做账实操-面包烘焙公司全盘账务分录

会计实操文库1/14做账实操-面包烘焙公司全盘账务分录一、公司注册实收资本、筹建开办（1～7笔，7个）1.股东投入注册资本450000元转入对公账户借：银行存款450000贷：实收资本—张股东4500002.门店房租押金15000元银行转账借：其他应收款—门店押金15000贷：银行存款150003.预付门店6个月房租30000元借：预付账款—门店租赁费30000贷：银行存款300004.购入烤箱、醒发箱、冷藏柜等生产设备含税62400借：固定资产—生产烘焙设备62400贷：银行存款624005.采购收银机、电脑、打印机办公设备12600借：固定资产—办公设备12600贷：银行存款126006.执照办证、刻章、开户开办杂费3500现金支付借：管理费用—开办费3500贷：库存现金35007.银行账户手续费扣款220元借：财务费用—手续费220贷：银行存款220二、原材料、包装物、烘焙耗材采购（8～19笔，12个）8.赊购高筋面粉、白砂糖、鸡蛋等主料含税78780（1%税）不含税=78780÷1.01=78000，增值税780借：原材料—主料（面粉/糖/鸡蛋）78000借：应交税费—应交增值税780贷：应付账款—粮油供应商787809.银行转账采购黄油、奶油、奶粉辅料含税40400不含税40000，增值税400借：原材料—辅料（黄油奶油）40000借：应交税费—应交增值税400贷：银行存款4040010.现金采购酵母、改良剂、食品添加剂含税8080不含税8000，增值税80借：原材料—食品添加剂8000借：应交税费—应交增值税80贷：库存现金808011.采购蛋糕盒、面包袋、贴纸等包装物含税15150不含税15000，增值税150借：周转材料—包装材料15000借：应交税费—应交增值税150贷：银行存款1515012.采购烤盘、刮板、裱花工具低值易耗品含税6060不含税6000，增值税60借：周转材料—烘焙工具6000借：应交税费—应交增值税60贷：银行存款606013.原材料入库运输杂费3200现金，计入原料成本借：原材料—运杂费3200贷：库存现金320014.银行支付上期粮油供应商欠款78780借：应付账款—粮油供应商78780贷：银行存款7878015.原料质量问题退货，收回退款5050（含税）不含税5000，冲税50借：银行存款5050贷：原材料—主料5000贷：应交税费—应交增值税5016.盘点原材料盘盈860（合理溢余冲原料成本）借：原材料860贷：生产成本—直接材料86017.原料过期非正常报废账面成本2400，待处理借：待处理财产损溢2424贷：原材料2400贷：应交税费—应交增值税（进项转出）2418.报废原料批准由库房责任人赔付1500，剩余营业外支出借：其他应收款—库管1500借：营业外支出924贷：待处理财产损溢242419.闲置旧烘焙工具变卖现金收款1616不含税1600，增值税16借：库存现金1616贷：其他业务收入—废料处置1600贷：应交税费—应交增值税16三、生产领料、归集生产成本、制造费用分摊、产品入库（20～31笔，12个）20.生产车间领用主料用于吐司、蛋糕生产合计92600借：生产成本—直接材料92600贷：原材料—主料/辅料9260021.生产领用包装物5800随产品耗用借：生产成本—直接材料5800贷：周转材料—包装材料580022.领用烘焙工具3200分次摊销入生产成本借：制造费用—低值易耗品摊销3200贷：周转材料—烘焙工具320023.计提生产设备本月折旧：62400÷5÷12=1040借：制造费用—设备折旧费1040贷：累计折旧104024.门店车间水电（生产用）银行缴费7960借：制造费用—水电费7960贷：银行存款796025.计提车间组长、品控人员薪酬计入制造费用8800借：制造费用—车间人工8800贷：应付职工薪酬—工资880026.归集本月全部制造费用=3200+1040+7960+8800=21000，全部分摊入生产成本借：生产成本—制造费用21000贷：制造费用2100027.本月计提生产操作工工资69200（直接人工）借：生产成本—直接人工69200贷：应付职工薪酬—工资6920028.生产过程原料合理损耗1520计入产品成本借：生产成本—直接材料1520贷：原材料152029.本月全部生产成本汇总完工入库吐司、蛋糕成品：总成本=92600+5800+21000+69200+1520-860=189260借：库存商品—面包蛋糕成品189260贷：生产成本18926030.临期打折报废面包账面成本3680借：营业外支出3680贷：库存商品368031.外购半成品奶油芝士含税6060直接入库成品不含税6000，增值税60借：库存商品—外购半成品6000借：应交税费—应交增值税60贷：银行存款6060四、门店各类销售收入：现销+预定预收+企业团单（32～41笔，10个）含税收款拆分不含税收入，增值税1%32.门店当日现烤面包零售现金收款151500不含税=151500÷1.01=150000，增值税1500借：库存现金151500贷：主营业务收入—零售面包150000贷：应交税费—应交增值税150033.收到企业下午茶团单预付款40400（预收）借：银行存款40400贷：合同负债—预收团单4040034.