《部门整体支出绩效评价操作指南(试行)》

《部门整体支出绩效评价操作指南(试行)》1总则1.1编制目的为规范部门整体支出绩效评价工作流程，统一评价标准，强化预算部门支出责任，提升财政资金配置效率和使用效益，推进全面实施预算绩效管理体系建设，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《项目支出绩效评价管理办法》《地方财政预算绩效评价管理办法》等法律法规和政策规定，结合实际制定本操作指南。本指南明确部门整体支出绩效评价的范围、内容、指标、流程、方法和结果应用要求，为各级财政部门、预算部门开展绩效评价提供可操作的规范依据。1.2适用范围本指南适用于各级财政部门组织开展的本级预算部门（含直属行政事业单位，下同）年度整体支出绩效评价工作，预算部门自行组织开展内部整体支出绩效自评、对下属单位开展整体支出绩效评价参照本指南执行。1.3基本概念本指南所称部门整体支出绩效评价，是指评价主体按照预先设定的绩效目标，运用科学规范的评价方法、指标体系和评价标准，对预算部门年度全口径预算支出的投入管理、产出效率、履职效益进行综合性衡量和客观评价的活动。评价范围涵盖部门全部预算收支，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算安排的支出，以及部门按规定管理的非税收入、结转结余资金等所有收支。1.4评价原则1.4.1战略引领、聚焦履职：紧扣部门职能职责和国家、地方发展战略，围绕部门年度核心工作任务开展评价，不局限于单个项目绩效，突出整体履职效果。1.4.2全口径覆盖、权责统一：覆盖部门全部预算收支，强化部门预算编制执行主体责任，落实“谁支出、谁负责，谁低效、谁问责”的绩效管理要求。1.4.3科学公正、量化可考：指标设置坚持定量为主、定性为辅，评价流程公开透明，评价标准明确统一，确保评价结果客观准确。1.4.4结果导向、注重实效：聚焦资金使用的最终产出和效果，突出民生改善、经济发展、生态保护等实际效益，避免过度强调程序合规忽略实际效果，简化评价流程，降低评价成本。1.4.5公开透明、强化应用：评价结果与预算安排、干部考核直接挂钩，主动接受社会监督，强化绩效约束。2评价范围与评价对象2.1评价范围纳入年度部门预算管理的全部支出，具体分为三类：2.1.1基本支出：用于保障部门机构正常运转、完成日常工作任务的人员经费和公用经费，包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品和服务支出、资本性基本支出等。2.1.2项目支出：用于部门完成特定行政工作任务和事业发展目标的专项支出，包括部门本级实施的项目、对下级转移支付项目、上级补助安排的项目等。2.1.3其他支出：包括部门管理的政府性基金、国有资本经营预算安排支出、结转结余资金支出、专户管理资金支出等所有纳入部门预算管理的资金支出。2.2评价对象2.2.1年度预算已批复并执行完毕的本级预算部门，各级财政部门每年根据年度预算绩效管理工作安排，选取不低于本级部门总数20%的部门开展重点评价，原则上每3年实现对所有本级一级预算部门评价全覆盖。2.2.2符合以下情形的部门优先纳入年度评价范围：上一年度绩效评价结果为“中”及以下等级的；审计、督查、财政监督检查发现重大财务违规问题的；新增重大项目支出占部门年度预算比重超过30%的；结转结余资金规模超过部门年度预算15%的；收到公众举报反映财政资金使用问题的。3评价内容与指标体系3.1核心评价内容部门整体支出绩效评价围绕“投入-产出-效益-满意度”逻辑框架，核心评价内容分为四个部分：3.1.1投入管理：主要评价部门预算管理的科学性、预算执行的规范性、财务管理的合规性、资产管理的有效性，具体包括绩效目标设定质量、预算编制精准度、预算执行进度、结转结余资金控制、“三公经费”管理、政府采购合规性、内控制度建设与执行、资产配置使用效率等。