2026年出纳岗面试测试题及答案

2026年出纳岗面试测试题及答案

一、单项选择题(总共10题，每题2分)1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入()。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于()。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对3.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金4.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得()。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变5.下列各项中，不属于企业流动负债的是()。A.应付账款B.预收账款C.应付债券D.应付职工薪酬6.企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是()。A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)D.应交税费——应交增值税(已交税金)7.企业销售商品时代垫的运杂费应记入()科目。A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款8.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是()。A.在途物资B.发出商品C.库存商品D.主营业务成本9.下列各项中，应计入其他业务成本的是()。A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失10.企业用当年实现的利润弥补亏损时，会计处理正确的是()。A.借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目B.借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目C.借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目D.无需专门作账务处理二、填空题(总共10题，每题2分)1.出纳人员在办理收款或付款后，应在()上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。2.现金日记账是由()根据审核无误的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。3.企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、()和临时存款账户。4.商业汇票按承兑人的不同，分为()和商业承兑汇票。5.应付账款一般按()入账，而不按到期应付金额的现值入账。6.企业应交的城市维护建设税，应以()为计税依据。7.企业销售商品采用托收承付方式的，办妥托收手续时确认()。8.企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过()科目核算。9.企业发生存货盘盈时，在报经批准前应贷记()科目。10.企业提取法定盈余公积的基数是()。三、判断题(总共所10题，每题2分)1出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。()2.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。()3.企业采用托收承付结算方式销售商品的，应在发出商品时确认收入。()4.企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等应计入其他应收款。()5.企业应付的因解除与职工的劳务关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。()6.企业购进货物用于非增值税应税项目，其增值税进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。()7.企业销售商品涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()8.企业出租固定资产取得的收入应计入营业外收入。()9.企业发生的存货盘亏、毁损和报废损失，均应计入管理费用。()10.企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积。()四、简答题(总共4题，每题5分)1.简述出纳工作交接的程序。2.如何进行现金的清查？3.简述银行存款账户的分类及用途。4.企业销售商品确认收入的条件有哪些？五、讨论题(总共4题，每题5分)1.谈谈如何加强企业货币资金的内部控制。2.讨论应收账款保理对企业的影响。3.分析应付账款周转期长短对企业的意义。4.探讨企业利润分配政策对企业发展的影响。答案及解析一、单项选择题1.B。解析：无法查明原因的现金短款经批准后要计入管理费用；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入。2.C。解析：账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。银行存款日记账与银行对账单的核对属于账实核对。3.D。解析：备用金通过“其他应收款”科目核算。4.D。解析：此项业务导致银行存款增加100万元，应收账款减少100万元，资产项目一增一减，资产总额保持不变。5.C。解析：应付债券属于非流动负债。6.D。解析：企业缴纳当月增值税应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。7.A解析：企业销售商品时代垫的运杂费应记入“应收账款”科目。8.C。解析：企业对于发出商品，在不符合收入确认条件时，应按发出商品的实际成本，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。9.B。解析：选项A，库存商品盘亏净损失，属于一般经营损失的部分，计入管理费用，属于非常损失的部分，计入营业外支出；选项C、D，都应计入营业外支出。10.D。解析：企业用当年利润弥补亏损，在会计上无需专门作账务处理。二、填空题1.原始凭证2.出纳人员3.专用存款账户4.银行承兑汇票5.应付金额6.实际缴纳的增值税、消费税7.收入8.其他业务收入9.待处理财产损溢10.当年实现的净利润三、判断题1.√2.×。解析：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能是存在未达账项，也可能是记账错误等原因。3.×。解析：企业采用托收承付结算方式销售商品的，应在发出商品且办妥托收手续时确认收入。4.×。解析：企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等应计入应收账款。5.×。解析：企业应付的因解除与职工的劳务关系给予的补偿应通过“应付职工薪酬”科目核算。6.√7.√8.×。解析：企业出租固定资产取得的收入应计入其他业务收入。9.×。解析：企业发生的存货盘亏、毁损和报废损失，应根据不同情况计入管理费用、营业外支出等科目，不一定都计入管理费用。10.√四、简答题1.出纳工作交接程序：交接前，应将已经受理的经济业务处理完毕，整理好应移交的各项资料，对未了事项写出书面说明；编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。交接时，交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接；交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。2.现金清查采用实地盘点法。首先确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。清查时，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。盘点后，根据盘点的结果及与现金日记账核对的情况，填制“现金盘点报告表”，作为重要的原始凭证。3.银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。4.企业销售商品确认收入应同时满足下列条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。五讨论题1.加强企业货币资金内部控制：要建立健全货币资金管理制度，明确岗位分工和职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。加强现金和银行存款的管理，严格执行现金盘点制度和银行对账单核对制度。强化票据及印章管理，规范票据的购买、保管、使用和注销等环节，妥善保管印章。加强对货币资金业务的监督检查，定期或不定期进行内部审计，及时发现和纠正问题。2.应收账款保理对企业的影响：积极影响在于，可提前收回资金，加速资金周转，提高资金使用效率；降低坏账风险，将应收账款的风险转移给保理商；改善企业财务报表，增强企业融资能力。消极影响可能包括增加融资成本，保理商收取一定费用；可能影响客户关系，若客户得知企业进行保理业务，可能对企业信誉产生一定看法。3.应付账款周转期长短对企业的意义：应付账款周转期短，说明企业在采购付款方面较为及时，可能有利于维护与供应商的良好关系，也反映企业资金使用效率较高，在一定程度上可利用供应商的资金。但如果周转期过短，可能意味着企业没有充分利用应付账款的商业信用，丧失了一定的资金使用机会。应付账款周转期长，则企业有更多时间占用供应商资金，但可能面临供应商催款压力，影响企业信誉，也可能存在资金链