2025初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库(含答案)

2025初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库(含答案)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列主体中，属于非法人组织的是（）A.有限责任公司B.事业单位C.合伙企业D.基金会2.下列关于仲裁的表述中，正确的是（）A.仲裁实行级别管辖但不实行地域管辖B.仲裁协议可以口头订立C.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁D.仲裁公开进行3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿D.出具审计报告4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立的表述中，正确的是（）A.个人开立Ⅱ类银行账户必须到银行柜台办理B.基本存款账户核准制改为备案制后，自开立之日即可办理收付款业务C.一般存款账户应当在核准后取得开户许可证方可使用D.单位开立银行结算账户必须预留单位法定代表人的签章5.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限，该期限是（）A.1年B.6个月C.3个月D.2年6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司进口该批高档化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.113×13%=14.69万元B.(113+11.3)÷(1-15%)×13%=19.01万元C.(113+11.3)×13%=16.159万元D.113÷(1-15%)×13%=17.26万元7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应当征收增值税的是（）A.甲服装厂将外购的布料用于职工福利B.乙超市将外购的洗衣液作为福利发给员工C.丙商贸公司将外购的红酒用于交际应酬D.丁加工厂将自产的服装用于投资8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.226000÷(1+13%)×20%=40000元B.226000÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5=50000元C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元D.226000÷(1+13%)×20%+10×0.5=40005元9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入D.债务重组收入10.甲公司2024年度实现利润总额1000万元，通过中国境内非营利性社会团体向公益事业捐款150万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。计算甲公司2024年度准予扣除的公益性捐赠支出是（）A.150万元B.120万元C.30万元D.0万元11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得12.中国居民张某2024年取得工资薪金收入120000元，劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入10000元，张某当年负担的三险一金20000元，专项附加扣除全年12000元，没有其他扣除项目，已知综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。计算张某2024年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）A.(120000+30000+10000600002000012000)×10%2520=1280元B.(120000+30000×(1-20%)+10000×(1-20%)600002000012000)×10%2520=3480元C.(120000+30000+10000-60000)×10%-2520=6480元D.(120000+30000×(1-20%)+10000×(1-20%)-60000)×10%-2520=5080元13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）A.个人取得的储蓄存款利息B.个人举报违法行为获得的奖金C.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.军人的转业费14.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.城市的工业厂房B.县城的商业办公楼C.农村的村民住宅D.建制镇的办公用房15.甲公司2024年拥有一栋独立的地下仓库，原价为500万元，已知当地规定房产税减除比例为30%，工业用途地下建筑以原价的50%作为应税房产原值。计算甲公司该地下仓库2024年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）A.500×50%×(1-30%)×1.2%=2.1万元B.500×(1-30%)×1.2%=4.2万元C.500×50%×1.2%=3万元D.500×(1-30%)×50%×12%=21万元16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）A.公园内附设的照相馆用地B.农产品批发市场的农产品交易用地C.水电站的发电厂房用地D.城市公交公司的经营性停车场用地17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）A.房屋继承B.房屋抵押C.房屋交换D.房屋出租18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.房地产的重新评估增值C.房地产开发企业将开发的商品房用于对外投资D.房地产的代建19.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）A.人身保险合同B.财产保险合同C.买卖合同D.技术合同20.甲公司从乙汽车租赁公司租入10辆汽车，签订合同，约定每辆车月租金5000元，租期1年，已知租赁合同印花税税率为1‰。计算甲公司该业务应缴纳印花税的下列算式中，正确的是（）A.5000×10×1×1‰=50元B.5000×12×1‰=6元C.5000×10×12×1‰=600元D.5000×10×12×1‰÷2=300元21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）A.税收监督权B.税务管理权C.申请退还多缴税款权D.知情权22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期内工资不得低于本地区最低工资标准的80%D.试用期不包含在劳动合同期限内23.甲公司职工李某累计工作年限12年，在甲公司工作年限8年，根据社会保险法律制度的规定，李某可享受的带薪年休假天数是（）A.5天B.10天C.15天D.20天24.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间的基本医疗保险费由失业保险基金支付C.失业保险金的领取期限最长不超过12个月D.重新就业后，再次失业的，缴费年限重新计算，领取失业保险金的期限累计不得超过12个月二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）A.天然气B.发明专利C.行为D.自然人2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不适用简易程序审理的有（）A.起诉时被告下落不明的B.发回重审的C.当事人一方人数众多的D.涉及国家利益、社会公共利益的3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）A.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.事业单位任用会计人员可以不实行回避制度D.国家机关单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作4.根据支付结算法律制度的规定，银行卡按是否向发卡银行交存备用金分类，分为（）A.贷记卡B.单位卡C.个人卡D.准贷记卡5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元C.