3.1.2产出效能：主要评价部门年度核心工作任务、重大政策、重点项目的完成情况，包括核心任务完成数量、质量、时效、成本，政策落实进度，重点项目开工率、完工率、质量达标率、成本控制率等。3.1.3整体效益：主要评价部门履职对经济发展、民生改善、社会治理、生态保护产生的整体影响，包括中长期发展规划目标实现程度、核心职能履行效果、重大政策实施成效、公共服务供给水平、可持续影响、部门运行效率等。3.1.4满意度：主要评价服务对象、社会公众、内部职工对部门履职成效、工作作风、公共服务质量的满意程度。3.2指标体系设置规则3.2.1分层分级设置：设置一级、二级、三级三个层级指标，一级指标固定为4项，通用权重为：投入管理20%、产出效能35%、整体效益30%、满意度15%，各部门可根据职能特点对权重调整，调整幅度不超过5%。二级指标根据一级指标分解设置，三级指标为具体可考核指标。3.2.2共性与个性结合：设置共性指标和个性指标两类，共性指标适用于所有部门，主要考核预算管理、财务管理、资产管理等共性要求；个性指标根据部门核心职能差异化设置，考核部门核心履职产出和效益，个性指标权重不低于总权重的40%。3.2.3定量优先：所有可量化的考核内容全部设置为定量指标，明确计算公式和评分标准；定性指标需明确可衡量的评分要点，避免模糊表述，确保评分可验证。3.3通用指标体系（含评分标准与数据来源）一级指标权重二级指标二级权重三级指标指标解释与评分标准数据来源投入管理20%预算管理10%绩效目标编制质量指标解释：评价年度绩效目标细化量化程度；评分标准：所有绩效目标细化量化到具体可考核指标得2分，部分细化得1分，未细化得0分部门预算文件、绩效目标申报表预算完成率计算公式：预算完成率=（年度实际总支出/批复年度总预算）×100%；评分标准：95%≤完成率≤105%得3分，每偏离5个百分点扣0.5分，扣完为止部门决算报表预算调整率计算公式：预算调整率=（年度预算调整额/原批复预算总额）×100%；评分标准：调整率≤10%得2分，每增加5个百分点扣0.5分，扣完为止预算调整批复文件结转结余资金控制率计算公式：结转结余率=（年末结转结余总额/批复预算总额）×100%；评分标准：结转结余率≤8%得3分，每增加2个百分点扣0.5分，扣完为止部门决算报表财务管理与合规性6%财务支出合规性指标解释：评价支出是否符合财经法规、财务制度，是否存在截留、挪用、虚列支出等问题；评分标准：无违规问题得3分，每发现1起一般违规扣1分，发生重大违规得0分审计报告、财政检查报告、会计凭证内控制度有效性指标解释：评价预算、财务、资产内控制度是否健全并有效执行；评分标准：制度健全且执行到位得2分，制度健全执行不到位得1分，制度不健全得0分部门内控制度手册、内部审计报告“三公经费”控制率计算公式：“三公经费”实际支出/“三公经费”预算控制额×100%；评分标准：≤100%得1分，否则得0分部门决算报表资产管理4%资产管理规范性指标解释：评价资产配置、使用、处置是否合规，账实是否相符；评分标准：全部合规得2分，每发现1项不合规扣0.5分，扣完为止行政事业单位资产年报、资产盘点表固定资产利用率计算公式：在用固定资产原值/全部固定资产原值×100%；评分标准：利用率≥90%得2分，每下降5个百分点扣0.5分，扣完为止行政事业单位资产年报产出效能35%核心工作任务完成25%核心任务完成率计算公式：已完成核心任务数/年度计划核心任务数×100%；评分标准：完成率100%得满分，每低5个百分点扣2分，扣完为止部门年度工作计划、工作总结、任务完成证明材料核心任务质量达标率计算公式：质量达标核心任务数/已完成核心任务数×100%；评分标准：达标率100%得满分，每低5个百分点扣2分，扣完为止工作验收报告、质量检测报告重点项目按时完成率计算公式：按时完成重点项目数/年度计划重点项目数×100%；评分标准：100%按时完成得满分，每低5个百分点扣1分，扣完为止项目台账、