做账实操-咖啡厅全盘账务会计分录

会计实操文库1/14做账实操-咖啡厅全盘账务会计分录说明：企业为一般纳税人，咖啡饮品增值税6%、食材原料13%；装修按36个月摊销、固定资产按5年折旧一、筹建开户&股东投资（1～6笔）1.甲乙股东实缴资本金各200000元存入基本户借：银行存款-基本户400000贷：实收资本-甲股东200000实收资本-乙股东2000002.基本户取现备用金35000元（收银找零+零星报销）借：库存现金35000贷：银行存款-基本户350003.承租商铺：押金30000元、预付全年房租132000元（含税9%）借：其他应收款-租房押金30000预付账款-房屋租金121100.92应交税费-应交增值税（进项税额）10899.08贷：银行存款1620004.门店整体装修工程款180800元（含税9%，银行付款）借：长期待摊费用-门店装修165871.56应交税费-应交增值税（进项税额）14928.44贷：银行存款1808005.加盟品牌，一次性支付品牌加盟费63600元（无形资产，6%专票）借：无形资产-品牌特许经营权60000应交税费-应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款636006.支付品牌履约保证金20000元（合同到期退还）借：其他应收款-品牌保证金20000贷：银行存款20000二、固定资产、低值易耗品采购（7～12笔）7.采购意式咖啡机+磨豆机全套设备128780元（13%专票）借：固定资产-咖啡设备113964.60应交税费-应交增值税（进项税额）14815.40贷：银行存款1287808.采购冷藏冰柜、烤箱合计56500元（13%专票）借：固定资产-厨用设备50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款565009.采购空调、音响、收银系统45200元（13%专票）借：固定资产-电器设备40000应交税费-应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款4520010.采购纸杯、吸管、打包袋、餐具合计11300元（周转材料13%专票）借：周转材料-低值易耗品（在库）10000应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款1130011.采购桌椅沙发一批22600元（13%专票）借：固定资产-家具器具20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260012.采购清洁用品、拖把清洁剂合计2260元现金支付借：周转材料-低值易耗品2000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：库存现金2260三、原材料采购（咖啡豆、牛奶、甜品食材13～20笔）13.采购精品咖啡豆500kg，含税12760元（13%专票，银行付款）借：原材料-咖啡豆11292.04应交税费-应交增值税（进项税额）1467.96贷：银行存款1276014.采购鲜牛奶、淡奶油合计含税16950元（13%，货款月结未付）借：原材料-乳制品15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：应付账款-生鲜供货商1695015.采购蛋糕胚、面粉、糖、黄油含税9040元银行付清借：原材料-甜品原料8000应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款904016.采购糖浆、茶底、果汁原料含税5650元银行付款借：原材料-饮品辅料5000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款565017.支付上月生鲜供货商牛奶货款16950元借：应付账款-生鲜供货商16950贷：银行存款1695018.领用一次性餐具（五五摊销，领用50%）借：主营业务成本-耗材成本5000贷：周转材料-低值易耗品（在用）500019.月末盘点原材料，本月原料耗用汇总：咖啡豆6200、乳制品7800、甜品料3900、辅料2100借：主营业务成本-原料成本20000贷：原材料-咖啡豆6200原材料-乳制品7800原材料-甜品原料3900原材料-饮品辅料210020.临期报废咖啡豆账面成本860元（进项无需转出，正常损耗）借：管理费用-存货损耗860贷：原材料-咖啡豆860四、门店营业收入（堂食、外卖、储值、团单21～30笔，税率6%）21.当日堂食现金收入含税15900元借：库存现金15900贷：主营业务收入-堂食咖啡14999.99应交税费-应交增值税（销项税额）900.0122.微信收款饮品+甜品含税27012元借：其他货币资金-微信27012贷：主营业务收入-堂食甜品25483.02应交税费-应交增值税（销项税额）1528.9823.支付宝外卖收入含税19080元借：其他货币资金-支付宝19080贷：主营业务收入-外卖收入17999.99应交税费-应交增值税（销项税额）1080.0124.