2026年全国初级经济师之初级金融专业考试专项攻坚题（附答案）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、（）不是契约型基金的信托关系当事人。A.投资者B.监督人C.管理人D.托管人

2、某银行上年度的有关财务指标为：营业费用为4800万元（其中：业务管理800万元）、营业收入为6000万元(其中：金融机构往来利息收入为280万该银行上年度的成本收入比为()。A.13.33%B.13.99%C.80.00%D.83.93%

3、（2018年真题）下列不属于国家信用工具的是（）。A.中央政府债券B.地方政府债券C.政府担保债券D.银行担保债券

4、我国证券交易所在开盘后的交易时间里采用的竞价方式是()。A.公开喊价B.做市商定价C.连续竞价D.集合竞价

5、投资者预期某证券价格将要下跌,先订立期货合同按现有价格卖出,等该证券价格下跌后再买进,从中获取差价,这种交易方式为（）A.保证金多头交易B.保证金空头交易C.多头交易D.空头交易

6、票据的发行价格通常()票据面额。A.等于B.高于C.不确定D.低于

7、某商业银行吸收甲单位定期存款50万元，吸收乙单位通知存款100万元，同时向中央银行融通资金500万元。根据以上资料，回答下列问题：该商业银行向中央银行融通资金，属于该商业银行的（）。A.主动型负债B.被动型负债C.现金型资产D.同业借款

8、先由承租人选好所需机器设备，由租赁公司出资购买，并出租给承租人，这种租赁形式称为()。A.经营租赁B.金融租赁C.杠杆租赁D.服务租赁

9、按现行制度，商业银行从中央银行提取现金必须在其（）余额之内。A.法定准备金存款B.超额准备金存款C.储蓄存款D.同业存款

10、我国单位活期存款一般按季结息，每季末月（）日为结息日。A.15B.20C.25D.26

11、某企业持面额1000万元、尚有6个月到期的银行承兑汇票到某银行申请贴现。该银行扣收20万元贴现利息后将余额980万元付给该企业。这笔贴现业务执行的年贴现率为()。A.4.08%B.4%C.0.333%D.16.33%

12、我国贷款五级分类中的可疑类贷款是指（）A.借款人能履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还B.尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在对偿还产生不利影响的因素C.借款人的还款能力出现明显问题,但是只要执行担保就不会出现损失D.借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行抵押与担保也肯定要造成较大损失

13、当前我国商业银行通过证券投资获取收益的来源不包括（）A.资本利得B.债券利息C.合理避税收益D.股票红利

14、银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月

15、某客户于2013年5月1日向银行申请贴现，票据金额为60万元，票据到期日是2013年5月11日，该银行审查同意后，办理贴现，假设贴现率为月利率2.25‰,贴现期按10天计算，贴现利息为（）元。A.45B.450C.495D.1250

16、（2017年真题）证券回购市场上交易的证券主要是（）A.公司债B.企业债C.国债D.金融债

17、（）反映商业银行的利润增长水平和经营成长能力。A.利润增长率B.经济利润率C.资本利润率D.资产利润率

18、某储户2011年4月1日存入1000元，存期一年，存入时该档次存款的月利率为9‰，该储户于2012年4月28日才支取这笔存款，如果支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，该储户应结利息为()元。A.110.70B.108.70C.108D.106

19、共用题干某储户2009年3月1日存入1000元，原定存期1年，假设存入时该档次月利率为8‰。根据以上资料，回答下列问题：A.36B.48C.96D.108

20、金融企业为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和，称为()。A.资本成本B.可用资本成本C.资金成本D.可用资金成本

21、某储户2018年5月1日存入10000元，存期1年，假设存入时该笔存款月利率为4‰。该储户2019年6月1日才支取这笔存款，如果支取日挂牌公告的活期存款月利率为1.2‰。根据以上资料，回答下列问题：该储户的逾期利息为（）元。A.12B.24C.36D.48

22、已知某时期整个国民经济中实际完成的货币收付总额为10000（单位略，下同），其中转账结算完成的为8000。若同时期现金流通速度为5次，则流通中现金平均流通量为()。A.2000B.1600C.200D.400

23、（2017年真题）金本位制度下，两国货币之间的汇率波动范围受制于（）A.黄金储备差额B.外汇储备差额C.黄金输送点D.外汇政策

24、共用题干宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算。根据以上资料，回答下列问题：A.借记“单位活期存款”科目——丙袜业公司，贷记“单位活期存款”科目——甲时装商店B.借记“单位活期存款”科目——甲时装商店，贷记“单位活期存款”科目——丙袜业公司C.借记“存放中央银行款项”科目，贷记“同业拆借”科目D.借记“单位活期存款”科目——甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目

25、企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，这体现了会计信息质量要求的（）。A.谨慎性B.重要性C.及时性D.相关性