验收报告重点项目成本控制率计算公式：重点项目实际平均成本/计划平均成本×100%；评分标准：≤100%得满分，每超2个百分点扣1分，扣完为止项目决算资料重大政策落实产出10%重大政策任务完成率计算公式：已完成党中央、国务院及本级党委政府部署的重大政策任务数/年度要求完成任务数×100%；评分标准：100%完成得10分，每1项未按时完成扣2分，扣完为止政策文件、任务清单、完成证明整体效益30%核心职能履职效益15%部门职能履行成效指标解释：评价部门履行核心职能产生的实际效果，按部门个性设置；评分标准：达到年度目标得满分，未达到按完成比例扣分部门统计数据、行业公报、考核结果可持续影响8%长远发展支撑能力指标解释：评价部门履职对行业发展、公共服务供给的长远影响，包括制度建设、人才队伍建设、基础设施支撑能力等；评分标准：支撑能力满足长远发展要求得8分，存在明显短板按程度扣分部门工作总结、行业发展规划违规风险管控7%重大违规事故情况指标解释：评价年度内是否发生重大违纪违法案件、重大安全生产事故、重大负面舆情事件；评分标准：未发生得7分，每发生1起一般事件扣2分，发生重大事件得0分纪检监察报告、应急管理部门通报满意度15%服务对象满意度10%服务对象满意度计算公式：满意人数占总调查人数的比例×100%；评分标准：满意度≥90%得10分，每下降5个百分点扣2分，扣完为止问卷调查、第三方测评内部职工满意度5%内部管理满意度计算公式：满意人数占总调查人数的比例×100%；评分标准：满意度≥85%得5分，每下降5个百分点扣1分，扣完为止内部问卷调查个性指标应当紧扣部门核心职能和年度重点工作，不得设置与部门履职无关的指标。参考设置方向：发展改革部门可设置“固定资产投资完成率”“营商环境评价排名提升幅度”“重点项目开工率”；教育部门可设置“公办义务教育学位供给率”“普惠性幼儿园覆盖率”“县域义务教育优质均衡达标比例”；生态环境部门可设置“PM2.5平均浓度下降率”“地表水优良水体比例”“黑臭水体消除比例”；民政部门可设置“低保对象保障覆盖率”“养老床位供给率”“社区服务中心覆盖率”；卫生健康部门可设置“基层医疗卫生机构标准化建设达标率”“人均基本公共卫生服务经费完成率”“新冠疫情防控措施落实到位率”。4评价工作流程4.1评价准备阶段（每年1-3月，对上一年度部门支出开展评价）4.1.1确定评价对象：财政部门绩效主管机构年初结合年度绩效管理工作安排、上一年度预算执行和监督检查情况，确定年度评价对象，提前15个工作日向被评价部门下达《部门整体支出绩效评价通知书》，明确评价范围、时间要求和需准备的资料清单。4.1.2制定评价方案：由财政部门或受委托的第三方评价机构制定评价具体方案，明确评价目的、评价范围、指标体系、时间安排、人员分工、质量控制要求、纪律要求等内容，评价方案报财政部门绩效主管机构审核同意后方可实施。4.1.3业务培训：组织评价组全体成员开展培训，明确指标解释、评分标准、资料核查要求，统一评价尺度，避免因认知偏差导致评分误差。4.2部门自评阶段（评价通知书下达后15个工作日内完成）4.2.1被评价部门按照本指南要求，梳理年度预算执行情况、核心工作任务完成情况，整理相关证明资料，对照指标体系开展自评打分，撰写自评报告。被评价部门对自评结果的真实性、准确性、完整性承担主体责任。4.2.2被评价部门需提交的资料包括：部门三定方案、年度工作计划和总结、年度预算批复文件、部门决算报表、行政事业单位资产年报、绩效目标申报表、审计报告、监督检查报告、核心工作任务完成证明材料、满意度调查原始资料等。4.2.3自评报告内容要求：一是部门基本概况，包括职能设置、人员编制、年度收支规模、主要工作任务；二是绩效目标完成情况，逐项对比年初绩效目标说明实际完成情况，未完成目标的说明具体原因，区分主观原因和客观原因；三是自评打分情况，逐项说明指标得分依据，计算总分，确定自评等级；四是绩效分析，总结年度主要成效，分析存在的问题及根源；五是改进措施，针对存在问题提出具体可落地的整改措施和下一步工作打算。