财务尽职调查业务约定书

财务尽职调查业务约定书一、引言：约定书的核心价值与原则财务尽职调查业务约定书，本质上是一份委托合同，其核心价值在于通过清晰、具体的条款，将双方在调查过程中的期望、责任、范围、成果及风险等关键事项予以固定。它的订立应遵循平等自愿、公平诚信、权责对等的原则，旨在最大限度减少后续合作中的误解与纠纷，保障调查工作的质量与效率。一份高质量的约定书，能够为调查工作的顺利开展铺平道路，确保双方在专业、透明的框架下协同工作。二、核心要素构成：一份专业约定书的解剖（一）委托方与受托方的基本信息此为约定书的开篇，需清晰列明双方的法定全称、注册地址、法定代表人（或授权代表）、联系方式等关键信息。对于受托方，若为机构，应明确其具备相应执业资质；若涉及具体项目团队，可在此处或后续“项目团队”部分简要提及核心成员的资质背景，以增强委托方信任。信息的准确性是后续一切法律行为的基础。（二）委托目的与调查范围这是约定书的灵魂所在，必须详尽且具体。*委托目的：明确此次财务尽职调查的根本原因与期望达成的目标。例如，是为特定的并购交易提供决策支持，为股权融资中的投资方评估标的价值，还是为其他特定商业目的服务。目的不同，调查的侧重点与深度可能迥异。*调查范围：这是双方极易产生分歧的地方，务必细致界定。应明确：*调查对象：具体指向哪家或哪些实体（如母公司、特定子公司或关联企业）。*调查期间：通常为最近一个或数个完整会计年度及最近一期的财务数据，需明确起止日期。*核心内容：例如，历史财务数据的真实性与公允性、收入确认政策与实际执行情况、成本与费用的完整性与准确性、主要资产状况、负债结构与潜在风险、关联方及关联交易、重大合同、或有事项、现金流状况、盈利预测（如适用）等。可根据委托目的，对某些领域进行特别强调或简化。*调查限制：如是否存在某些区域、某些科目或某些时间段的限制，应予以说明。（三）双方的权利与义务这部分旨在平衡双方权责，确保合作顺畅。*受托方的主要义务：*组建专业胜任的项目团队，按照约定的时间计划和专业标准（如中国注册会计师审计准则相关规定或内部专业指引）执行调查程序。*保持职业谨慎和勤勉尽责的态度，运用专业技能获取充分、适当的调查证据。*及时向委托方通报调查过程中的重大发现或遇到的重大障碍。*在约定时限内提交符合质量要求的财务尽职调查报告。*对在调查过程中知悉的委托方及调查对象的商业秘密、财务信息等承担严格的保密义务，此保密义务通常不因约定书的终止而失效。*委托方的主要义务：*及时向受托方提供所有必要的、真实的、完整的文件资料和信息，并对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。*负责协调调查对象，为受托方的调查工作提供必要的工作条件和便利，如安排与相关人员的访谈、提供查阅账簿和文件的途径等。*按照约定及时足额支付服务费用。*如委托方中途变更委托事项或范围，应及时通知受托方并协商调整相关条款。（四）调查方法与工作安排受托方应在约定书中概述其拟采用的主要调查方法，例如：审阅财务报表及相关文件、与管理层及关键岗位人员进行访谈、执行分析性复核程序、抽查凭证与合同、实地查看重要资产（如适用）、利用外部信息等。同时，双方可约定大致的工作时间表，包括进场时间、关键节点和报告提交时间。（五）报告的形式、内容与提交*报告形式：通常为书面报告，可约定电子版与纸质版的份数。*报告内容：一般应包括但不限于：项目背景与调查范围、执行的主要程序、调查发现的主要问题及其影响分析、财务状况与经营成果的初步判断、主要风险提示、结论性意见（如适用）及相关建议等。可附必要的工作底稿摘要或支持性文件。*提交时间与方式：明确约定报告的最终提交截止日期及交付方式。（六）服务费用及支付方式这是商业合作的核心条款之一，必须清晰、无歧义。*费用总额：明确本次财务尽职调查服务的总费用。*费用构成：可说明费用是否包含差旅费、食宿费等，如不包含，应约定这些费用的承担方式。*支付方式与期限：例如，合同签订后支付一定比例的预付款，报告初稿提交后支付一定比例，最终报告提交并经确认后支付剩余款项。需明确各阶段付款的具体条件和时限。*支付账户：受托方指定的银行账户信息。（七）保密条款鉴于财务尽职调查工作的特殊性，保密条款应单独列明并予以强调。除了在“受托方义务”中提及外，可进一步明确保密信息的范围、保密期限（通常应持续有效，甚至在约定书终止后）、保密责任的例外情形（如法律法规要求披露、为履行本约定书之目的等）以及违反保密义务的违约责任。（八）报告的使用限制与责任界定*使用限制：财务尽职调查报告通常是为委托方特定目的（如约定书中载明的委托目的）而出具，未经受托方书面同意，委托方不得将报告内容泄露给第三方或用于其他目的。*责任界定：受托方的责任通常限于其在约定范围内，基于所获取的信息和执行的程序进行的专业判断。应明确受托方不对调查对象的未来经营业绩或财务状况作出保证，其报告仅供委托方决策参考，不构成任何投资建议。同时，若因委托方提供虚假或不完整资料导致报告结论不准确，受托方应免责或减责。（九）业务约定的变更、解除与终止约定在何种情况下双方可以协商变更约定书条款；在何种情形下（如一方严重违约、不可抗力导致无法继续履行等）一方或双方有权解除约定书；以及约定书正常终止的条件。（十）违约责任明确双方在违反本约定书任何条款时应承担的责任，例如支付违约金、赔偿损失等。违约金的计算方式或具体金额（如适用）可在此约定。（十一）争议解决方式约定双方在履行约定书过程中发生争议时的解决途径，通常有协商、调解、仲裁或诉讼。如选择仲裁，应明确仲裁机构名称；如选择诉讼，应明确管辖法院。（十二）其他约定可包括：约定书的生效条件（如双方签字盖章后生效）、份数及效力、附件的效力、通知与送达的方式和地址、完整协议条款（即本约定书取代双方此前所有口头或书面的约定）等。三、签署页约定书的末尾应为双方授权代表签字并加盖单位公章（如为机构）的区域，并注明签署日期。四、结语：审慎对待，共筑信任一份详尽、规范的财务尽职调查业务约定书，是委托方与受托方之间建立信任、明确边界、保障权益的基础。在实际操作中，双方应本着平等、坦诚、专业的态度进行充分沟通