26、（2017年真题）投资者担心利率上升给自己带来损失时可通过（）进行套期保值，以便将未来借款利率固定在某一水平上。A.货币互换B.卖出利率期货C.买入远期利率协议D.卖出利率期权

27、我国金融监管体制面临的新挑战是（）。A.外资金融机构的涌入对我国现行金融监管体制的挑战B.分业经营对我国现行金融监管体制的挑战C.生产力发展水平对我国现行金融监管体制的挑战D.经济全球化对我国现行金融监管体制的挑战

28、提供租赁设备和工具短期使用权的租赁形式是（）。A.金融租赁B.杠杆租赁C.经营租赁D.财务租赁

29、甲银行与乙银行签订黄金交易合约，约定在成交日之后的三个月内进行交割，这种交易通常是在（）市场上进行的。A.现货B.远期C.初级D.资本

30、假设一国商业银行某年末的财务数据如下：该银行的不良贷款率是（）。A.2.0%B.1.0%C.0.4%D.0.1%

31、小张在对银行的某金融风险进行分析的过程中，发现利率出现波动时会使银行面临该风险，则小张分析的风险是银行的（）。A.信用风险B.国家风险C.操作风险D.利率风险

32、用一国货币所表示的另一国货币的价格称为（）。A.世界统一价格B.国际市场价格C.国际储备价格D.汇率

33、在资产负债表日，银行一计提未减值贷款应收利息的会会分录是（）。A.借：单位活期存款B.借：贷款损失准备贷：利息收入贷：利息收入C.借：应收利息D.借：应收利息贷：利息收入贷：单位活期存款

34、共用题干某商业银行以发行普通股的形式筹集资本，在开业时实际收到投资者的资本金10亿元，开业后一年的税后利润是500万元。根据以上资料，回答下列问题：A.国家资本B.法人资本C.个人资本D.外商资本

35、名义汇率剔除通货膨胀因素的汇率为（）。A.官方汇率B.开盘汇率C.套算汇率D.实际汇率

36、因（）而发生的国际结算属于国际贸易结算。A.投资B.文化交流C.赠送D.清偿国与国之间的债权债务

37、某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息10000元，如果月利率为6‰，则该储户每月应存入()。A.190B.200C.248D.250

38、共用题干某储户2009年3月1日存入1000元，原定存期1年，假设存入时该档次月利率为8‰。根据以上资料，回答下列问题：A.27B.36C.54D.72

39、会计假设中的会计主体是指（）。A.会计期间B.会计信息质量要求C.会计核算要素D.会计服务的特定单位

40、东京同业拆借利率为（）。A.LIBIDB.TIBORC.HIBORD.EUROBOR

41、共用题干设A为我国某外汇指定银行，B和C为在A银行开户的我国两家公司，D为法国某银行，E为日本某银行。A银行在2011年的经营中发生下列业务事项：A.4月29日B.5月2日C.5月9日D.5月13日

42、某股份制商业银行2012年末资产余额9341亿元，贷款余额5657亿元，资本净额628亿元，核心资本528亿元，加权风险资产余额5515亿元，存贷比为73.11％，中央银行规定的法定存款准备金率为17％。该行核心资本充足率是()。A.5.65％B.6.72％C.9.57％D.11.39％

43、A省电力公司和B省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。该电力公司向其开户银行提交“银行汇票申请书”，申请出票金额为300万元，汇付给该煤矿公司。开户银行受理时，发现其账户实际存款只有250万元，对此，开户银行应（）。A.给予50元的罚款B.按50万元的规定比例罚款C.按300万元的规定比例罚款D.不予受理

44、（2018年真题）（）把通货膨胀解释为“过多的货币追求过少的商品”。A.结构型通货膨胀理论B.开放型通货膨胀理论C.预期型通货膨胀理论D.需求拉上型通货膨胀理论

45、金融风险的不确定性，即形成金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计，风险无时无处不在。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

46、根据存款额度是否超过（）万美元，将外币存款分为小额外币存款和大额外币存款。A.100B.200C.300D.500

47、()的外汇收支活动暂时不得进行远期交易。A.经常项目下B.投资项目下C.净收益项目下D.资本项目下

48、人民币由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域称为()。A.现金发行B.现金投放C.现金归行D.现金回笼

49、共用题干某企业在2004年3月20日以其机器设备作抵押向银行申请贷款100万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款100万元，期限6个月，利率6‰。合同规定采用利随本清的计息方法。根据以上资料，回答下列问题。A.54000元B.42000元C.48000元D.63000元

50、（2017年真题）不属于汇款结算方式的是（）A.押汇B.信汇C.电汇D.票汇

51、（2017年真题）为了控制风险，我国规定企业发行的短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的（）A.20%B.40%C.50%D.100%

