2026年中级会计职称考试模拟题库

2026年中级会计职称考试模拟题库单选题（共5题，每题2分）1.某企业位于北京市，2025年实际应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，由于该企业符合西部地区企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.20B.16C.12D.82.根据《企业会计准则第14号——收入》，某咨询服务企业为某客户提供服务，合同期限为2026年1月1日至12月31日，服务费总额为100万元，预计完成时间为2026年9月30日，该企业2026年应确认的收入金额为多少万元？A.100B.50C.20D.03.某房地产企业2025年销售商品住宅，收入总额为5000万元，成本总额为3000万元，期间费用为800万元，则该企业2025年销售毛利率为多少？A.40%B.50%C.60%D.80%4.根据《中华人民共和国劳动合同法》，某企业因生产经营需要，经与工会和职工代表平等协商后，可以延长劳动者的工作时间，但每月不得超过多少小时？A.36B.40C.44D.485.某上市公司2025年年度报告显示，其资产负债率为60%，流动比率为2，速动比率为1.5，则该公司的短期偿债能力如何？A.较强B.一般C.较弱D.不确定多选题（共4题，每题3分）1.根据《中华人民共和国公司法》，下列哪些情形下，股份有限公司可以召开临时股东大会？A.股东大会召集主持人在6个月内不能履行职责B.公司累计亏损达到实收资本的50%C.单独或合计持有公司10%以上股份的股东请求D.董事会认为有必要2.某企业采用完工百分比法确认收入，影响收入确认的因素包括哪些？A.合同总收入B.完工进度C.已发生成本D.预计总成本3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.利息所得4.某企业2025年发生以下业务：销售商品收到货款500万元，其中含增值税金额85万元；购进原材料支付货款300万元，其中含增值税金额49万元；支付广告费50万元。则该企业2025年应确认的增值税销项税额和进项税额分别为多少万元？A.销项税额：85，进项税额：49B.销项税额：100，进项税额：49C.销项税额：85，进项税额：60D.销项税额：100，进项税额：60判断题（共5题，每题1分）1.某企业2025年发生的管理费用为200万元，其中包含支付给高管人员的奖金100万元，根据《企业会计准则》，这部分费用应全部计入当期损益。（正确/错误）2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确/错误）3.某企业2025年发生自然灾害导致存货损失50万元，由于该损失无法保险补偿，应计入当期营业外支出。（正确/错误）4.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位与劳动者协商一致，可以延长劳动者的工作时间，但每日不得超过3小时。（正确/错误）5.某上市公司2025年年度报告中披露的货币资金余额为1000万元，则该企业不存在流动性风险。（正确/错误）计算题（共3题，每题6分）1.某企业2025年销售商品收入为2000万元，销售成本为1200万元，管理费用为300万元，销售费用为200万元，财务费用为100万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则该企业2025年应缴纳的企业所得税税额为多少万元？2.某企业2025年发生以下业务：-销售商品收到货款1000万元，其中含增值税金额170万元；-购进原材料支付货款800万元，其中含增值税金额136万元；-支付广告费100万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，则该企业2025年应确认的增值税销项税额和进项税额分别为多少万元？3.某企业2025年12月31日资产负债表显示：流动资产总额为1000万元，流动负债总额为500万元，非流动资产总额为2000万元，非流动负债总额为1000万元。则该企业2025年12月31日的资产负债率是多少？简答题（共2题，每题10分）1.简述《企业会计准则第14号——收入》中关于商品销售收入确认的基本原则。2.简述《中华人民共和国劳动合同法》中关于劳动者权益保护的主要内容。答案与解析单选题答案与解析1.C解析：北京市属于西部地区，根据企业所得税优惠政策，实际税率为15%，应缴纳所得税税额为80×15%=12万元。2.C解析：根据完工百分比法，2026年应确认收入=合同总收入×完工进度=100×20%=20万元。3.A解析：销售毛利率=（收入总额-销售成本）/收入总额×100%=（5000-3000）/5000×100%=40%。4.C解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》，因生产经营需要，经与工会和职工代表平等协商，可以延长工作时间，但每月不得超过36小时。5.A解析：流动比率为2，速动比率为1.5，表明短期偿债能力较强。多选题答案与解析1.A、C、D解析：根据《中华人民共和国公司法》，临时股东大会可以由股东大会召集主持人在6个月内不能履行职责、单独或合计持有公司10%以上股份的股东请求、董事会认为有必要时召开。2.A、B、D解析：完工百分比法确认收入需要考虑合同总收入、完工进度、预计总成本。3.A、B解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。股息红利所得、利息所得属于分类所得。4.A解析：销项税额=85万元，进项税额=49万元。判断题答案与解析1.正确解析：根据《企业会计准则》，管理费用应全部计入当期损益。2.错误解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，但根据政策调整可能变化。3.正确解析：自然灾害导致的存货损失无法保险补偿，应计入营业外支出。4.正确解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》，每日不得超过3小时。5.错误解析：货币资金余额仅反映短期流动性，不能完全判断流动性风险。计算题答案与解析1.企业所得税税额=（收入总额-成本总额-管理费用-销售费用-财务费用）×所得税税率=（2000-1200-300-200-100）×25%=100×25%=25万元2.销项税额=170万元进项税额=136万元3.资产负债率=总负债/总资产×100%=（流动负债+非流动负债）/（流动资产+非流动资产）×100%=（500+1000）/（1000+2000）×100%=1500/3000×100%=50%简答题答案与解析1.商品销售收入确认的基本原则包括：-收入同时满足下列条件的，才能予以确认：a.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回；b.企