微信提现到对公户26950元，手续费62元借：银行存款26950财务费用-手续费62贷：其他货币资金-微信2701225.支付宝提现19035元，手续费45元借：银行存款19035财务费用-手续费45贷：其他货币资金-支付宝1908026.企业团建预定咖啡套餐，预收定金12000元银行到账借：银行存款12000贷：合同负债-XX公司1200027.团建活动结束，总含税收入31800元，收尾款19800元借：合同负债-XX公司12000银行存款19800贷：主营业务收入-团餐收入29999.99应交税费-应交增值税（销项税额）1800.0128.储值活动：客户充值10000元，充1000送100，实际收款10000借：银行存款10000贷：合同负债-储值本金9090.91递延收益-储值赠送909.0929.会员储值消费，实际扣储值3600（含赠送327.27），结转赠送收益借：合同负债-储值本金3272.73递延收益-储值赠送327.27贷：主营业务收入-储值消费3396.23应交税费-应交增值税（销项税额）203.7730.当日收银盘点现金长款72元，无法查明原因借：库存现金72贷：营业外收入-现金长款72五、房租摊销、资产折旧摊销（31～35笔）31.摊销当月房租（预付132000全年，月摊不含税10091.74）借：销售费用-房租10091.74贷：预付账款-房屋租金10091.7432.门店装修165871.56元按36个月摊销，月摊4607.54借：销售费用-装修摊销4607.54贷：长期待摊费用-门店装修4607.5433.品牌无形资产60000元按5年摊销，月摊1000借：管理费用-无形资产摊销1000贷：累计摊销100034.本月固定资产折旧（设备合计223964.6，5年折旧，月折旧3732.74）借：销售费用-折旧费3732.74贷：累计折旧3732.7435.报废破损餐具账面200元（低值易耗品）借：主营业务成本-耗材100贷：周转材料-低值易耗品（在用）100六、工资社保、日常运营费用（36～45笔）36.计提本月员工工资：店长1人、咖啡师3人、服务员2人，应发合计48600借：销售费用-工资薪金48600贷：应付职工薪酬-工资4860037.计提公司承担社保公积金合计7290元借：销售费用-社保公积金7290贷：应付职工薪酬-社保（单位）5130应付职工薪酬-公积金（单位）216038.发放工资：代扣个人社保3250、个税986，实发44364银行代发借：应付职工薪酬-工资48600贷：其他应付款-个人社保3250应交税费-应交个人所得税986银行存款4436439.银行缴纳全月社保（单位7290+个人3250）10540借：应付职工薪酬-社保（单位）5130应付职工薪酬-公积金（单位）2160其他应付款-个人社保3250贷：银行存款1054040.缴纳上月个税986元借：应交税费-应交个人所得税986贷：银行存款98641.支付本月水电费含税6360（9%专票）银行付款借：销售费用-水电费5834.86应交税费-应交增值税（进项税额）525.14贷：银行存款636042.采购门店绿植、保洁服务费含税2650（6%专票）借：管理费用-保洁绿化2499.99应交税费-应交增值税（进项税额）150.01贷：银行存款265043.支付平台外卖推广服务费含税3180（6%专票）借：销售费用-推广费3000应交税费-应交增值税（进项税额）180贷：银行存款318044.老板报销业务招待客户咖啡点心1860元现金支付借：管理费用-业务招待费1860贷：库存现金186045.缴纳宽带、话费含税1060元（6%专票）借：管理费用-通讯费999.99应交税费-应交增值税（进项税额）60.01贷：银行存款1060七、计提附加税、月末损益结转（46～55笔）汇总：本月销项合计=900.01+1528.98+1080.01+1800.01+203.77=5512.78；进项合计汇总56836.02（进项大于销项，增值税留抵，无需缴纳增值税）46.因本月进项＞销项，无应交增值税，不计提城建税及附加47.收到银行季度活期利息入账128.6元借：银行存款128.6贷：财务费用-利息收入128.648.结转本月全部收入类科目借：主营业务收入-堂食咖啡14999.99主营业务收入-堂食甜品25483.02主营业务收入-外卖收入17999.99主营业务收入-团餐收入29999.99主营业务收入-储值消费3396.23营业外收入-现金长款72贷：本年利润91951.2149.结转主营业务成本（原料20000+耗材5000+破损100）借：本年利润25100贷：主营业务成本2510050.结转销售费用（工资48600+社保7290+房租10091.74+装修摊销4607.54+折旧3732.74+水电5834.86+推广3000）借：本年利润83156.88贷：销售费用83156.8851.结转管理费用（存货损耗860+摊销1000+招待1860+绿化2499.99+通讯999.99）借：本年利润7219.98贷：管理费用7219.9852.结转财务费用（手续费62+45-利息128.6=