52、××公司与境外一客户发生进口业务，前往甲银行输资金结算，该公司向甲银行提交了一笔资金，并指示该银行将该笔资金支付给境外方客户。甲银行在收取了一定费用之后接受了该项业务。该案例所采用的结算方式为（）。A.托收B.汇票C.信用证D.汇款

53、关于金融机构市场退出的说法，正确的是()。A.法人机构市场退出但其分支机构并不会随之退出B.法人机构市场退出后单位债权人不会受到损失C.分支机构市场退出后债权人会受到损失D.一般有自愿退出和强制退出两种形式

54、某股份制商业银行2012年末资产余额9341亿元，贷款余额5657亿元，资本净额628亿元，核心资本528亿元，加权风险资产余额5515亿元，存贷比为73.11％，中央银行规定的法定存款准备金率为17％。该行应缴法定存款准备金为()亿元A.2172.02B.1315.40C.1282.38D.856.62

55、（2017年真题）商业银行向中国人民银行申请短期再贷款时，不能作为质押贷款权力凭证的有价证券是（）A.国债B.银行承兑汇票C.政策性金融债券D.企业债券

56、下列不属于信托公司的职能的是（）。A.财务管理职能B.社会投资职能C.融通资金职能D.信用创造职能

57、支票的出票人在票据上的签章应为（）。A.其预留银行的签章B.出票人或承兑人签章C.具体经办人签章D.银行财务负责人的个人签章

58、根据2011年7月中国银监会公布的《商业银行贷款损失准备管理办法》,贷款拨备率的基本标准为（）A.2.5%B.4.0%C.100.0%D.150.0%

59、我国目前金融体系属于()型。A.政府主导B.银行主导C.消费者主导D.监管部门主导

60、人民币流通中，由商业银行和其他金融机构进入各流通流域的过程称为（）。A.现金发行B.现金回笼C.现金投放D.现金归行

61、在最初资金提供者和最终资金使用者之间进行债权债务关系转换活动的金融机构通常是()金融中介。A.契约型B.直接C.调控型D.间接

62、住房公积金中心存款属于我国当前货币供应量统计口径中的（）层次。A.M0B.M1C.M2D.M3

63、美国的金融监管体制为（）。A.一元多头式B.二元多头式C.集权式D.跨国式

64、债券与普通股票之间的区别不正确的是（）。A.两者反映的经济关系不同B.债券没有规定偿还期，股票没有偿还期C.两者收益不同D.两者风险不同

65、财政赤字会不会引起通货膨胀，取决于()。A.赤字发生的时间B.赤字的弥补办法C.赤字的多少D.赤字形成的原因

66、下列不属于人为调节机制的是（）。A.汇率政策B.资金融通政策C.自动调节政策D.供给调节政策

67、巴塞尔委员会是1974年由十国集团中央银行行长倡议建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行监管部门的代表。自成立以来，巴塞尔委员会制定了一系列重要的银行监管规定，如1983年的《银行国外机构的监管原则》和1988年的《巴塞尔协议》。这些规定不具有法律约束力，但十国集团监管部门一致同意在规定时间内在十国集团实施。经过一段时间的检验，鉴于其合理性、科学性和可操作性，许多非十国集团监管部门也自愿遵守了《巴塞尔协议》和《巴赛尔新资本协议》，特别是那些国际金融参与度高的国家。1997年，有效银行监管的核心原则的问世是巴塞尔委员会历史上又一项重大事件。核心原则是由巴塞尔委员会与一些非十国集团国家联合起草，得到世界各国监管机构的普遍赞同，并已构成国际社会普遍认可的银行监管国际标准。至此，虽然巴塞尔委员会不是严格意义上的银行监管国际组织，但事实上已成为银行监管国际标准的制定者。2002年10月1日，巴塞尔委员会发布了修改资本协议建议的最新版，同时开始新一轮调查(第三次定量影响测算．QIS3)，评估该建议对全世界银行最低资本要求的可能影响。从1988年第一个《巴塞尔协议》到1999年6月《巴塞尔新资本协议》(或称《新资本协议》)第一个征求意见稿的出台，再到2006年新协议的正式实施，时间跨度长达30年。几十年来，《巴塞尔协议》的内容不断丰富，所体现的监管思想也不断深化。1988年巴塞尔委员会认为银行的(??)风险不仅在历史上是其主要风险，而且也是未来的主要风险之一。A.信用B.市场C.资产D.负债

68、流动资产不包括（）。A.应收账款B.短期投资C.短期贷款D.在建工程

69、（）是指商业银行发放的数额较大，向工商企业、金融机构等提供的贷款。A.零售贷款B.定期贷款C.批发贷款D.一次性偿还贷款

70、面额为100元的可转换债券，规定其转换价格为20元，则转换比例为()。A.2B.5C.10D.20

71、某商业银行期初在中央银行的准备金存款为l0000万元，其中，法定存款准备金为7000万元;期初库存现金100万元;本期同业往来清入160万元，清出150万元;向中央银行缴存现金50万元;归还向中央银行借款l00万元;人民银行核定其库存现金限额为100万元;存放同业100万元;同业存放50万元;最低超额准备金存款限额l000万元。根据以上资料，回答81-84题：该行期末基础头寸为()万元。A.1060B.2030C.2150D.3060

