应收账款管理制度 (一)

应收账款管理制度

应收账款管理制度「篇一」

一、总则

为了规范债权管理，保证公司减少坏账损失的发生，提高资金的使用效率，保

障资金资产安全。必须加强公司应收款项的管理。

二、应收账款内部控制

1、明确划分项目经理部和财务审计部门在应收账款管理中的职责。应收账款

形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人，财会部门应按应收账款形

成的时间长短，及时定期编制公司应收账款账龄分析一览表，将债务人名称、债权

形成时间、应收账款余额、超过信用时间、应收账款总额占流动资产比重等内容在

表上详细反映，以便于决策层和相关部门准确、及时、全面掌握公司应收账款现

状，有针对性地制定欠款催缴政策。

2、公司发生的各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方对账核实。经

确定无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲减坏账准备金。未提坏账准

备金的，应当作为坏账殒失，计入当期损益。对形成的坏账，必须提出报告，说明

损失形成的原因并取得合法依据，经财务负责人和业务部门负责人核对，报主要负

责人审批同意，按规定程序核销。

3、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收款项进行交接。交接未完

的，不得离岗。交接不清的，由原经办人负责:移交时由财务负责人和业务负责人

监督完成。

4、业务部门收回的款项应及时、全额交财务部门入账。财务审计部定期或不

定期对各应收账款进检查、监督和内部审计，加强应收款项的规范管理，防止资金

体外循环、挪用和侵占等现象的发生。

5、应收款项风险控制的第一责任人为项目部或业务部门，财务部应及时对应

收款项进行分析，督促项目和部门及时收回款项，项目部或业务部门根据合同或协

议，每月及时向债务人提出收款申请。财务部根据应收款项台账，对逾期仍未收到

的款项提醒项目或业务部门发催款函。

三、应收款项考核制度和内部约束机制

1、内部考核责任制要与工资、报酬与指标直接挂钩，将应收账款纳入考核体

系，将应收账款余额与相关人员的工作.业绩挂钩，并对形成的应收账款、坏账损失

承担一定的经济责任。

2、对有下列行为的，将视情节轻重给予经济和纪律处分，构成犯罪的移送司

法部门处理。

(1)收款不报或积压收款的。

(2)截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳。

(3)使用假印鉴套取资金的。

(4)因过失造成应收款项大额坏账的。

(5)侵占、贪污收回款项的。

(6)其他违法违规行为。

四、合同的管理

1、按照《合同法》的规定，制定、修改、完善合同管理制度，明确合同管理

部门及职责。在经济往来中，除能即时结清者外，都要签订书面合同。在签订合同

时，应尽量使用规范文本，如果使用自拟文本，内容一定要详细、具体、完备，尤

其是对方提供的文本，一定要弄清每一款内容的含义。合同审批程序按公司的制度

实行，层层把关，对标的额较大、内容重要的合同，要请法律顾问审查把关，由公

司领导班子研究决定。

2、要建立、完善合同台账制度，建立合同台账。注意收集、记录、整理、保

存各类凭证，特别是在变更、解除合同时，•定要及时向对方索取书面凭证，做好

法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成

损失的，要视情况追究有关人员的责任。

3、加强基础工作建设，合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于它

依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。

因此，对合同的管理就应该更加慎重。

五、制定切实可行的信用政策，选择对公司有利的结算方式

1、信用政策是在综合考虑了利益、成本、风险之后，对应收账款管理所做出

的一些原则性的规定，公司可以通过评估机构、往来银行、其他公司、主管部门、

客户的会计报表等多种渠道取得可利用的分析资料，对客户的品质、支付的能力、

财务状况等信用状况进行客观公正的评估分析，以此为基础判断客户的信用等级，

制定合理的信用政策，减少信用风险带来的坏帐损失。

2、公司为防范各种风险，防止不法侵害事件发生，应充分认识每种结算方法

的特点，选择对公司有利的结算方式。如果本公司收回账款，采用银行本票、银行

汇票、转帐支票。如果本公司支出账款，有银行承兑汇票尽量多用，保证公司账面

资金的充足。

积极运用法律手段加大追索债务的力度，要求公司业务人员，强化法律意识，

充分运用法律手段清理欠款，以维护公司合法权益财务部门定期对逾期的账款列

出账龄分析表由项目经理部逐笔提出处理意见，交领导分析研究，以便采取措施。

凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的逾期账款，公司应立足于诉诸法律进行

追讨。对那些由于追缴不力，错过法律有效诉讼期造成损失的，要视情节和后果追

究有关人员的责任。提高法律意识，利用诉讼程序，是目前解决债务纠纷，减少坏

账损失的重要途径和手段。

应收账款管理制度「篇二」

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出

现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入

责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、

挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提

供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

二、严格的办事程序规定。

应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核

对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由

营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报

总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全

额赔偿，同时给于违纪处理。

2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结

账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

3、小型企业、新办企业原则上不允许签字：如有特殊情况，经总经理批准

后，方可挂账。

4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有

特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许

担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

三、账款催收规定。

1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收

款数据、应收款签单等。

2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。

4、营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由出纳开据收

据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认，完毕后出纳交

・联给应收会计进行应收款项的核销；若没有收回欠款时，营销经理要及时将消费

签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总

经理。

5、消费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通

报批评。

6、营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录

妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。如果结算方式使用的是支票，要注

意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

四、消费签单及传递的管理

1、吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字

权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否

相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔

偿责任。

2、应收帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往

来应收账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该应收账款会计负连

带责任，按过失处理。

3、应收帐款会计于每月5日前把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务

经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经

理。

4、应收会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字

不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收

银员全部赔偿。

五、档案资料存档。

1、销售部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

应收账款管理制度「篇三」

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时

又要以最小的坏账损失弋价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短

应收账款占用资金的时间，加快企'也资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定

本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必

须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经

营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保

管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额

度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的

月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50乐账期不超过30天。依次由'也务经