不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的有（）A.粮食B.自来水C.农机D.有形动产租赁服务7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.医疗机构提供的医疗服务C.学生勤工俭学提供的服务D.个人转让著作权8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.超过规定标准的捐赠支出D.非广告性质的赞助支出9.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）A.蔬菜种植B.林木培育C.花卉种植D.海水养殖10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得专项附加扣除范围的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）A.捕捞渔船B.警用车辆C.纯电动商用车D.城市货运汽车12.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）A.纳税人应当向矿产品的开采地缴纳资源税B.纳税人应当向海盐的生产地缴纳资源税C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在核算地缴纳D.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税担保范围的有（）A.税款B.滞纳金C.罚款D.实现税款、滞纳金的费用14.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者患病，在规定的医疗期内15.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.因不动产纠纷提起的民事诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。（）2.会计年度可以按农历年度计算，也可以按公历年度计算。（）3.单位存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，该规定同样适用于注册验资的临时存款账户转为基本存款账户。（）4.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。（）5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，准予抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（）6.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在企业所得税税前扣除。（）7.个人取得的全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入综合所得，单独计算个人所得税。（）8.房屋交换交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税，交换价格相等的，免征契税。（）9.企业已经缴纳印花税的凭证，履行后所载金额和实际结算金额不一致的，一律不需要补缴印花税。（）10.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，计算时包含正常已经发放的工资。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分数，多选、错选、不选均不得分）（一）甲商场为增值税一般纳税人，主要从事家用电器批发零售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）采取以旧换新方式销售W型冰箱100台，新冰箱含税零售单价为4520元/台，旧冰箱回收单价为113元/台，实际收取含税价款440700元。（2）购进一批办公设备，取得增值税专用发票注明税额52000元，其中10%的设备专门用于员工食堂，其余用于办公使用。（3）支付银行贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元；支付咨询费，取得增值税专用发票注明税额6000元。（4）销售一批空调，收取含税价款226000元，同时收取安装费11300元，包装物押金20000元，合同约定包装物3个月后退还。已知：甲商场取得的增值税专用发票均符合抵扣规定，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲商场业务（1）当月应确认的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.440700÷(1+13%)×13%=50700元B.(4520×100)÷(1+13%)×13%=52000元C.(4520×100113×100)×13%=57291元D.(440700113×100)÷(1+13%)×13%=49400元2.针对业务（2），甲商场当月准予抵扣的进项税额是（）A.0元B.52000元C.46800元D.48000元3.下列关于业务（3）准予抵扣进项税额的表述中，正确的是（）A.银行贷款利息的进项税额1200元可以抵扣B.银行贷款利息取得普通发票，进项税额不能抵扣C.咨询费的进项税额6000元可以抵扣D.咨询费取得增值税专用发票，进项税额准予抵扣4.计算业务（4）甲商场当月应确认的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.(226000+11300+20000)÷(1+13%)×13%=29900元B.(226000+11300)÷(1+13%)×13%=27300元C.226000÷(1+13%)×13%=26000元D.(226000+11300+20000)×13%=33759元（二）中国居民李某，就职于国内某上市公司，2024年有关收支情况如下：（1）每月工资15000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共计2500元。李某为独生子，父母均已年过60周岁，李某育有一子读小学，夫妻约定由李某全额享受专项附加扣除。（2）为乙公司提供技术咨询服务，一次性取得劳务报酬30000元。（3）李某持有某上市公司股票，持有10个月，取得股息红利所得20000元。（4）转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得转让所得120万元。（5）购买福利彩票中奖，取得奖金1000元。已知：综合所得全年减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，李某已预缴个人所得税合计6520元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某2024年综合所得应纳税所得额时，下列各项专项扣除和专项附加扣除合计，正确的是（）A.(2500+1000+2000)×12=66000元B.(2500+1000+2000)×12+60000=126000元C.(1000+2000)×12+2500=38500元D.(2500+1000)×12+2000=44000元2.李某提供技术咨询服务取得劳务报酬，计入综合所得应纳税所得额的收入额是（）A.30000×(1-20%)=24000元B.(30000-800)=29200元C.30000×(1-20%)×70%=16800元D.30000元3.针对李某取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）A.股息红利所得20000元B.转让住房所得120万元C.福利彩票中奖1000元D.劳务报酬30000元4.计算李某2024年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税，下列计算正确的是（）已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元，税率3%；超过36000元至144000元，税率10%，速算扣除数2520。A.应补税额1240元B.应退税额1240元C.应补税额560元D.应退税额560元（三）2021年8月10日，张某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同，合同期限2年，约定试用期2个月，试用期工资3000元，转正后工资5000元，已知当地最低工资标准为4000元。2024年7月10日，劳动合同到期，甲公司不再续签，张某同意终止劳动关系，双方就工资、经济补偿等问题发生争议，张某申请劳动仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于试用期的表述中，符合