72、某商业银行有国家资本、法人资本等实收资本2550万元；资本公积80万元；未分配利润100万元；各种准备金34万元；各项存款62000万元；发行金融债券12000万元；借入资金3416万元；资产总额80000万元，其中信用贷款28000万元，其风险权数为100%，住房抵押贷款25000万元，其风险权数为50%，持有国债和现金共计27000万元，其风险权数为0%。该银行的核心资本充足率为（）。A.3.46%B.6.82%C.6.74%D.7.28%

73、在委托收款业务中，付款人在接到通知的次日起3日内未通知银行付款的，视为付款人（）。A.拒绝付款B.同意付款C.付款待定D.付款延迟

74、一般认为，全年国际储备占进口额的比例应在25%左右，即国际储备应该能满足（）的进口需要。A.1个月B.12个月C.6个月D.3个月

75、两种非美元货币之间的汇率是通过各自对美元的汇率进行套算，这种套算出来的汇率称为（）。A.基本汇率B.套算汇率C.单一汇率D.中间汇率

76、（）是最活跃的购买力，对货币流通影响最为强烈，与宏观经济市场供求具有高度的相关性，是中央银行首要调控的对象。A.现金与活期存款B.活期存款与定期存款C.个人存款与单位存款D.活期存款与定活两便存款

77、资本充足率是一家金融机构()的重要指标。A.获取利润B.经营安全C.资产流动D.负债多少

78、我国金融机构发放的中期贷款最长期限为()年。A.8B.6C.5D.3

79、某银行2009年3月20日向某商业企业发放短期贷款100万元，限期为6个月，假定该档次贷款月利率为6‰。该企业在取得贷款后，没有提取现金，将该笔贷款全部转为单位活期存款，在2009年6月20日前该笔活期存款没有发生存取行为，假定单位活期存款月利率25‰，每季度末月20日为结息日，每月按30天计算。按利随本清息计息，该银行在2009年9月20日贷款期应收利息为（）元。A.3000B.6000C.18000D.36000

80、合作社的合作原则不包括()。A.自愿性B.互助性C.盈利性D.民主性二、多选题

81、在托收结算方式中，付款人如果拒绝付款或承兑，应向()申明理由。A.委托人B.托收行C.代收行D.提示行

82、某企业在2019年5月20日以房屋作抵押向银行申请贷款1000万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款1000万元，期限为6个月，月利率为6‰。合同规定采用利随本清的计息方法。根据以上资料，回答下列问题：如果该企业于2019年11月20日到期归还贷款，银行应计收利息为（）元。A.250000B.350000C.360000D.380000

83、某储户2018年5月1日存入定活两便储蓄存款10000元，于2019年3月1日取出，假设支取日的整存整取定期储蓄存款年利率为4%，应付利息为（）。A.400B.200C.240D.360

84、美国的金融监管体制为（）。A.一元多头式B.二元多头式C.集权式D.跨国式

85、（2018年真题）我国对证券监管的政府机构是（）。A.中国人民银行B.中国证券业协会C.中国证券登记结算中心D.中国证监会

86、（）又称服务租赁，是一种提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。A.金融租赁B.经营租赁C.杠杆租赁D.财务租赁

87、我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为()亿元人民币。A.0.5B.1C.10D.50

88、商业银行通过中央银行对外转账支付必须在其()余额之内。A.法定准备金存款B.超额存款准备金C.同业存款D.储蓄存款

89、某商业银行期初在中央银行的存款准备金11000万元，其中，法定存款准备金6000万元；期初库存现金80万元；本期同业往来清入160万元，清出140万元；向中央银行缴存现金80万元；归还向中央银行借款100万元；中国人民银行核定其库存现金限额为100万元。该行期末基础头寸为（）万元。A.3080B.5180C.5080D.5160

90、一国利率提高，则()。A.本国货币汇率下降B.本国货币汇率上升C.本国资金流出D.外国资本流出

91、共用题干某储户2010年3月30日存入银行定期存款5000元，存期两年，假设存入时该档次存款年利率为6%。该储户于2012年7月30日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为3.78%。支取后该储户于当日将5000元存为活期存款（不考虑利息税）。根据以上资料，回答下列问题。A.285000B.180000C.295000D.290000

92、《商业银行风险监管核心指标（试行）》规定商业银行的核心负债比例不应低于（）。A.10%B.50%C.60%D.100%

93、货币当局大量买进外汇时，将导致本币（）。A.汇率上涨B.汇率下跌C.退出流通D.迅速回笼

94、银行对于客户的活期存款作出随时支付的承诺，这是一种转移客户()的机制。A.流动性风险B.系统性风险C.利率风险D.操作风险

95、()是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。A.会计主体假定B.持续经营假定C.会计分期假定D.货币计量假定

