投资项目审计监督管理制度

投资工程审计监视管理制度

第一章总则

第一条为加强对政府投资工程的审计监视，提高投资效益，根据

《中华人民共和国审计法》等有关法律法规规定，结合我县实际，制

定本方法。

第二条本方法所称政府投资工程是指政府投资或者融资为主的

新建、扩建、改建的根本建立工程、技术改造工程和公共设施工程,

主要是使用财政性资金、各级政府专项资金（基金）、政府统一借贷资

金等安排的建立工程。

第三条县审计机关依照法律、法规、规章和本方法规定，对全县

范围内政府投资工程的预（概）算执行情况和竣工决算实施审计监视。

第四条审计机关依法独立行使审计监视权，不受其他行政机关、

社会团体和个人的干预。

第五条审计机关对本县区域内以下政府投资工程行使审计监视

权。

（一）以财政资金安排的工程；

（二）以经营城市收入安排的工程；

（三）利用政府融资安排的工程;

（四）以其他财政性资金安排的工程。

与政府投资工程有关的建立、勘察、设计、施工、监理、采购等

单位财务收支，应当承受审计机关的审计监视。

第六条工程审批机关应将当年政府投资工程的方案和批复，按季

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度抄送审计机关；具体工程在立项后15日内，将立项批复抄送审计

