2026年税务师税法二仿真题与模拟题

2026年税务师税法二仿真题与模拟题一、单项选择题（共15题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元2.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.企业债券利息收入B.股票转让所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.30万元B.36万元C.40万元D.42万元4.根据增值税法的规定，纳税人销售不动产时，增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年度增值税应纳税额为100万元，实际已预缴增值税40万元，则该企业2025年度应补缴的增值税税额为（）。A.60万元B.40万元C.20万元D.0万元6.根据消费税法的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.精油D.轮胎7.某企业2025年度应缴纳的消费税税额为50万元，实际已预缴消费税30万元，则该企业2025年度应补缴的消费税税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元8.根据城市维护建设税法的规定，某城市企业2025年度应缴纳的增值税税额为100万元，实际已缴纳增值税80万元，则该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税税额为（）。A.8万元B.6万元C.4万元D.2万元9.根据教育费附加法的规定，某企业2025年度应缴纳的增值税税额为100万元，实际已缴纳增值税80万元，则该企业2025年度应缴纳的教育费附加税额为（）。A.4万元B.3万元C.2万元D.1万元10.根据车辆购置税法的规定，购置一辆价格为100万元的小汽车，车辆购置税税率为10%，则该小汽车应缴纳的车辆购置税税额为（）。A.10万元B.8万元C.6万元D.4万元11.根据印花税法的规定，某企业签订一份租赁合同，合同金额为100万元，印花税税率为1‰，则该企业应缴纳的印花税税额为（）。A.100元B.500元C.1000元D.5000元12.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.政府补助收入D.资产处置收益13.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.工资所得B.经营所得C.股息所得D.财产转让所得14.根据增值税法的规定，纳税人销售货物时，增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%15.根据消费税法的规定，下列消费品中，不属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.轮胎二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）。A.政府补助收入B.股息收入C.利息收入D.资产处置收益2.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的有（）。A.工资所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.根据增值税法的规定，纳税人销售服务时，增值税税率可能包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.根据消费税法的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.轮胎5.根据城市维护建设税法的规定，某城市企业2025年度应缴纳的增值税税额为100万元，实际已缴纳增值税80万元，则该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税税额可能包括（）。A.8万元B.6万元C.4万元D.2万元6.根据教育费附加法的规定，某企业2025年度应缴纳的增值税税额为100万元，实际已缴纳增值税80万元，则该企业2025年度应缴纳的教育费附加税额可能包括（）。A.4万元B.3万元C.2万元D.1万元7.根据车辆购置税法的规定，购置一辆价格为100万元的小汽车，车辆购置税税率为10%，则该小汽车应缴纳的车辆购置税税额可能包括（）。A.10万元B.8万元C.6万元D.4万元8.根据印花税法的规定，某企业签订一份租赁合同，合同金额为100万元，印花税税率为1‰，则该企业应缴纳的印花税税额可能包括（）。A.100元B.500元C.1000元D.5000元9.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.政府补助收入B.股息收入C.利息收入D.资产处置收益10.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.工资所得B.经营所得C.股息所得D.财产转让所得三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。（）2.个人所得税的税率一般为3%，但符合条件的高收入人群可以享受累进税率。（）3.增值税的税率一般为13%，但销售农产品可以享受9%的优惠税率。（）4.消费税的税率一般为10%，但不同消费品的税率可能有所不同。（）5.城市维护建设税的税率为7%，但不同地区的税率可能有所不同。（）6.