000借：应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款565006、支付整车物流运费含税1130元（不含税1000，进项130）借：库存商品—电动车整车1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款11307、支付厂家货款226000元借：应付账款—电动车厂家226000贷：银行存款2260008、采购销售赠品（头盔）含税11300元（不含税10000，进项1300）借：库存商品—赠品头盔10000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300三、整车销售业务（9-14笔）9、零售电动车1台，含税售价3390元（不含税3000，销项390），收款微信借：其他货币资金—微信3390贷：主营业务收入—整车销售3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）39010、赊销企业客户电动车5台，含税16950元借：应收账款—XX公司16950贷：主营业务收入—整车销售15000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）195011、收到赊销客户回款16950元借：银行存款16950贷：应收账款—XX公司1695012、结转本月销售6台电动车成本（单台成本2050元，合计12300）借：主营业务成本—整车成本12300贷：库存商品—电动车整车1230013、销售赠送客户头盔1个（成本100元）借：销售费用—赠品支出113贷：库存商品—赠品头盔100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1314、电动车以旧换新业务（新车主含税3390，旧车折价400，实收2990）借：库存现金2990借：库存商品—回收旧电动车400贷：主营业务收入—整车销售3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）390四、配件销售+维修售后（15-18笔）15、零售维修配件含税565元（不含税500，销项65）借：库存现金565贷：其他业务收入—配件销售500贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6516、售后维修工时服务费含税318元（6%税率，不含税300，销项18）借：微信存款318贷：其他业务收入—维修服务300贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1817、结转配件销售成本320元借：其他业务成本—配件成本320贷：库存商品—维修配件32018、质保免费维修领用配件成本150元借：销售费用—售后质保费150贷：库存商品—维修配件150五、代办保险、上牌代收代付（19-21笔）19、代收客户保险+上牌费合计800元借：库存现金800贷：其他应付款—代收款（保险上牌）80020、代为支付保险公司保费650元、车管所上牌费150元借：其他应付款—代收款（保险上牌）800贷：银行存款80021、收取代办服务费含税106元（6%服务收入）借：库存现金106贷：其他业务收入—代办服务费100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6六、日常费用、工资、社保（22-27笔）22、计提本月销售人员工资28000元、管理工资12000元借：销售费用—工资28000借：管理费用—工资12000贷：应付职工薪酬—工资4000023、计提公司承担社保4800元（销售3360、管理1440）借：销售费用—社保3360借：管理费用—社保1440贷：应付职工薪酬—社保480024、发放工资（扣个人社保3200，实发36800）借：应付职工薪酬—工资40000贷：银行存款36800贷：其他应付款—个人社保320025、支付门店房租含税10900元（不含税10000，进项900）借：销售费用—房租10000借：应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款1090026、支付水电杂费1800元（无进项）借：销售费用—水电费1800贷：银行存款180027、支付手续费、短信费260元借：财务费用—手续费260贷：银行存款260七、税费计提与缴纳（28-31笔）28、计提本月增值税（销项合计3752-进项3483=应交269）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）269贷：应交税费—未交增值税26929、计提附加税费（城建7%、教育3%、地方教育2%，合计32.28）借：税金及附加32.28贷：应交税费—城建税18.83贷：应交税费—教育费附加8.07贷：应交税费—地方教育附加5.3830、缴纳上月增值税8200元借：应交税费—未交增值税8200贷：银行存款820031、缴纳附加税费984元借：应交税费—城建税、教育附加984贷：银行存款984八、月末结转、利润分红（32-36笔）32、结转本月全部收入（主营+其他合计20200）借：主营业务收入18000借：其他业务收入2200贷：本年利润2020033、结转本月全部成本费用（成本+费用合计49035.28）借：本年利润49035.28贷：主营业务成本12300贷：其他业务成本320贷：销售费用48083贷：管理费用13440贷：财务费用260贷：税金及附加32.2834、季度计提企业所得税（利润总额为正，计提1200元）借：所得税费用1200贷：应交税费—应交企业所得税120035、年末结转本年利润（全年净利润128