理、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状

况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客

户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责

人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业

务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月

进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调

整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责

人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以

上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1

个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额

度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以

上。走访中，应重新评咕客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况

及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不

得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要

部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产晶销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户

评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结

算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于

随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不

顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信

用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

(2)行政每月1号向总经理和业务经理提供“应收账款账龄分析表”，便于

安排应收账款的回收工作。

(3)行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照

客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款

情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上

交公司的，一次扣10%二资。

(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期

赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1)收款不报并积压收款不

及时上缴的。(扣当月工资20%)2)截留，挪用货款的。(扣当月工资50%)

五、逾期应收账款管理：

(1)业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不

定期地对客户进行访问(电话或上门访问)，访问客户时，如发现客户有异常现

象，应及时向业务经理表告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价

时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没

有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

(2)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对

于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表

的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收

建议。

(3)业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工

资的10%,逾期3个月扣当事人工资的30%,逾期4个月扣当事人工资的50%,逾

期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时

上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司

将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余领由

业务经办人赔偿70%,主管经理赔偿10%,企业承担20%。

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完

或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的

擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账

款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理

离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双

方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，

有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负

数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

应收账款管理制度「篇四」

为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出

现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：

一、挂账程序：

1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的单位或个人在酒

店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及

时通知前厅和财务部稽核。

2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收

银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。

3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金

额，于每月5号前将月注账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收

账员。

4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认

无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。有异议的挂账单由营销部带回与财务和

前厅、餐饮等营业部门咳对，核对无误后再与客户确认。

5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并

通知财务部进行稽核与销账。收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情

况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。

二、发票开具规定；

1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂

账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。

2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发

票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。

三、收账责任：

所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销

部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人

效益考核相挂钩。

四、坏账处理：

1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估

风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关

部门。

2、酒店坏账率应尽量控制在5%。以内。

五、公司签免单处理方法：

公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓

名及招待原因。

应收账款管理制度「篇五」

1.目的

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经

营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特

制定本管理制度。

2.范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司

应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

3.定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的

单位收取的款项及代垫的运杂费等。

4.收款方式

4.1账款收取方式分为：银行转账、现金或票据。

4.2以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银

行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误，如不符时

应及时联系退票并重新办理。

4.3原则上不能直接收取现金。

4.4任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开

除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

（1）收款不报或积压收款的；

（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；

（3）使用假印鉴套取资金的；

（4）因过失造成应收款项大额坏账的；

（5）侵占、贪污收回款项的;