团单蛋糕完工交货，结转预收款40400确认收入不含税40000，增值税400借：合同负债—预收团单40400贷：主营业务收入—团单收入40000贷：应交税费—应交增值税40035.客户预定生日蛋糕定金10100银行到账借：银行存款10100贷：合同负债—蛋糕定金1010036.生日蛋糕交付，定金转收入10100不含税10000，增值税100借：合同负债—蛋糕定金10100贷：主营业务收入—预定蛋糕10000贷：应交税费—应交增值税10037.会员储值收款50500（未消费预存）借：银行存款50500贷：合同负债—会员储值5050038.本月会员消费核销储值30300不含税30000，增值税300借：合同负债—会员储值30300贷：主营业务收入—会员消费30000贷：应交税费—应交增值税30039.面包批发给便利店，应收货款20200未回款不含税20000，增值税200借：应收账款—便利店20200贷：主营业务收入—批发收入20000贷：应交税费—应交增值税20040.收到便利店批发回款20200借：银行存款20200贷：应收账款—便利店2020041.客户退货退款5050冲收入，不含税5000，税50借：主营业务收入5000借：应交税费—应交增值税50贷：库存现金5050五、全员工资、社保、个税计提发放（42～49笔，8个）42.计提门店销售、收银人员工资38600（销售费用）借：销售费用—工资38600贷：应付职工薪酬—工资3860043.计提公司行政财务工资15200（管理费用）借：管理费用—工资15200贷：应付职工薪酬—工资1520044.计提单位部分社保：生产工人单位社保12800；门店销售5900；行政2300借：生产成本—直接人工12800借：销售费用—社保5900借：管理费用—社保2300贷：应付职工薪酬—社保（单位）2100045.发放全部员工工资：代扣个人社保合计9860、个税2150，实发：(69200+8800+38600+15200)-9860-2150=119790借：应付职工薪酬—工资131800贷：其他应付款—代扣个人社保9860贷：应交税费—个人所得税2150贷：银行存款11979046.银行缴纳社保（单位21000+个人9860=30860）借：应付职工薪酬—社保（单位）21000借：其他应付款—代扣个人社保9860贷：银行存款3086047.银行代缴个税2150借：应交税费—个人所得税2150贷：银行存款215048.员工节日福利费现金支出4200（门店+行政分摊）借：销售费用—福利费2600借：管理费用—福利费1600贷：库存现金420049.补发加班工资3600，银行支付（生产入成本）借：生产成本—直接人工3600贷：银行存款3600六、摊销房租、门店运营、广告、日常期间费用（50～55笔，6个）50.摊销当月门店房租：30000÷6=5000（门店入销售费用）借：销售费用—房租5000贷：预付账款—门店租赁费500051.计提办公设备月折旧：12600÷5÷12=210借：管理费用—折旧费210贷：累计折旧21052.线上团购推广、宣传单广告费12800银行支付借：销售费用—广告宣传费12800贷：银行存款1280053.门店物业杂费、保洁费4320现金借：销售费用—物业费4320贷：库存现金432054.业务招待供应商餐费3160现金借：管理费用—业务招待费3160贷：库存现金316055.本月银行转账手续费340借：财务费用—手续费340贷：银行存款340七、附加税费、季度企业所得税计提缴纳（56～59笔，4个）本期应交增值税汇总780+400+80+150+60-50+16+60+1500+400+100+300+200-50=390256.计提附加税费（城建7%、教育3%、地方教育2%合计12%）3902×12%=468.24借：税金及附加468.24贷：应交税费—城建税273.14、教育费附加117.06、地方教育附加78.0457.银行缴纳增值税3902+附加468.24=4370.24借：应交税费—应交增值税3902借：应交税费—城建/教育/地方附加468.24贷：银行存款4370.2458.季度计提小微企业企业所得税13260借：所得税费用13260贷：应交税费—应交企业所得税1326059.银行缴纳企业所得税13260借：应交税费—应交企业所得税13260贷：银行存款13260八、月末全损益结转（60～62笔，3个）60、结转全部收入类主营业务收入=150000+40000+10000+30000+20000-5000=245000其他业务收入=1600借：主营业务收入245000借：其他业务收入1600贷：本年利润24660061、结转主营业务成本（本月销售出库成品成本142350）+营业外支出借：本年利润149354贷：主营业务成本142350贷：营业外支出(924+3680)=460462、结转三项期间费用+税金+所得税销售费用=38600+5900+2600+5000+12800+4320=70820管理费用=3500+15200+2300+1600+210+3160=25970财务费用=220+340=560税金及附加=468.24所得税费用=13260借：本年利润111078.24贷：销售费用70820贷：管理费用25970贷：财务费用560贷：税金及附加468.24贷：所得税费用13260九、年末净利润结转、提取盈余公积、股东分红（63～65，收尾3笔，凑齐65笔）本期