2026年税务师考试仿真题及模拟题库

2026年税务师考试仿真题及模拟题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元。企业2025年度应缴纳的增值税为（）。A.50万元B.60万元C.65万元D.55万元2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列哪项项目不计入应纳税所得额？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性搬迁补偿收入3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，当地规定的个人所得税费用扣除标准为6万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.19.2万元B.24万元C.20.8万元D.18.4万元4.企业所得税法规定，企业固定资产折旧的计提方法，下列哪项表述是正确的？（）A.必须采用直线法B.可根据实际情况选择直线法或加速折旧法C.必须采用加速折旧法D.折旧方法一经确定不得变更5.某企业2025年度实现会计利润100万元，当期发生广告费支出20万元，业务招待费支出10万元。假设该企业符合税前扣除限额的规定，则其2025年度应纳税所得额为（）。A.100万元B.90万元C.95万元D.85万元6.印花税的计税依据，下列哪项表述是正确的？（）A.财产租赁合同按租赁金额计税B.购销合同按合同金额计税C.财产保险合同按保险金额计税D.以上均正确7.个人所得税法规定，下列哪项所得可以享受专项附加扣除？（）A.红利所得B.股息所得C.住房租金D.资本利得8.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.40万元C.60万元D.55万元9.土地增值税的计税依据，下列哪项表述是正确的？（）A.转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额B.转让房地产的全部收入C.转让房地产的扣除项目金额D.转让房地产的增值额10.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业2025年度应缴纳的所得税中，国债利息收入应调减的金额为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.2.5万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.增值税一般纳税人适用的税率，下列哪些情形适用13%的税率？（）A.销售农产品B.销售图书C.提供餐饮服务D.销售不动产2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人3.企业所得税的税前扣除项目，下列哪些表述是正确的？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出4.印花税的征税范围，下列哪些凭证需要缴纳印花税？（）A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同5.土地增值税的清算，下列哪些情形需要进行土地增值税清算？（）A.房地产开发项目全部完成并销售完毕B.房地产开发项目停建C.房地产开发项目转让D.房地产开发项目未完工但已销售部分三、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为800万元，适用13%的税率，当期进项税额为90万元。企业2025年度应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2025年工资收入20万元，年终奖10万元。假设该居民个人适用的税率为20%，速算扣除数为5万元。计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？四、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为1000万元，适用13%的税率，当期进项税额为120万元。企业2025年度发生以下业务：-支付广告费50万元（符合税前扣除规定）；-支付业务招待费30万元（按规定可扣除15万元）；-取得国债利息收入20万元（免税）；-发生公益性捐赠支出10万元。计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。2.某企业转让一栋房产，转让收入为500万元，取得土地使用权支付成本300万元，期间发生相关税费50万元。假设该企业适用的土地增值税税率为30%。计算该企业应缴纳的土地增值税。答案及解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=500万元×13%-60万元=65万元。2.D解析：政策性搬迁补偿收入不计入应纳税所得额，其他选项均计入综合所得。3.A解析：应纳税所得额=经营所得-费用扣除=80万元-6万元=74万元。应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数（假设适用税率20%，速算扣除数1.2万元）=74万元×20%-1.2万元=14.8万元。注意：个体工商户经营所得适用5%~35%的税率，此处简化计算。实际应采用分级税率表计算。4.B解析：企业可根据实际情况选择直线法或加速折旧法。5.C解析：广告费按当年销售收入的15%扣除，超出部分结转以后年度。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。税前可扣除广告费=500万元×15%=75万元，实际发生20万元，可全额扣除。税前可扣除业务招待费=10万元×60%=6万元，但不得超过500万元×5‰=2.5万元，实际可扣除2.5万元。税前扣除合计=20万元+2.5万元=22.5万元。应纳税所得额=100万元-(20万元-2.5万元)=95万元。6.D解析：购销合同按合同金额计税，财产租赁合同按租赁金额计税，财产保险合同按保险金额计税。7.C解析：住房租金属于专项附加扣除项目。8.C解析：应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。9.A解析：土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。10.A解析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元。二、多项选择题1.A、B解析：销售农产品和图书适用13%的税率，餐饮服务和销售不动产适用9%或13%（根据情况）。2.A、B、C、D解析：均属于个人所得税专项附加扣除项目。3.A、B解析：工资薪金和职工福利费支出可在税前扣除，业务招待费和资本性支出不可直接扣除。4.A、B、C、D解析：均属于印花税征税范围。5.A、B、C解析：土地增值税清算适用于完成开发销售、停建或转让等情况。三、计算题1.应纳增值税=销售额×税率-进项税额=800万元×13%-90万元=74万元。2.工资薪金所得应纳税=（20万元-6万元）×20%-1.2万元=2.8万元。年终奖单独计税：10万元÷12个月=0.83万元/月，适用税率20%，速算扣除数5万元。年终奖应纳税=10万元×20%-5万元=0万元（简化计算，实际应按月换算税率）。总应纳税=2.8万元+0万元=2.8万元。3.应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。四、综合题1.增值税计算：销项税额=1000万元×13%=130万元。进项税额=120万元。应纳增值税=130万元-120万元=10万元。企业所得税计算：税前利润=1000万元-50万元（广告费）-15万元（业务招待费）-10万元（公益性捐赠，按12%扣除限额=1000万元×12%=120万元，实际发生10万元可全额扣除）=925万元。国债利息免税，调减应纳税所得额20万元。应纳税所得额=925万元-20万元=905万元