职业技能鉴定所财务管理制度

职业技能鉴定所财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范本职业技能鉴定所（以下简称“鉴定所”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障鉴定所各项工作的正常开展，依据国家有关法律法规及财政管理制度，结合鉴定所实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于鉴定所内所有与财务收支、资产管理、成本控制、会计核算相关的经济活动及其管理工作。全体工作人员均须遵守本制度。第三条基本原则财务管理遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和财务规章制度。（二）统一领导原则：财务工作实行统一领导、集中管理的体制。（三）预算控制原则：各项收支纳入预算管理，强化预算的约束作用。（四）效益优先原则：力求以合理的投入取得最佳的社会效益和经济效益。（五）内控监督原则：建立健全内部控制机制，加强财务监督，防范财务风险。第四条管理任务财务管理的主要任务是：建立健全财务管理制度，规范会计核算；合理编制预算，有效控制预算执行；依法组织收入，严格控制支出；加强资产管理，防止资产流失；真实反映财务状况，为决策提供依据；加强财务监督，确保资金安全。第二章财务管理机构与职责第五条管理体制鉴定所财务工作实行所长负责制，所长对鉴定所的财务工作负总责。可根据工作需要，指定一名所领导分管财务工作。第六条财务部门（或岗位）设置根据鉴定所规模和业务需要，设置独立的财务部门或配备专职财务人员，负责办理日常财务核算和管理工作。财务人员应具备相应的专业资格，遵守职业道德，忠于职守。第七条财务部门主要职责财务部门（或专职财务人员，下同）主要职责包括：（一）贯彻执行国家财经法律法规和上级有关财务制度，制定和完善本所内部财务管理制度。（二）负责编制和执行鉴定所年度财务预算、决算，分析预算执行情况。（三）负责组织各项收入，严格审核和办理各项支出。（四）负责鉴定所各项资产的财务管理，参与资产的购置、盘点、处置等工作。（五）负责会计核算工作，正确设置会计科目，及时、准确地进行账务处理，编制财务会计报告。（六）负责会计档案的整理、装订、保管和查阅工作。（七）参与鉴定所重大经济事项的论证和决策，提供财务方面的意见和建议。（八）负责财务信息的统计、分析和上报工作。（九）接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，配合做好相关工作。第三章预算管理第八条预算编制财务部门应根据鉴定所年度工作计划和发展规划，参考以前年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，编制年度财务收支预算。预算编制应细化到具体项目。第九条预算审批编制完成的年度预算草案，应提交所长办公会议审议通过后执行。预算一经批准，原则上不得随意调整。第十条预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，控制各项支出。财务部门负责对预算执行情况进行日常监督和管理，定期向所长和分管领导汇报预算执行进度。第十一条预算调整因特殊情况确需调整预算的，应由相关部门提出申请，说明调整理由、调整金额和调整后的预算方案，经财务部门审核后，报所长办公会议批准。第四章收入管理第十二条收入范围鉴定所的收入主要包括：职业技能鉴定费收入、培训费收入（如开展培训）、政府补助收入以及其他合法收入。第十三条收费管理各项收费必须严格按照国家和地方规定的收费项目、收费标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费应使用国家规定的合法票据。第十四条收入核算所有收入必须及时、足额上缴鉴定所财务部门，纳入单位预算统一管理和核算，严禁私设“小金库”或坐收坐支。财务部门应建立健全收入台账，加强对收入的核算和管理。第五章支出管理第十五条支出范围鉴定所的支出包括：人员经费、公用经费、业务经费（如命题费、考务费、评审费、设备购置及维修费等）、专项支出以及其他必要支出。第十六条支出原则各项支出应严格遵守国家有关财务规章制度和本所预算，坚持“先预算、后支出”，“勤俭节约、反对浪费”的原则。第十七条审批权限与程序建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。（一）日常公用经费支出：根据预算，由经办人签字、部门负责人审核、财务部门复核后，按审批权限报所领导审批。（二）业务经费支出：应根据业务需要，提供相关合同、协议、通知等依据，按规定程序审批。（三）人员经费支出：按照国家和地方有关规定以及本所人事管理制度执行，由人事部门审核后，财务部门办理。（四）大额支出：达到规定限额的大额支出，应事先进行可行性论证，经所长办公会议集体研究决定后，按程序审批。（五）对外投资、资产处置等重大经济事项，必须经过充分论证和集体决策。第十八条原始凭证审核所有支出必须取得合法、真实、完整的原始凭证。财务部门对原始凭证的真实性、合法性、合规性和完整性进行严格审核，对不符合要求的凭证，有权拒绝报销。第六章资产管理第十九条资产分类鉴定所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。第二十条流动资产管理加强现金和银行存款管理，严格执行《现金管理暂行条例》和银行结算制度，确保资金安全。建立健全现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。加强应收款项管理，及时清理催收，防范坏账风险。第二十一条固定资产管理（一）固定资产的标准和分类按照国家有关规定执行。（二）建立健全固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、维修、盘点、报废、处置等环节进行全过程管理。（三）购置固定资产应纳入预算管理，大型或贵重固定资产的购置应进行招标采购或比价采购。（四）定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定程序报批处理。第二十二条无形资产管理对拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，应加强管理，合理利用，并按规定进行核算。第七章成本费用管理第二十三条成本核算根据鉴定业务特点和管理需要，对鉴定成本进行合理归集和核算，包括直接成本和间接成本。第二十四条成本控制树立成本效益观念，加强对各项成本费用的控制，优化资源配置，努力降低运营成本，提高资金使用效益。第八章财务报告与财务分析第二十五条财务报告财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整、及时。第二十六条财务分析定期对财务状况、预算执行情况、收入支出情况、成本效益等进行分析，形成财务分析报告，为领导决策提供参考。财务分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法。第二十七条报告报送财务会计报告和财务分析报告应按规定报送所长、分管领导及上级主管部门。第九章财务监督与内部审计第二十八条财务监督建立健全财务监督机制，所长对本所财务工作负总责，财务部门对日常财务活动进行监督，确保各项财务制度的有效执行。第二十九条内部审计根据需要设立内部审计岗位或配备兼职内审人员，或委托外部审计机构，对鉴定所的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，对发现的问题提出整改意见和建议。内部审计结果应向所长办公会议报告。第十章财务人员管理第三十条任职要求财务人员应具备良好的职业道德和专业胜任能力，持有会计从业资格证书（或相应专业技术资格），遵守财经纪律和财务制度。第三十一条职业道德财务人员应恪守诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务的会计职业道德。第三十二条继续教育鼓励财务人员参加各类业务培训和继续教育，不断提高业务素质和专业水平。第三十三条岗位责任制建立财务人员岗位责任制，明确各岗位职责权限，做到各司其职、各负其责、相互监督、相互制约。第十一章会计档案管理第三十四条档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计电算化数据资料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。第三十五条归档要求会计档案应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、编号、归档。做到整洁有序，便于查阅。第三十六条保管与查阅会计档案由财务部门指定专人负责保管，建立查阅登记制度。查阅会计档案必须履行审批手续，遵守保密制度和档案管理规定，不得涂改