96、银行发生贷款损失时，贷记（）科目。A.其他营业支出B.贷款C.贷款损失准备D.逾期贷款

97、在国际绪算中,有关当事人只是处理单据,银行只看单据而不管货物,对所装货物的实际情况如何、是否中途损失、能否如期到达的港均不负责任的国际结算方式是（）结算。A.汇款B.信用证C.光票托收D.跟单托收

98、银行汇票的金额、出票日期和（）不得更改，更改的票据无效。A.付款人名称B.收款人地址C.付款人签章D.收款人名称

99、我国规定，储户逾期支取定期储蓄存款，逾期利息按()。A.支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付B.存入日挂牌公告的该档次定期存款利率计付C.支取日挂牌公告的定期存款利率计付D.定活两便储蓄存款的规定办理

100、下列机构中，属于证券市场自律性组织的是（）。A.证券监督管理委员会B.证券登记结算公司C.证券业协会D.证券经营机构

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：契约型基金又称单位信托基金，是指将投资者、管理人、托管人三者作为信托关系的当事人，通过签订基金契约的形式发行收益凭证而设立的一种基金。

2、答案：C本题解析：本题目考察成本收入比知识点。反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收人比、收人利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标，主要反映商业银行一定经营期间的投人产出水平和盈利质量。成本收入比是反映商业银行经营成果的指标，指是商业银行费用与营业收入之比，即4800/6000=80%

3、答案：D本题解析：国家信用工具主要包括中央政府债券、地方政府债券和政府担保债券。

4、答案：C本题解析：本题目考察股市行情的基本指标知识点。目前,我国股市在每个交易日的9:15-9：25为开盘集合竞价时间，股票的开盘价通过集合竞价方式产生，不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生。上海证券交易所规定，股票的收盘价为当日该股票最后一笔交易前一分钟所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）；当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。深圳证券交易所规定，股票的收盘价通过集合竞价的方式产生，每个交易日的14:57—15:00为收盘集合竞价时间；收盘集合竞价不能产生收盘价的，以当日该股票最后一笔交易前一分钟所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）为收盘价；当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。

5、答案：D本题解析：投资者预期某证券价格将要下跌,先订立期货合同按现有价格卖出,等该证券价格下跌后再买进,从中获取差价,这种交易方式为空头交易,也叫空卖。

6、答案：D本题解析：票据的发行可采取企业自行发行或委托交易商代理发行两种方式。其发行价格通常低于票据面额，即以贴现方式发行。

7、答案：A本题解析：商业银行的负债业务主要包括：①存款负债业务，属于被动型负债；②借入负债业务，属于主动负债。其中，向中央银行融通资金属于借入负债业务，即属于主动负债。

8、答案：B本题解析：金融租赁，又称财务租赁，是一种融资和融物相结合的金融形式，其做法是：先由承租人选好所需机器设备，由租赁公司出资购买，并出租给承租人。

9、答案：B本题解析：我国银行会计制度规定，商业银行从中央银行提取现金必须在其超额准备金存款余额之内，其业务库存现金的超额部分必须上缴中央银行，并同时增加在中央银行的准备金存款。

10、答案：B本题解析：单位存款分为活期存款和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多采用逐笔结息法（或称利随本清）。我国单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息日。

11、答案：B本题解析：根据贴现率的计算公式，可得：年贴现率=贴现利息/票面金额*（360/未到期天数）*100%=20/1000*（360/180）*100%=4%。

12、答案：D本题解析：我国贷款五级分类中的可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行抵押与担保也肯定要造成较大损失。

13、答案：D本题解析：此题目考察的是商业银行证券投资的目标。商业银行通过证券投资获取收益的来源包括：1、通过购买有高利息的债券来实现；2、资本利得；3、通过合理避税来增加收益。

14、答案：B本题解析：银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。

15、答案：B本题解析：贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。其中，贴现率就是办理贴现使用的贴现利率，贴现期就是票据自贴现日起至票据到期日的前一日止的时间。计算公式为：贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期。本题，贴现利息=600000×（2.25‰÷30）×10=450（元）。

16、答案：C本题解析：证券回购市场的参与者有商业银行、证券商、工商企业及政府，其中商业银行和证券商是主要的资金需求者，工商企业和政府是主要的资金供给者。由于证券回购期限短、风险小，安全方便，因而被银行大量使用。证券回购市场上交易的证券主要是国债。

17、答案：A本题解析：本题目考察利润增长率知识点。反映商业银行经营增长的指标包括利润增长率、经济利润率等指标，主要反映商业银行的资本增值状况和经营增长水平。该比率反映商业银行的利润增长水平和经营成长能力。在分析一家银行的利润增长率时，应注意观察该银行利润的构成,特别要关注该银行的持续增长能力。

