南昌大学科学技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

南昌大学科学技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收制度的核心要素不包括（）。

A.税种设置B.税率确定C.税收征管D.财政支出

2.以下哪项不属于直接税的范畴？（）

A.所得税B.财产税C.增值税D.消费税

3.税收杠杆的调节作用主要体现在（）。

A.经济增长B.收入分配C.财政平衡D.国际贸易

4.税收法定原则的核心要求是（）。

A.税收立法B.税收执法C.税收监督D.税收评估

5.以下哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）

A.依法征收B.公平原则C.效率原则D.豁免原则

6.增值税的计算方法主要有（）。

A.一般计税法B.简易计税法C.组成计税法D.以上都是

7.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业利润B.企业收入C.企业成本D.企业资产

8.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.公民个人B.外籍人士C.企业D.以上都是

9.资源税的征收目的是（）。

A.调节收入分配B.保护自然资源C.增加财政收入D.促进经济发展

10.税收优惠政策的目的是（）。

A.鼓励特定行业B.促进经济增长C.调节收入分配D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的构成要素包括（）。

A.税种设置B.税率确定C.税收征管D.财政支出E.税收优惠

2.直接税的特点包括（）。

A.税负转嫁困难B.税收收入稳定C.税负公平D.税收负担较重E.税收征收成本高

3.税收杠杆的调节作用主要体现在（）。

A.宏观调控B.收入分配C.财政平衡D.经济增长E.国际贸易

4.税收征收管理的基本原则包括（）。

A.依法征收B.公平原则C.效率原则D.豁免原则E.透明原则

5.税收优惠政策的主要类型包括（）。

A.税率减免B.税收抵扣C.税收豁免D.转让定价E.税收返还

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收法定原则要求税收立法必须经过法定程序。（）

2.增值税是一种间接税，税负可以转嫁。（）

3.企业所得税的征税对象是企业利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括外籍人士。（）

5.资源税的征收目的是保护自然资源。（）

6.税收优惠政策的目的是鼓励特定行业。（）

7.税收杠杆的调节作用主要体现在宏观经济调控。（）

8.税收征收管理的基本原则包括依法征收和公平原则。（）

9.税收优惠政策的类型包括税率减免和税收抵扣。（）

10.税收法定原则要求税收征管必须透明。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某市2024年经济发展情况如下，国内生产总值（GDP）增长5%，财政收入增长8%，其中税收收入增长10%。该市主要税种包括增值税、企业所得税和个人所得税。增值税收入占税收总收入的40%，企业所得税收入占30%，个人所得税收入占20%。该市2024年实施了多项税收优惠政策，包括对高新技术企业减免所得税，对小微企业降低增值税税率。

材料二：某企业2024年经营情况如下，营业收入1000万元，营业成本600万元，营业利润400万元，利润总额500万元，所得税费用100万元。该企业享受了税收优惠政策，包括对高新技术企业减免所得税，实际所得税税率15%，而非法定税率25%。

问题：

1.根据材料一，分析该市2024年税收收入增长的原因。

2.根据材料二，分析该企业2024年所得税费用计算的过程。

3.结合材料一和材料二，分析税收优惠政策对该市和企业的影响。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某省2024年经济发展情况如下，国内生产总值（GDP）增长6%，财政收入增长9%，其中税收收入增长11%。该省主要税种包括增值税、企业所得税和个人所得税。增值税收入占税收总收入的35%，企业所得税收入占25%，个人所得税收入占20%。该省2024年实施了多项税收优惠政策，包括对高新技术企业减免所得税，对小微企业降低增值税税率。

材料二：某企业2024年经营情况如下，营业收入1500万元，营业成本900万元，营业利润600万元，利润总额700万元，所得税费用140万元。该企业享受了税收优惠政策，包括对高新技术企业减免所得税，实际所得税税率20%，而非法定税率30%。

问题：

1.根据材料一，分析该省2024年税收收入增长的原因。

2.根据材料二，分析该企业2024年所得税费用计算的过程。

3.结合材料一和材料二，分析税收优惠政策对该省和企业的影响。

4.从税收学的角度，论述税收优惠政策在经济发展中的作用和意义。

答案部分：

一、单项选择题

1.D2.C3.B4.A5.D6.D7.A8.D9.B10.D

二、多项选择题

1.ABCE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCE5.ABCE

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、材料分析题

材料一分析：

该市2024年税收收入增长的原因主要有以下几点：首先，国内生产总值（GDP）增长5%，带动了税收收入的增长。其次，该市实施了多项税收优惠政策，包括对高新技术企业减免所得税，对小微企业降低增值税税率，这些政策鼓励了企业发展和创新，从而增加了税收收入。最后，该市税收征管效率的提高，也使得税收收入增长。

材料二分析：

该企业2024年所得税费用计算的过程如下：首先，该企业享受了税收优惠政策，实际所得税税率为15%，而非法定税率25%。其次，该企业利润总额为500万元，按照实际所得税税率15%计算，所得税费用为500万元×15%=75万元。但由于该企业享受了税收优惠政策，实际所得税费用为100万元，说明该企业可能还有其他扣除项，如研发费用加计扣除等。

税收优惠政策影响分析：

税收优惠政策对该市和企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，对市而言，税收优惠政策鼓励了企业发展和创新，增加了税收收入，促进了经济增长。其次，对企业而言，税收优惠政策降低了企业负担，提高了企业竞争力，促进了企业发展。最后，对整个社会而言，税收优惠政策促进了经济发展，增加了就业机会，提高了人民生活水平。

五、论述题

材料一分析：

该省2024年税收收入增长的原因主要有以下几点：首先，国内生产总值（GDP）增长6%，带动了税收收入的增长。其次，该省实施了多项税收优惠政策，包括对高新技术企业减免所得税，对小微企业降低增值税税率，这些政策鼓励了企业发展和创新，从而增加了税收收入。最后，该省税收征管效率的提高，也使得税收收入增长。

材料二分析：

该企业2024年所得税费用计算的过程如下：首先，该企业享受了税收优惠政策，实际所得税税率为20%，而非法定税率30%。其次，该企业利润总额为700万元，按照实际所得税税率20%计算，所得税费用为700万元×20%=140万元。

税收优惠政策影响分析：

税收优惠政策对该省和企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，对省而言，税收优惠政策鼓励了企业发展和创新，增加了税收收入，促进了经济增长。其次，对企业而言，税收优惠政策降低了企业负担，提高了企业竞争力，促进了企业发展。最后，对整个社会而言，税收优惠政策促进了经济发展，增加了就业机会，提高了人民生活水平。

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