(6)其他违法违规行为。

5.管理组织与职责分工

5.1财务部

5.1.1财务部负责捎售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回

收。

5.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

5.2业务部

5.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

5.2.2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

5.3仓储部门

负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保出库实物

与销售出库单据一致，确保出货货物安全、及时送达客户。

6.工作内容

6.1应收账款的核算

6.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发

生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。

6.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给业务

部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况

提供预警信息反馈。

6.1.3业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每

个客户的信用额度、信用期限、发票记录，回款记录和对账、催收记录。

6.1.4应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交

割情况的有效凭证，包有经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签

收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档

保存。

6.1.5发生销售退回，由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退

货单清点产品，确认无误后办理销退手续；品质部应对客户退回的货物进行检验并

出具检验证明，并跟踪客退维修进度务必今早返退客户；业务部对客退信息及时跟

踪及销退单的处理；财务部在手续完备的情况下相关账务处理。

6.2应收账款的催收

6.2.1业务部对应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪

分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

6.2.2业务部应对应收账款客户分类管理，报备财务部登记。信用期限内的应

收账款应及时提醒客户校约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的

应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖

欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较

大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客

户，争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的

应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

6.2.3销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为

主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆

账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

6.2.4对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的，由业务部经办业

务员出具说明报告，经由总经理签字后，交予财务部进行相应账务处理。

6.3应收账款的清查

6.3.1业务部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认

书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确

有效。双方对账有异议的，必要时由财务部提供对账支持，和业务部人员共同与客

户对账。

6.3.2业务部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款

和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违

反上述规定的业务部人员应追究其责任。

6.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债

权又有债务的同一债权人，应由业务部、采购部共同说明情况，经业务部、采购部

领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

6.4应收账款的考咳

6.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，与销售额、回款

率一并考核。

6.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

6.5应收账款管理费用

6.5.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当

期费用计入损益，不得珪账。

6.5.2为了减少坏张损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，需经总

经理签字批准，交财务部账务处理，折扣部分作为损失处理。

6.6坏账核销管理程序

6.6.1坏账损失确认原则

6.6.1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记

或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算

财产清偿的部分后，对,乃不能收回的应收款项，作为坏账损失；

6.6.1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且

没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

6.6.1.3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼

的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

6.6.1.4逾期3年的应收款项，具有企梯依法催收磋商记录，并且能够确认3

年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿

后的余额，作为坏账损失；

6.6.1.5逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区

的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构

出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。

6.6.2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

6.6.3坏账损失企业内部处理程序

6.6.3.1业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内

部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

6.6.3.2财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交总经理审定。

6.6.3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。

6.6.4注意：所有应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索

权，由业务部门负责追索。

6.6.5”坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、

营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原

因等，做简明扼要的叙述，经业务部、财务部和总经理批准后，连同账单或差额票

据转财务部处理。

6.6.6凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，应按坏账

金额的20%扣减业务员的工资，可分月分期扣减，直至扣完为止。

7.本制度由财务部制定、经总经理审定授权，批准之日起生效。

应收账款管理制度「篇六」

第一章总则

第一条目的

为确保XX实业有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少

问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律

法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

第二条释义

本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位

或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认

在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在

合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部

准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条公司计划财务部

（-）负责应收账款的核算和监控；

（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；

（三）负责坏账处理的财务操作；

（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支

持工作；

（五）监控、协调和支持催收工作；

（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心

（-）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户

的信用限额标准；

（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

（三）对照合同，眼据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还

“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；

（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员

（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中

心；

（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章客户信用政策制定

第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化

（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；

根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政

策。

第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业

承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未

到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营

销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等

级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），

经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内

调整对各客户的信用限额。

第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提

出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客

户调整信用限额。

第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户

基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

第十五条未经营销总监审批，而山现的由于没有核定信用限额或超过信用限

额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。

第四章应收账款管理和催收

第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分

别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月

报”。

第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必

须经常核查所有应收账顶（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监

审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户

发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。

第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原

则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对'业务部门的考核。

第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

第二十一条逾期前的催收

跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务

员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划

并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其

天内给出付款计划。

第二十二条某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划

等；

2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；

3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为

“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

（1）客户信用情况严重恶化;

（2）客户恶意变更营业场所；

（3）客户法定代表人携款潜逃；

（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾

期账款的；

（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。

（二）逾期30天

各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协

助催收。

（三）逾期45天以上

该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提

出法律诉讼。

第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收

1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的

总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要

时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副

总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工

作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必

要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心

或纸品中心须出具申请去告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经

理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

第五章问题账款管理

第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业

务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过

45天等情况的案件。

第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开

立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定

办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此

限。

第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回

收部门应承担相应的赔偿责任。

1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；

2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款

报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务

部或其他相关部门协助处理。

第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务

部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作

日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总

经理批示后，协助业务员处理。

第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

（-）务必亲自据实填写，不得遗漏：

（-）发生原因栏应简要注明发生原因；

（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报H期止

的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏

内填明。

第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关

部门应退回业务员，请其干收到原报告的3天内重新填写提出.

第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合

作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员

不得拒绝或借故推拖。

第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自

该“问题账款”发生之3起30天内，尚未能处埋完毕（指出现阶段性结果），应

报告总经理或常务副总经理。

第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账

款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其

他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划

财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

第六章坏账处理

第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

第三十八条坏账的确认

（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：

（-）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

（三）与关联方发生的应收款项；

（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

笫四十条公用按照备抵法核算坏账损失。

第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计

入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为:

应收账款账龄比例（%）

1年以内（不包括1年）5

1-2年（包括1年，不包括2年）10

2-3年（包括2年，不包括3年）20

3-4年（包括3年，不包括4年）30

4-5年（包括4年，不包括5年）50

5年以上（包括5年）100

第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较

高的比例计提坏账准备。

第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当

单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会

授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核

销需要报董事会批准。

应收账款管理制度「篇七」

如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等

事项C

3、饭费签单及传递的管理

（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签

字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是

否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负

赔偿责任。

（2）往来帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经

往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带

责任，按过失处理。

（3）往来帐款会计于每月1H把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务

经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经

理。

（4）往来账会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的

签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由

该收银员全部赔偿。

4、健全的档案资料管理规定。

1、营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

应收账款管理制度「篇八」

第1章总则

第1条目的。

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的

各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定

本制度。

第2条适用范围。

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的

各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第2章赊销业务管理

第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售'也务员

填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓

库管理部门方可凭单办理发货手续。

第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结

算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

第6条应收赈款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时卜报财务经理,并及

时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金

担保外，一律不再发货和赊销。

第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定

销售方式，所有签发赊绡的销售合同都必须经销售经埋签字后方灯盖章发出。

第3章应收账款监控制度

第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款

账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中

对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手

相关账款的催收和联络。

第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细

表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务

员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和

行程。

第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，

一份自留，三份交企业财务部。

第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现

场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输

问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不

超过3个工作日内给予客户答复。

第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分

别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

1.收款不报或积压收款。

2.退货不报或积压退货。

3.转售不依规定或转售图利。

4.代销其他厂家产品。

5.截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

6.收取现金改换承兑汇票。第4章应收账款交接第17条销售业务员岗位调

换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的

工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，

责任由接替者负责。

第19条凡销售业务员离职的，应在30H前向企业提出申请，经批准后办理交

接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造

成损失的，将依法追究法律责任。

第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完

成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款

的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手

续。

第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不

影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无

效。

第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双

方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立

即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第25条销售业务员办交接时由销售经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物

