2026年税务师税法二仿真题及答案

2026年税务师税法二仿真题及答案单项选择题（共15题，每题1分，计15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物不含税销售额为800万元，适用13%的税率。该企业2025年应缴纳的增值税为（）。A.104万元B.96万元C.92万元D.88万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，增值税处理方式为（）。A.免征增值税B.按简易办法依5%征收率征收增值税C.按简易办法依3%征收率减按1.5%征收增值税D.按适用税率征收增值税3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.接受捐赠的资产D.固定资产折旧4.某个体工商户2025年经营所得收入总额为120万元，减除费用60万元，专项扣除10万元，其他扣除20万元，则其应纳税所得额为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.一般工业企业C.金融企业D.上市公司6.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为（）。A.每月1日内预缴，年度汇算清缴B.每季度1日内预缴，年度汇算清缴C.每半年1日内预缴，年度汇算清缴D.每年1月1日内一次性缴纳7.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为50万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款20万元，且境内、境外所得适用税率均为25%，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为（）。A.65万元B.60万元C.55万元D.50万元8.下列项目中，不计入个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.购房贷款利息9.某企业2025年实际发生的管理费用为500万元，其中业务招待费支出80万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为2000万元，则其业务招待费税前扣除限额为（）。A.40万元B.48万元C.60万元D.80万元10.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%或16%D.17%或11%11.某企业2025年销售货物不含税销售额为500万元，适用9%的税率。该企业2025年应缴纳的增值税为（）。A.45万元B.40万元C.35万元D.30万元12.个人出租住房，增值税处理方式为（）。A.免征增值税B.按简易办法依5%征收率征收增值税C.按简易办法依3%征收率减按1.5%征收增值税D.按适用税率征收增值税13.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.一般工业企业C.金融企业D.上市公司14.某企业2025年境内应纳税所得额为150万元，境外应纳税所得额为30万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款10万元，且境内、境外所得适用税率均为25%，则该企业2025年应补缴的企业所得税为（）。A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元15.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，其来源于中国境内的所得，应（）。A.免征个人所得税B.按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税C.按照综合所得方式缴纳个人所得税D.不予征收个人所得税多项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权2.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.购房贷款利息3.企业所得税法规定，下列支出不得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.企业之间支付的管理费C.无形资产摊销D.与生产经营无关的支出4.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.个人出租房产，增值税处理方式包括（）。A.免征增值税B.按简易办法依5%征收率征收增值税C.按简易办法依3%征收率减按1.5%征收增值税D.按适用税率征收增值税6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该规定适用于（）。A.一般工业企业B.金融企业C.上市公司D.所有企业7.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得8.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%9.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出10.非居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，其来源于中国境内的所得，应（）。A.免征个人所得税B.按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税C.按照综合所得方式缴纳个人所得税D.不予征收个人所得税判断题（共10题，每题1分，计10分）1.增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%，小规模纳税人适用征收率为3%或5%。（√/×）2.个人将购买超过5年的住房对外销售的，免征增值税。（√/×）3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√/×）4.个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金。（√/×）5.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（√/×）6.个人出租住房，增值税按简易办法依3%征收率减按1.5%征收。（√/×）7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√/×）8.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。（√/×）9.增值税一般纳税人适用税率为13%、9%、6%和0%。（√/×）10.非居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。（√/×）计算题（共5题，每题4分，计20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物不含税销售额为1000万元，适用13%的税率。该企业2025年应缴纳的增值税为多少万元？（假设该企业2025年进项税额为80万元）2.某企业2025年境内应纳税所得额为300万元，境外应纳税所得额为100万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款40万元，且境内、境外所得适用税率均为25%，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设该企业境外所得在境外已纳税款40万元）3.