4.3现场核查与综合评价阶段（自评完成后20个工作日内完成）4.3.1资料审核：评价组对被评价部门提交的自评资料进行完整性、一致性审核，对缺失、存疑的资料要求被评价部门补充提供或作出书面说明。4.3.2现场核查：评价组通过抽查会计凭证、查阅工作台账、现场勘查重点项目、访谈相关人员、核实验收资料等方式，核查自评结果的真实性，重点核查金额超过100万元的重大项目支出、规模超过预算10%的结转结余资金、信访举报反映的违规问题线索等内容，现场核查形成正式核查记录，由评价组组长和被评价部门分管负责人签字确认。4.3.3满意度调查：开展服务对象满意度调查，样本量不低于30份，面向社会提供公共服务的部门样本量不低于100份，样本需覆盖不同类型、不同区域、不同层级的服务对象，确保样本具有代表性，避免抽样偏差。4.3.4综合评分：评价组按照指标体系和评分标准，逐项核实打分，汇总得出评价总分，形成初步评价结论，评分过程留有书面记录，所有得分都有对应的证明材料支撑。4.4报告撰写与结论复核阶段4.4.1评价组撰写正式绩效评价报告，报告内容包括：部门概况、评价组织实施情况、绩效目标完成情况、评价得分与评价等级、主要绩效成果、存在的主要问题、改进工作的建议等内容，要求数据准确、逻辑清晰、分析透彻，不夸大成绩不回避问题。4.4.2初步评价结论反馈给被评价部门，被评价部门对结论有异议的，可在7个工作日内提出申诉并提供补充证明材料，评价组对异议进行复核，根据复核结果调整评价结论，复核情况形成书面记录存档。4.4.3评价完成后，评价组织单位将评价报告、评分表、核查记录、证明材料等资料整理归档，报送本级财政部门绩效主管机构备案，电子档案和纸质档案同步留存，保存期限不少于10年。5评价方法与等级划分5.1评价方法根据评价内容特点，结合实际选择以下一种或多种评价方法组合使用：5.1.1比较法：将部门实际产出、效益与年初绩效目标、历史同期水平、同行业先进水平进行对比，衡量绩效完成程度。5.1.2因素分析法：梳理影响绩效产出的内外部因素，区分部门主观努力因素和不可控客观因素，客观评价部门履职成效，合理确定得分。5.1.3公众评判法：通过问卷调查、访谈、座谈会、第三方测评等方式，收集服务对象、社会公众的评价意见，测算满意度得分。5.1.4成本效益分析法：将部门支出的总成本与产生的经济效益、社会效益进行对比分析，评价资金使用效率，适用于可量化效益的部门和公共服务项目。5.2评价等级划分评价总分为100分，评价结果分为四个等级：（1）优：总分90分（含）以上；（2）良：总分80分（含）-90分；（3）中：总分60分（含）-80分；（4）差：总分60分以下。存在下列情形之一的，直接评定为差，不受上述得分限制：一是存在重大截留、挪用、挤占财政资金等违法违规行为的；二是发生重大违纪违法案件、重大安全生产责任事故，造成恶劣社会影响的；三是提供虚假评价资料，弄虚作假干扰评价工作的。6评价结果应用6.1预算编制应用评价结果作为下一年度部门预算安排的核心依据，实行绩效结果与预算安排挂钩机制：（1）评价结果为优的部门，优先保障预算需求，符合条件的给予绩效激励，适当增加下一年度预算规模，优先安排新增项目；（2）评价结果为良的部门，维持现有预算规模，督促优化支出结构，提升资金使用效益，指导完善绩效目标设置；（3）评价结果为中的部门，核减下一年度非急需非刚性支出5%-10%，要求部门重新梳理绩效目标，优化预算编制，压缩低效无效支出；（4）评价结果为差的部门，核减下一年度预算10%-20%，连续两年评价为差的，压减部门项目支出规模，按程序提请编制管理部门调整部门职能配置；（5）对评价发现结转结余资金规模超过规定比例的，超出部分由财政收回统筹使用。6.2整改落实应用被评价部门收到正式评价结论后，应当在3个月内完成问题整改，将整改情况报告报送本级财政部门。财政部门对整改情