2026年税务师税法一模拟练习题

2026年税务师《税法一》模拟练习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产货物，取得含税销售额113万元，货物离岸价折合人民币100万元，运输企业开具的增值税专用发票注明税额9万元。该企业当月销项税额为（）。A.13万元B.15万元C.16万元D.19万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，按其销售收入全额征收（）。A.增值税B.营业税C.个人所得税D.印花税3.某个体工商户2025年应纳税所得额为12万元，其应缴纳的企业所得税为（）。A.0元B.1.8万元C.3万元D.6万元4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.超标的业务招待费D.存货成本5.某公司2025年购入一处房产用于出租，取得租金收入50万元，发生相关费用10万元。假设无其他调整事项，其应纳税所得额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.65万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施的法定程序不包括（）。A.送达强制执行通知书B.查封纳税人的财产C.限制纳税人出境D.直接拍卖纳税人的车辆7.某企业2025年发生公益性捐赠支出8万元，年度利润总额为200万元。其公益性捐赠支出在税前扣除的限额为（）。A.4万元B.8万元C.10万元D.16万元8.下列哪项不属于资源税的征税范围？（）A.原油B.天然气C.煤炭D.电力9.某居民企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中符合条件的研发费用加计扣除金额为20万元。假设企业所得税税率为25%，其应纳企业所得税为（）。A.20万元B.22.5万元C.25万元D.30万元10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.劳务报酬收入B.利息收入C.股息红利收入D.社会保险费二、多项选择题（共5题，每题2分）1.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？（）A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物用于抵扣进项税D.向境外企业销售货物2.企业所得税法中，下列哪些支出不得税前扣除？（）A.职工福利费超标支出B.存货盘亏损失C.超标的广告费D.非广告性质的赞助支出3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪些项目可以享受扣除？（）A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.住房贷款利息支出D.个人养老金支出4.资源税的计税依据包括（）。A.销售额B.资源开采量C.资源利用量D.成本费用5.税收强制执行措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.通知银行冻结纳税人存款C.强制拍卖纳税人车辆D.限制纳税人出境三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（√/×）2.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（√/×）3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（√/×）4.资源税的征税对象是境内开采或生产的应税资源。（√/×）5.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以处偷税金额50%以上5倍以下的罚款。（√/×）6.个人将土地使用权转让给其他单位或个人，需要缴纳土地增值税。（√/×）7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（√/×）8.纳税人发生纳税争议时，可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（√/×）9.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。（√/×）10.税收强制执行措施的实施必须经过人民法院的批准。（√/×）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额234万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税额40万元。该企业当月应纳增值税为多少？2.某居民企业2025年度应纳税所得额为80万元，其中符合条件的研发费用加计扣除金额为15万元。假设企业所得税税率为25%，其应纳企业所得税为多少？3.某个人2025年取得工资收入12万元，劳务报酬收入5万元，利息收入2万元。假设其专项扣除标准为0.6万元/月，子女教育支出每月1000元，住房贷款利息支出每月2000元。其应纳个人所得税为多少？五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额336万元，另提供货物运输服务，取得含税收入117万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明税额60万元；购进原材料取得普通发票，金额20万元。该企业当月应纳增值税为多少？2.某居民企业2025年度财务报表显示：营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用20万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出8万元，符合条件的研发费用加计扣除金额为10万元。假设企业所得税税率为25%，其应纳企业所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.D解析：销项税额＝（113万元÷1.13）×13%＋117万元÷1.13×13%＝19万元。2.C解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，按其销售收入全额征收个人所得税。3.A解析：个体工商户的生产经营所得适用5%－35%的超额累进税率，12万元应纳税额为0（低于起征点）。4.C解析：业务招待费支出超过60%或当年销售（营业）收入的5‰的部分，不得税前扣除。5.A解析：应纳税所得额＝50万元－10万元－（50万元×20%）（税前扣除限额）＝40万元。6.D解析：强制执行措施包括查封、扣押、冻结存款、拍卖财产等，但需依法定程序，直接拍卖车辆需法院批准。7.A解析：公益性捐赠扣除限额＝200万元×12%＝24万元，实际发生8万元，可全额扣除。8.D解析：电力不属于资源税征税范围，资源税包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产等。9.B解析：应纳税所得额＝100万元＋20万元＝120万元，应纳所得税＝120万元×25%－20万元×100%＝22.5万元。10.D解析：社会保险费属于免税项目，其他收入均需纳税。二、多项选择题1.BC解析：向小规模纳税人或一般纳税人销售货物（用于抵扣进项税）可开具专票，向消费者个人销售不可开具专票。2.ACD解析：超标福利费、非广告赞助、非经营性支出不得税前扣除。3.ABCD解析：四项均属于个人所得税专项附加扣除项目。4.AB解析：资源税计税依据为销售额或销售数量，成本费用不直接作为计税依据。5.ABC解析：税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结存款、拍卖财产，限制出境属于税收保全措施。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×（需满足土地增值条件）7.√8.√9.√10.×（税务机关可自行执行，无需法院批准）四、计算题1.应纳增值税＝（234万元÷1.13）×13%－40万元＝11.74万元2.应纳所得税＝（80万元＋15万元）×25%－15万元×100%＝17.5万元3.应纳个税＝（12万元×80%－0.6万元×12）×3%＋（5万元－8000元）×20%＝0.24万元＋0.4万元＝0.64万元五、综合题1.销项税额＝（336万元÷1.13）×13%＋117万元÷1.13×13%＝40.35万元进项税额＝60万元（专票