18、答案：A本题解析：该储户应结利息为：1000*9‰*12+1000*(3‰/30)*27=110.70（元）。

19、答案：C本题解析：该储户提前支取可得利息=1000*3%*9=27元。

该储户500元的到期利息=500*8‰*12=48元，提前支取所得利息=500*3‰*9=13.5元，则应得利息=61.5元。

定期存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的利率计息，则本题中应得利息=1000*8%*12=96元，

逾期3个月的利息=1000*3‰*3=9元。

20、答案：C本题解析：金融企业为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和，称为资金成本。

21、答案：A本题解析：由题意，该储户的逾期利息＝逾期本金×活期储蓄存款日利率×逾期天数＝10000×30×（1.2‰÷30）＝12（元）。

22、答案：D本题解析：流通中现金平均流通量=(10000-8000)/5=4000

23、答案：C本题解析：此题目考查的是汇率制度。金本位制度下，只要两国单位货币的含金量不变，两国货币的汇率就保持稳定，虽然现实交易中的汇率会受外汇供求等因素的影响而波动，但其波动的范围仅限于黄金输送点之间。两国货币之间的汇率波动范围受制于黄金输送点。

24、答案：D本题解析：基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理。

甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有，选银行汇票结算和汇兑结算。银行本票结算适用于单位和个人在同一票据交据区域的情况；使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及城乡集体所有制工业企业。

支票的提示付款期限是自出票日起10天，丙公司超过提示付款期限提示付款，开户银行不予受理，但告知持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任。

甲时装商店开户行正确的会计账务处理应该是：借记“单位活期存款”科目——甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目，选项D正确。

25、答案：C本题解析：体现了会计信息质量要求的及时性。

26、答案：C本题解析：远期利率协议最重要的功能在于通过固定将来实际支付的利率而避免了利率变动风险。签订远期利率协议后，不管市场利率如何波动，协议双方将来收付资金的成本或收益总是固定在合同利率水平上。

27、答案：A本题解析：我国金融监管体制面临的新挑战：（1）混业经营对我国现行金融监管体制的挑战；（2）外资金融机构的涌入对我国现行金融监管体制的挑战。

28、答案：C本题解析：经营租赁又称服务租赁，是一种提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。出租人将自己经营的设备或工具反复出租，不靠一次出租收回设备或工具的价款及利息，也不单靠某一次租金获得利润。因此，经营租赁是一种由出租人提供维修、保养、管理服务、可撤销的、不完全支付的短期租赁形式。

29、答案：B本题解析：交易双方商定，未来交割，属于远期。

30、答案：B本题解析：此题目考察的是商业银行资产质量指标的计算与分析。不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各类贷款余额*100%=1.0%

31、答案：D本题解析：利率风险主要是指银行在利率出现波动时面临的风险。

32、答案：D本题解析：汇率是指一种货币折算成另一种货币的比率，即两种不同货币之间的折算比率。也即在两国货币之用一国货币所表示的另一国货币的相对价格。

33、答案：C本题解析：资产负债表日银行计提未减值贷款应收利息，借记“应收利息”（按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息入账），贷记“利息收入”（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账）。

34、答案：B本题解析：商业银行的最基本的职能是信用中介职能。

其他法人单位以其可支配的资产投入金融企业形成的资本是法人资本。

按我国现行规定，法定盈余公积按税后利润的10%提取。

发行优先股不会影响原有股东的控制权，可以发行可转换优先股.所以选项A、D错误。

35、答案：D本题解析：名义汇率是指不考虑通货膨胀影响，单纯由外汇市场供求关系所决定的汇率。实际汇率是指剔除通货膨胀因素之后的汇率，实际汇率是相对于名义汇率而言的，二者存在如下近似关系：实际汇率=名义汇率－通货膨胀率。

36、答案：D本题解析：按结算对象划分，国际结算有两种形式：①国际贸易结算，即以对外贸易为背景办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务的业务活动；②国际非贸易结算，即因投资、利润汇回、侨民汇款、文化交流、旅游收支、赠送等发生的国际结算。

37、答案：C本题解析：积零成整储蓄存款的每月应存金额计算公式为：

，该储户每月应存金额=

38、答案：A本题解析：该储户提前支取可得利息=1000*3%*9=27元。

该储户500元的到期利息=500*8‰*12=48元，提前支取所得利息=500*3‰*9=13.5元，则应得利息=61.5元。

定期存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的利率计息，则本题中应得利息=1000*8%*12=96元，

逾期3个月的利息=1000*3‰*3=9元。

39、答案：D本题解析：会计假设中的会计主体是指会计为之服务的特定单位。

40、答案：B本题解析：在同业拆借市场每一个交易日结束后，交易中心要公布当日的同业拆借利率行情，其中最主要的是全国银行间拆借市场利率，即CHIBOR。东京同业拆借利率(TokyoIn-terbankOfferedRate，简称TIBOR)是日本资金拆借市场的日利率，特别是银行间的风险资金拆借。