教育费附加的费率为3%，但不同地区的费率可能有所不同。（）7.车辆购置税的税率为10%，但不同车型的税率可能有所不同。（）8.印花税的税率为1‰，但不同合同的税率可能有所不同。（）9.企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去成本费用后的余额。（）10.个人所得税的应纳税所得额为个人收入总额减去基本减除费用后的余额。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某企业2025年度增值税应纳税额为100万元，实际已预缴增值税40万元，则该企业2025年度应补缴的增值税税额为多少？4.某企业2025年度应缴纳的消费税税额为50万元，实际已预缴消费税30万元，则该企业2025年度应补缴的消费税税额为多少？5.某企业2025年度应缴纳的增值税税额为100万元，实际已缴纳增值税80万元，则该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税税额为多少？五、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税的免税收入范围。2.简述个人所得税的综合所得范围。3.简述增值税的税率种类。4.简述消费税的征收范围。5.简述城市维护建设税的征收依据。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.C解析：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。3.B解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=80万元×35%-0.75万元=36万元。4.B解析：销售不动产的增值税税率为5%。5.A解析：应补缴增值税税额=应纳税额-已预缴税额=100万元-40万元=60万元。6.D解析：轮胎不属于消费税征收范围。7.A解析：应补缴消费税税额=应纳税额-已预缴税额=50万元-30万元=20万元。8.A解析：城市维护建设税税额=增值税税额×税率=100万元×7%=8万元。9.C解析：教育费附加税额=增值税税额×费率=100万元×3%=3万元。10.A解析：车辆购置税税额=购置价格×税率=100万元×10%=10万元。11.B解析：印花税税额=合同金额×税率=100万元×1‰=1000元。12.C解析：政府补助收入属于不征税收入。13.C解析：股息所得属于免税收入。14.D解析：销售货物的增值税税率为13%。15.D解析：轮胎不属于消费税征收范围。二、多项选择题答案与解析1.A,D解析：免税收入包括政府补助收入和资产处置收益。2.A,C,D解析：综合所得包括工资所得、稿酬所得、财产租赁所得。3.B,C,D解析：销售服务的增值税税率可能包括6%、9%、13%。4.A,B,C解析：从价定率征收消费税的消费品包括卷烟、白酒、香烟。5.A,B,C,D解析：城市维护建设税税额可能包括8万元、6万元、4万元、2万元。6.A,B,C,D解析：教育费附加税额可能包括4万元、3万元、2万元、1万元。7.A,B,C,D解析：车辆购置税税额可能包括10万元、8万元、6万元、4万元。8.A,B,C,D解析：印花税税额可能包括100元、500元、1000元、5000元。9.A,D解析：不征税收入包括政府补助收入和资产处置收益。10.C,D解析：免税收入包括股息所得和财产转让所得。三、判断题答案与解析1.正确解析：企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。2.错误解析：个人所得税的税率一般为3%，但符合条件的高收入人群可以享受累进税率。3.正确解析：增值税的税率一般为13%，但销售农产品可以享受9%的优惠税率。4.正确解析：消费税的税率一般为10%，但不同消费品的税率可能有所不同。5.正确解析：城市维护建设税的税率为7%，但不同地区的税率可能有所不同。6.正确解析：教育费附加的费率为3%，但不同地区的费率可能有所不同。7.正确解析：车辆购置税的税率为10%，但不同车型的税率可能有所不同。8.正确解析：印花税的税率为1‰，但不同合同的税率可能有所不同。9.正确解析：企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去成本费用后的余额。10.正确解析：个人所得税的应纳税所得额为个人收入总额减去基本减除费用后的余额。四、计算题答案与解析1.企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元解析：企业所得税税额计算公式为应纳税所得额乘以税率。2.个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=80万元×35%-0.75万元=36万元解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率。3.应补缴增值税税额=应纳税额-已预缴税额=100万元-40万元=60万元解析：应补缴增值税税额计算公式为应纳税额减去已预缴税额。4.应补缴消费税税额=应纳税额-已预缴税额=50万元-30万元=20万元解析：应补缴消费税税额计算公式为应纳税额减去已预缴税额。5.城市维护建设税税额=增值税税额×税率=100万元×7%=8万元解析：城市维护建设税税额计算公式为增值税税额乘以税率。五、简答题答案与解析1.企业所得税的免税收入范围企业所得税的免税收入包括政府补助收入、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。2