某企业2025年实际发生的管理费用为800万元，其中业务招待费支出100万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为3000万元，则其业务招待费税前扣除限额为多少万元？4.某个人2025年出租住房，月租金收入为2万元，不考虑其他扣除因素。假设当地适用税率为5%，则该个人每月应缴纳的增值税为多少元？（假设该个人选择按简易办法征收）5.某企业2025年实际发生工资薪金支出500万元，职工福利费支出70万元，职工教育经费支出50万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为2000万元，则其工资薪金、职工福利费和职工教育经费税前扣除限额分别为多少万元？（假设该企业为一般工业企业）综合题（共5题，每题10分，计50分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物不含税销售额为2000万元，适用13%的税率。该企业2025年进项税额为150万元。假设该企业2025年发生业务招待费支出200万元，销售（营业）收入为3000万元。则该企业2025年应缴纳的增值税和业务招待费税前扣除限额分别为多少万元？2.某企业2025年境内应纳税所得额为400万元，境外应纳税所得额为200万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款80万元，且境内、境外所得适用税率均为25%。则该企业2025年应缴纳的企业所得税和境外所得税抵免限额分别为多少万元？3.某企业2025年实际发生的管理费用为1000万元，其中业务招待费支出150万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为5000万元，则其业务招待费税前扣除限额为多少万元？4.某个人2025年出租住房，月租金收入为3万元，不考虑其他扣除因素。假设当地适用税率为5%，则该个人每月应缴纳的增值税为多少元？（假设该个人选择按简易办法征收）5.某企业2025年实际发生工资薪金支出800万元，职工福利费支出100万元，职工教育经费支出80万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为4000万元，则其工资薪金、职工福利费和职工教育经费税前扣除限额分别为多少万元？（假设该企业为一般工业企业）答案及解析单项选择题1.A解析：增值税应纳税额=800×13%=104万元。2.B解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，增值税按简易办法依5%征收率征收。3.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。4.C解析：应纳税所得额=120-60-10-20=30万元。5.A解析：该规定适用于所有企业。6.A解析：居民个人综合所得的纳税期限为每月1日内预缴，年度汇算清缴。7.B解析：应纳税额=200×25%+(50-20)×25%=60万元。8.C解析：大病医疗支出属于专项附加扣除，但需满足一定条件。9.B解析：业务招待费税前扣除限额=min(80×60%,3000×0.5%)=min(48,15)=48万元。10.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。11.A解析：增值税应纳税额=500×9%=45万元。12.C解析：个人出租住房，增值税按简易办法依3%征收率减按1.5%征收。13.D解析：该规定适用于所有企业。14.A解析：应纳税额=150×25%+(30-10)×25%=25万元。15.B解析：非居民个人来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。多项选择题1.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务和转让土地使用权。2.ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金。3.ABD解析：资本性支出、企业之间支付的管理费和与生产经营无关的支出不得税前扣除。4.AB解析：小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。5.BC解析：个人出租住房，增值税按简易办法依3%征收率减按1.5%征收或按适用税率征收。6.D解析：该规定适用于所有企业。7.ABCD解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。8.ABCD解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%。9.ABCD解析：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出可以在税前扣除。10.B解析：非居民个人来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。判断题1.√解析：增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%，小规模纳税人适用征收率为3%或5%。2.√解析：个人将购买超过5年的住房对外销售的，免征增值税。3.√解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。4.×解析：住房租金不属于专项附加扣除。5.√解析：增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。6.√解析：个人出租住房，增值税按简易办法依3%征收率减按1.5%征收。7.√解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8.√解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。9.√解析：增值税一般纳税人适用税率为13%、9%、6%和0%。10.√解析：非居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴方式缴纳个人所得税。计算题1.增值税应纳税额=1000×13%-80=130-80=50万元解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额。2.企业所得税应纳税额=400×25%+(200-80)×25%=100+20=120万元解析：企业所得税应纳税额=境内应纳税所得额×税率+境外应纳税所得额×税率-境外已纳税款。3.业务招待费税前扣除限额=min(150×60%,5000×0.5%)=min(90,25)=25万元解析：业务招待费税前扣除限额=min(实际发生额×60%,销售额×0.5%)。4.增值税应纳税额=3×10,000×5%=1500元解析：增值税应纳税额=月租金收入×5%。5.工资薪金税前扣除限额=500万元，职工福利费税前扣除限额=500×14%=70万元，职工教育经费税前扣除限额=500×8%=40万元解析：工资薪金、职工福利费和职工教育经费税前扣除限额分别为实际发生额、工资薪金×14%和工资薪金×8%。综合题1.增值税应纳税额=2000×13%-150=260-150=110万元业务招待费税前扣除限