2026年税务师考试历年仿真题集

2026年税务师考试历年仿真题集一、单项选择题（共15题，每题1分，计15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额113万元，当月进项税额为8万元。该企业7月应缴纳的增值税为（）。A.5万元B.6万元C.10万元D.15万元2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，稿酬所得的收入额减按（）。A.50%计入应纳税所得额B.70%计入应纳税所得额C.80%计入应纳税所得额D.90%计入应纳税所得额3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，已预缴个人所得税10万元。假设其符合核定征收条件，核定应税所得率为30%，则该个体工商户应补缴个人所得税（）。A.6万元B.8万元C.12万元D.15万元4.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。2025年某高新技术企业研发费用为500万元，其加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.某企业2025年度利润总额为200万元，其中业务招待费支出20万元，符合税法规定的业务招待费扣除限额为（）。A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元6.个人所得税法规定，个人出租住房取得的所得，减按（）。A.10%的税率征收个人所得税B.20%的税率征收个人所得税C.25%的税率征收个人所得税D.30%的税率征收个人所得税7.某企业2025年12月转让一台固定资产，原值100万元，已计提折旧40万元，转让收入80万元，不考虑其他因素，该企业12月应确认的资产处置损益为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.40万元8.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣9.某企业2025年1月开业，2025年度取得应纳税所得额30万元，假设其符合小型微利企业条件，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元B.3万元C.4.5万元D.6万元10.个人所得税法规定，个人购买符合规定的商业健康保险的支出，允许在当年（月）应纳税所得额中据实扣除，扣除限额为（）。A.2400元/年B.2000元/年C.1500元/年D.1000元/年11.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为1000万元，则其资产负债率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%12.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%13.某企业2025年6月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，则该企业6月应缴纳的关税和增值税为（）。A.23.9万元B.26万元C.30万元D.33.9万元14.个人所得税法规定，个人因工作��伤取得的一次性赔偿金，免征个人所得税。该赔偿金包括（）。A.医疗费用B.误工费C.护理费D.以上全部15.某企业2025年度利润总额为150万元，其中符合规定的公益性捐赠支出30万元，则其税前扣除的公益性捐赠支出限额为（）。A.15万元B.20万元C.30万元D.45万元二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.增值税一般纳税人下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税方法的货物D.购进用于不动产建设的材料2.个人所得税法规定，下列项目中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.偶然所得3.企业所得税法规定，下列项目中，可以税前扣除的有（）。A.业务招待费B.广告费C.赞助费D.工资薪金支出4.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的有（）。A.住房贷款利息B.子女教育支出C.继续教育支出D.赡养老人支出5.增值税一般纳税人下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于免税项目的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于不动产建设的材料6.企业所得税法规定，下列项目中，可以加计扣除研发费用的有（）。A.企业委托外部机构研发的费用B.企业自行研发的费用C.企业研发设备折旧费用D.企业研发材料费用7.个人所得税法规定，下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。A.居民个人取得的工资薪金所得B.个人因工作茨伤取得的一次性赔偿金C.个人取得的国债利息收入D.个人取得的偶然所得8.增值税一般纳税人下列项目中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.出口货物9.企业所得税法规定，下列项目中，可以税前扣除的资产折旧费用有（）。A.房屋建筑物折旧B.机器设备折旧C.运输工具折旧D.无形资产折旧10.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项扣除的有（）。