品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事

责任。

第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负

责接手清收。

第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接

清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交

人负责。

第4章附则

第28条本制度解释权归企业财务部。

第29条本制度自颁布之日起执行。

应收账款管理制度「篇九」

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特

制定本办法：

一、适用范围

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

二、应收账款责任人

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回

收承担责任。

三、应收账款管理及考核

1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物

发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相

应的考核标准进行考核。

2、应收账款考核标准：

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责

任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的

40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按

销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价狞

100%,停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核

扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销

售结算价的100%进行考核。

B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承

担相应坏账销售结算价的70机

3、应收账款及时回款奖励

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内

回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票

及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收

款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计

算。

4、应收账款的预警

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发

到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派

财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期

限报公司财务部。

5、应收账款的对账

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。

对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对

账单原件寄回公司财务部。

（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出

应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业

务章或公章。

6、应收账款的催收

A、诉讼收款

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其

费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请

可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常

回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考

核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

B、应收货款与客户资产置换的处理办法

(1)因客户经营不嵬无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可

进行。

(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现

金额进行费用结算、考核扣款的返坏，变现金额低干应收账款的，差额部分视同坏

账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

四、应收账款移交

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款

视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款

进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理.，对于商

业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及

奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特

殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月

内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

五、销售退回的管理及考核

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流

公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人

承担以下方面的责任：

A、所有退、换货的运输费用。

B、税金损失。

C、生产日期超过一年的，按产品结算价的704赔偿；生产日期在1年以内

的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日

期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考

核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司

根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销传部、客服部，由公司视情况

进行处理。

六、责任免除

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿

还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

七、本制度从20xx年1月1日期执行。

应收账款管理制度「篇十」

1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提

供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担

的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款

1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资

损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各

部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。

2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认

之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户

财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不

2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销传部和客户达成付款一致意见

后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部

办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下

才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析•，督促各责任部门按时回

2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行

账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组

织材料申报核销。

2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应

收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。

2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的

制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终

审定。

2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。

2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款

2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况

下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决

后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

2.4.3销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作

中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工

作，保证货款的按时回收。

2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用

3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满

足下列五个条件的，才能加以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转

移给购货方：2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售

出的商品实施有效控制：3.收入的金额能够可靠地计量：4.相关的经济利益很可能

流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

3.1.2企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款尚未收到，也应确

认收入并作为应收账款入账。

3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度

3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。

3.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收

账款账户中转到应收票据账户。

3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，

预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时;可以直接在应收账款账户核

算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度

从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费

用。

4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。

4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠

的额度。

4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与

行为规范。

4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后

下发执行。

4.2.1信用标准:是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以

4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。

4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时

企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预

期的催账收益的关系问题

4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表

4.2.5财务部负责自核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定

客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通

知客户的信用等级和信用额度。

4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况

下根据实际情况随时调整。

4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货

物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需报总经理审批。

4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情

况，多渠道地掌握客户资料-，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。

5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合

客户经营情况和还款意愿。

5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体

标准如下：

5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。

5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。

5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好

转的可能。

5.3.4债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。

5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。

5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的同时进行应收账款的

分类。

5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。

5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清

收。

5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司

的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效

考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。

6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填

写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应

收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。

6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准

把握：

G.3.1回收可能性在90%以上，•般不要打扰客户，等待客户主动付款。

6.3.2回收可能性在70%—90%之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方

对催收应收账款的理解。

6.3.3回收可能性在50%—70%之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上

门催收

6.3.4回收可能性在50%以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请

诉讼。

6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不

同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部

存档。

6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。

6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要

的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计

划，制定相应的费用计划，经审批后执行。

6.7当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债

物资进行评估，如果有撮失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，

则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。

6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各

自应该收款的额度分摊殒失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收

账款管理政策中规定。

7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应

收账款

7.1.3债务人遭受直大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险

赔偿等）确实无法清偿的应收账款。

7.1.4债务人逾期天履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收

7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。

7.2.1应收账款的损失确认由财务部负