41、答案：B本题解析：在见票后50天承兑交单(D/Aat50daysaftersight)条件下，当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据，若单据合格，进口人对汇票加以承兑时，银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。等汇票到期，进口人再向代收行付款。本题中，首次提示日是3月13日，汇票承兑日即是见票日（首次提示日）。买方在承兑后即可得到单据，根据“算尾不算头”的惯例，从3月14日起算，见票后50天付款的汇票付款日期应为5月2日。

A银行卖出此笔外汇应收金额=164.8900*30/100=49.4670（万元），即494670元。

应偿还年利息=9000*7.2%=648（万日元）；根据A银行挂牌汇率，C公司按当日日元牌价的卖价购买648万日元，应支付人民币=6480000*7.7040/100=499219.20（元）。

贸易收支又称有形贸易收支，包含进口和出口贸易收支；劳务收支又称无形贸易收支，其内容有运输、保险、通讯、旅游等各种服务的收入和支出。

日元汇率下跌，相应的以人民币偿还贷款利息时也会有所降低。

42、答案：C本题解析：本题目考察资本充足率知识点。资本充足率是商业银行资本与风险加权资产总额的比率，是保证商业银行正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都对商业银行资本充足率有严格的要求，目的是监测银行抵御风险的能力。核心资本充足率=核心资本/风险资产=528/5515=9.57%

43、答案：D本题解析：银行汇票结算的基本程序及主要规定：①客户申请。申请人必须向银行提交“银行汇票申请书”，填明有关内容并签章。②出票行签发汇票。出票行在认真审查“汇票申请书”的内容是否填写齐全、清晰；其签章是否为预留银行印鉴；申请人账户上是否有足够资金后据以签发银行汇票。因金额不足，所以不予受理。

44、答案：D本题解析：需求拉上型通货膨胀又称超额需求通货膨胀，是指总需求超过总供给所引起的价格水平的持续显著上涨。需求拉上型通货膨胀理论是一种比较古老的通货膨胀理论，这种理论把通货膨胀解释为“过多的货币追求过少的商品”。

45、答案：D本题解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

46、答案：C本题解析：外币存款又称外汇存款，是指以可自由兑换货币表示的在银行账户里的各种存款。根据存款额度是否超过300万美元（或等值的其他外币），将外币存款分为小额外币存款和大额外币存款。

47、答案：D本题解析：外汇是指以外币表示的金融资产，包括外国钞票、外币支付凭证（票据、银行存款凭证等）和外币有价证券（债券、股票等）。外汇既然是一种资产，就可以和其他商品一样进行买卖。目前，远期银行结售汇业务的最长期限为180天，仅限于经常项目下的外汇收入和支出，资本项目下的外汇收支活动暂时不得进行远期交易。

48、答案：B本题解析：人民币由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域称为现金投放。

49、答案：C本题解析：在对贷款抵押物分析中，应重点分析该机器设备的现值大小、可售程度以及市场变化，以保证该机器设备易于拍卖，确保在借款人不能按期偿还贷款时，能够通过处理抵押品如数收回贷款本息。

贷款利息有两种计息方式：定期结息和利随本清。定期结息是按实际天数，累计出计息积数，再按日利率计算利息；利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。该行按利随本清计提利息，则应收利息=100*6*6‰=3.6（万元）。

该行于10月20日归还贷款逾期30天，则应计利息=100*6*6‰+100*30*0.4‰=4.8（万元）。

抵押贷款，即按我国《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。借款人不履行偿还贷款义务时，贷款经办银行有权将该抵押物拍卖，以拍卖所得偿还借款人所欠贷款，如有剩余，退还借款人。

选项A，担保贷款是指以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。以上贷款种类一般是自营贷款；选项B，信用贷款是依据借款人的信用（不必提供任何担保）而发放的贷款；选项C，自营贷款是金融企业以合法方式筹集资金，自主发放的贷款。商业银行发放的贷款一般都为自营贷款；选项D，贷款按照贷款期限的长短划分，分为长期贷款（5年以上）、中期贷款（1～5年）和短期贷款（1年及1年以下）。本题中的贷款属于期限在1年以下短期贷款，是担保贷款中的抵押贷款，是自营贷款。

50、答案：A本题解析：此题目考查的是汇款的方式。国际结算汇款分为电汇、信汇、票汇三种方式。

51、答案：B本题解析：本题考查企业短期融资券市场。为了控制风险，企业发行短期融资券时实行余额管理，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。