机关。

财政部门在年初将以财政资金安排的政府投资工程预算抄送审

计机关，年内追加及变更的临时工程预算随时抄送审计机关，并将建

立资金拨付情况及时通报审计机关。

其他与政府投资工程有关的税务、建立、国土、环保等政府职能

部门和单位应当在各自的职责范围内协助审计机关开展审计监视工

作。

第七条政府投资工程建立单位应当依法建立内部审计制度，对工

程全过程实施内部监视，并及时将内部审计结果报送审计机关。

第八条审计机关依法对内部审计、社会中介机构以及其他各种形

式的竣工决算审计的业务质量进展检查和监视。

第二章审计内容

第九条对政府投资工程预（概）算执行情况审计的主要内容：

（一）工程管理中执行工程法人责任制、招投标制、工程监理制、

合同管理制等制度和其他根本建立规定的情况；

（二）预（概）算执行及调整的真实性、合法性、合规性；设计变更

内容、程序的合法性、合规性；

（三）建立本钱的真实性、合法性、经济性；与工程相关的其他财

务收支核算的真实性、合法性。特别是征地、拆迁费用支出和设备、

材料的采购、保管、使用情况；

（四）工程资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；

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（五）工程各种税费计提和缴纳的真实性、合法性、合规性；

（六）有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建立环节管理的

真实性、合法性、效益性；

（七）勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质以及与政府公

共工程直接有关的收费和其他财务收支事顼的真实性、合法性；

（八）法律、法规、规章规定需要审计监视的其他事项。

第十条对政府投资工程竣工决算审计的主要内容：

（一）工程竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编

制依据的真实性、合法性；

（二）建立规模及总投资控制的有效性，工程建立单位与施工单位

结算工程款的真实性、合法性；

（三）建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和

分摊及其他投资列支的真实性、合法性；

（四）工程实际完成总投资情况、建立资金到账情况，未到账资金

对该工程产生的影响；

（五）工程所用设备、物资、材料采购程序的合规性、定价的合理

性，质量控制的有效性，使用管理的标准性；

（六）交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；

（七）建立期收入的来源、分配、上缴，有关税费的提缴、留成使

用情况的真实性、合法性；

（A）尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；

（九）法律、法规、规章规定需要审计监视的其他事项。竣工决算

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审计时，可以根据需要对其投资效益进展评价。

第十一条对未实施预（概）算执行情况审计的政府投资工程，竣工

决算审计时应包括本方法第十条规定的内容。

第三章审计程序

第十二条年初审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和县政

府以及上级审计机关的要求，结合政府投资工程的立项情况，制定政

府投资工程年度审计方案，确定审计重点。

第十三条审计机关在实施审计前，应选派审计人员组成审计组,

并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

第十四条审计组向审计机关提交审计报告前，应当征求被审计单

位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日

内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无意见,

并由审计人员予以注明。

第十五条审计机关应当根据审定的审计报告作出审计结论；需要

给予处理、处分的，在法定职权范围内作出处理、处分审计决定；应

由有关主管部门处理、处分或涉嫌犯罪的，审计机关应及时移送有关

部门或司法机关。

第十六条政府投资工程应在建立工程正式竣工验收前申请竣工

决算审计。

审计机关在接到建立单位竣工决算审计申请之日起30个工作日

内予以答复，并根据年度审计工程方案对具备审计条件的审计事项实

施审计。

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第十七条政府投资工程主管部门、建立、施工等与建立工程相关

的单位须按规定向审计机关提供以下有关资料：

（一）建立工程的预算（概算）编制资料及有关部门的立项、规划、

用地、环保等批准文件资料；

（二）建立工程的招投标文件及相关资料、工程承包合同、补充合

同等资料；

（三）工程施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸等资料；

（四）设计变更记录、施工记录或签证单、隐蔽工程记录单等资料;

（五）建立工程的内部控制制度、设备、材料采购及出库、入库资

料；

（六）工程竣工验收报告、工程结算资料、竣工决算报表；

（七）财务会计报表、会计账簿、会计凭证及其他会计资料；

（八）法律、法规、规章制度规定需提供的其他资料。

第十八条政府投资工程的建立单位在签定承发包合同时，应明确

审计机关对政府投资工程竣工决算审计出具的审计报告和作出的审

计决定，应当作为工程价款结算、支付工程款和国有资产移交的依据。

所有政府投资工程在竣工决算审计完毕前，有关单位应按工程概

算或预算预留10%30%的工程款项。

第十九条审计机关应当向县人民政府报告政府投资工程的审计

结果，经批准可向社会公布审计结果。

审计机关开展政府投资工程审计配备或聘请具有专业知识和专

业技能的审计力量进展审计所需专项经费，由县财政予以保证，非财

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政直接投资的其他国有资产投资工程，由建立单位承担。

第四章法律责任

第二十条在规定期限内不办理竣工决算审计的，审计机关应傕促

有关单位按期补办；逾期不办的，可视情节按国家有关规定处理。

第二H^一条被审计单位违反国家审计法律、法规和本方法规定，

无正当理由拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料r或者拒绝、阻碍

检查的，按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定

处理、处分。实施处分后，被审计单位仍须承受审计机关监视。

第二十二条对建立单位违反有关工程批准文件规定，擅自要求设

计部门扩大建立规模、提高建立标准而增加的概算投资，审计机关责

令建立单位报原审批部门重新审查批准。

第二十三条对建立单位改变建立资金用途，转移、侵占和挪用的

建立资金，审计机关有权予以制止，责令其限期收回，并建议依法追

究有关人员的责任；构成犯罪的，应移交司法机关依法追究其刑事责

任。

对竣工决算审计中发现的多计或少计的工程款项，审计机关应责

成有关单位予以调整，属国家及地方政府投资，尚未拨入建立单位的,

按规定予以核减；己经拨入建立单位的，责令限期全额收缴；属政府

和单位拼盘投资的，按投资比例收缴属于财政性的资金局部。建立单

位已签证多付的工程价款，应根据审计决定予以追回。

第二十四条对应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应傕促

责任单位补计、补缴，并按有关财经法规、规定进展处理、处分。

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第二十五条对虚报投资完成额、虚列建立本钱、隐匿结余资金行

为的，审计机关应责成有关责任单位按国家有关规定和现行会计制度

予以纠正；情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处分。

被审计单位不认真履行职责，不严格执行本方法规定造成损失的,

应追究单位主要负责人、分管负责人和直接责任人的责任；情节严重

的移交监察机关或司法机关处理。

第二十六条审计机关在审计过程中发现的其他违反国家法律、法

规的行为，应当根据有关规定予以处理。

第二十七条审计机关对被审计单位实施处理、处分、收缴所取得

的全部财物，一律上缴县财政。

第二十八条在政府投资工程审计中，审计人员应当客观公正、实

事求是、廉洁奉公、保守秘密。对工作成绩突出的审计人员，给予