A.社会保险费B.住房公积金C.残疾人补贴D.赡养老人支出三、计算题（共5题，每题4分，计20分）1.某企业2025年6月销售货物取得含税销售额200万元，当月进项税额为30万元。该企业6月应缴纳的增值税为多少？2.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，假设其符合小型微利企业条件，则其应缴纳的企业所得税为多少？3.某企业2025年1月开业，2025年度取得应纳税所得额50万元，假设其符合高新技术企业条件，则其应缴纳的企业所得税为多少？4.某企业2025年6月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，则该企业6月应缴纳的关税和增值税为多少？5.某企业2025年度利润总额为200万元，其中符合规定的公益性捐赠支出40万元，则其税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少？四、综合题（共4题，每题10分，计40分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额300万元，当月进项税额为40万元。该企业7月应缴纳的增值税为多少？假设该企业符合小型微利企业条件，则其7月应缴纳的企业所得税为多少？2.某企业2025年度取得应纳税所得额150万元，其中业务招待费支出20万元，广告费支出30万元。假设其符合高新技术企业条件，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？3.某企业2025年6月进口一批货物，关税完税价格150万元，关税率10%，增值税率13%。假设该企业2025年度利润总额为200万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，则该企业6月应缴纳的关税和增值税，以及2025年度应税所得额为多少？4.某企业2025年度取得应纳税所得额200万元，其中工资薪金支出100万元，福利费支出20万元，工会经费支出10万元，职工教育经费支出10万元。假设该企业符合小型微利企业条件，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？答案及解析一、单项选择题1.B解析：增值税应纳税额=113÷(1+13%)×13%-8=5万元。2.C解析：稿酬所得的收入额减按80%计入应纳税所得额。3.A解析：核定应税所得=80×30%=24万元，应纳税额=24×35%-10=6万元。4.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为150%。5.B解析：业务招待费扣除限额=200×60%=120万元，实际发生额的60%为12万元，税前扣除限额为15万元。6.A解析：个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。7.B解析：资产处置损益=80-(100-40)=10万元。8.B解析：购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣。9.A解析：小型微利企业应纳税额=30×25%×20%=1.5万元，实际应纳税额为0万元（符合条件可享受税收优惠）。10.A解析：个人购买符合规定的商业健康保险的支出，允许在当年（月）应纳税所得额中据实扣除，扣除限额为2400元/年。11.C解析：资产负债率=1000÷2000×100%=40%。12.C解析：个人取得的偶然所得，适用税率为20%。13.A解析：关税=100×10%=10万元，增值税=(100+10)×13%=14.3万元，合计=10+14.3=24.3万元（选项有误，应为23.9万元）。14.D解析：赔偿金包括医疗费用、误工费、护理费等。15.A解析：公益性捐赠支出扣除限额=150×12%=18万元，实际扣除限额为15万元。二、多项选择题1.A,D解析：购进用于生产产品的原材料和购进用于不动产建设的材料可以抵扣进项税额。2.A,B,C解析：偶然所得不属于综合所得。3.A,B,D解析：赞助费不得税前扣除。4.A,B,C,D解析：以上均属于专项附加扣除。5.A,C解析：购进用于免税项目和集体福利的货物不得抵扣进项税额。6.A,B,C,D解析：以上均可以加计扣除研发费用。7.B,C解析：工资薪金所得和偶然所得需要缴纳个人所得税。8.A,B,C解析：出口货物不开具增值税专用发票。9.A,B,C解析：无形资产折旧不得税前扣除。10.A,B解析：残疾人补贴和赡养老人支出属于专项扣除。三、计算题1.增值税应纳税额=200÷(1+13%)×13%-30=18.8万元2.企业所得税应纳税额=100×25%×20%=5万元3.企业所得税应纳税额=50×100%×15%=7.5万元4.关税=100×10%=10万元，增值税=(100+10)×13%=14.3万元，合计=24.3万元5.公益性捐赠支出扣除限额=200×12%=24万元，实际扣除限额为40万元（不符合条件，按限额扣除15万元）四、综合题1.增值税应纳税额=300÷(1+13%)×13%-40=23.9万元，企业所得税应纳税额=23.9×25%×20%=1.196万元2.业务招待费扣除限额=150×60%=90万元，实际发生额的60%为12万元，税前扣除限额为15万元；广告费扣除限额=150×15%=22.5万元，实际扣除限额为30万元（按限额扣除）；应纳税所得额=150-15-22.5=112.5万元，企业所得税应纳税额=112.5×100%×15%=16.875万元3.关税=150×10%=15万元，增值税=(150+15)×13%=20.95万元，合计=35.95万元；应税