52、答案：D本题解析：本题考查对汇款定义的掌握。

53、答案：D本题解析：选项A，金融机构的市场退出可以分为法人机构退出和分支机构退出，法人机构退出，其分支机构也随之退出；选项B、C，法人机构市场退出，资产负债的清算安排，要按照有关规定和市场原则进行，金融机构的债权人特别是单位债权人会受到一定程度的损失；而分支机构的市场退出，主要是金融机构基于经营策略和市场发展空间、经营成本等方面的考虑而采取的一种市场行为，其资产负债由其法人安排解决方案，金融机构的债权人不会受到损失。

54、答案：B本题解析：本题目考察法定存款准备金知识点。法定存款准备金是商业银行按照法律规定，将其吸收的存款按一定比率向中央银行缴存的法定存款准备金。存款额×17%=存款额7737.66×17%=1315.4

55、答案：D本题解析：可作为质押贷款权利凭证的有价证券包括国库券、中国人民银行融资券、中国人民银行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。

56、答案：D本题解析：信托公司的职能包括：①财务管理职能；②融通资金职能；③沟通协调经济关系职能；④社会投资职能。

57、答案：A本题解析：支票的出票人在票据上的签章应为其预留银行的签章。

58、答案：A本题解析：

59、答案：B本题解析：我国目前金融体系属于银行主导型，而银行的主要功能之一在于解决信息不对称的问题，吸存授信。

60、答案：C本题解析：人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为现金发行；再由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域，形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放；而随着企业单位和个人用现金进行各种支付，流通中的现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为现金归行；商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送缴中国人民银行发行库的过程，称为现金回笼。

61、答案：D本题解析：间接金融中介是指在最初的资金提供者（存款人）和最终资金使用者（贷款人）之间进行债权债务关系转换活动的中介机构。直接金融中介是指主要活动于金融市场，为投资者和融资者牵线搭桥，提供策划、咨询、承销、经纪、登记、保管、清算、资信评级等一系列相关或配套金融服务的中介组织。

62、答案：C本题解析：2011年10月，中国人民银行再次对货币供应量统计口径进行修订和完善，将住房公积金中心存款和非存款类金融机构在存款类金融机构的存款计入M2。

63、答案：B本题解析：二元多头式金融监管体制以美国、加拿大等联邦制国家为代表。

64、答案：B本题解析：本题目考察债券知识点。债券与普通股票之间有如下四点区别:①两者所反映的经济关系不同。债券是债权凭证反映的是债权债务关系；而股票是所有权凭证，筹集的资金列入公司资本金，反映的是所有权关系，股东拥有经营参与权。②两者的期限不同。债券有规定的偿还期;而普通股票对发行者来说是一种永久性的资金,没有偿还期，认购者可以在市场上转让来收回投资。③两者的收益不同。债券按照约定的利率取得固定的收益;而股票的收益视公司的经营状况以及二级市场价格波动而定。④两者的风险不同。投资于债券的风险相对较小;而投资于股票的风险较大。

65、答案：B本题解析：财政赤字，意味着财政支出形成的货币购买力超过了财政收入代表的那部分已经进入流通的可供商品的价值，从而有可能产生货币供应量大于流通中可供商品量的矛盾，表现为流通中货币供应量过多。这种可能性能否成为现实，关键在于财政赤字的弥补方法。

66、答案：C本题解析：人为调节机制包括：①财政政策和货币政策；②汇率政策；③资金融通政策；④直接管制政策；⑤供给调节政策。

67、答案：C本题解析：巴塞尔委员会认为银行资本的主要作用在于吸收和消化银行损失，使银行免于倒闭危机，因此资本的构成应取决于其吸收损失的能力，而不是其不同的形式。银行的资产风险不仅在历史上是其主要风险，而且也是未来的主要风险之一。

68、答案：D本题解析：资产，指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来未来经济利益。资产包括流动资产、长期贷款、固定资产、无形资产等。其中，流动资产，是指可以在1年内变现或者耗用的资产，包括各种现金资产、短期贷款、短期投资以及库存证券等。

69、答案：C本题解析：批发贷款又称企业贷款，一般是指商业银行发放的数额较大，向工商企业、金融机构等提供的贷款，借款人的目的是经营获利。批发贷款通常是商业银行贷款业务中的主要部分，包括工商业贷款、不动产贷款、农业贷款、对其他金融机构和政府的贷款。

70、答案：B本题解析：根据公式：转换比例=可转换债券面额／转换价格=100／20=5。

71、答案：D本题解析：基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款，因此基础头寸=(10000-7，000)+100+160-150+50-100=3060万元。

72、答案：C本题解析：核心资本是自有资本，是银行可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下：①实收资本；②资本公积；③盈余公积；④未分配利润；⑤少数股权。核心资本充足率是指核心资本与加权风险资产总额的比率。所以，该银行的核心资本充足率为：（2550+80+100）/（28000×100%+25000×50%+27000×0%）=6.74%。

73、答案：B本题解析：在委托收款业务中，付款人在接到通知的次日起3日内未通知银行付款的，视为付款人同意