各行业存货管理制度试行方法

存货管理制度目录1.企业废损存货管理制度2.存货损耗核算办法3.存货核算操作流程4.存货管理制度(试行)5.存货管理基本流程6.工业企业存货管理制度7.集团公司存货管理办法8.餐饮店存货管理制度9.万科集团存货核算规范10.企业的存货管理存在问题、原因以及解决办法11.关于企业存货管理调查报告12.南京苏宁电器存货管理制度设计13.合并-存货内部交易的抵消分录解释14.存货成本控制管理制度15.存货报废申请报告16.存货暂估入库账务处理17.存货核算有哪些方法18.存货核算管理制度19.存货盘点报告(模板)20.存货盘点报告21.存货盘盈、盘亏的会计处理22.存货短缺的会计分录23.存货管理制度24.存货管理办法25.存货管理审计方案26.存货管理流程图27.家乐福存货管理案例28.房地产存货评估指引-(1)29.接货管理制度30.浅谈企业存货管理中的数量控制与成本控制的关系31.现金、存货、固定资产清查的比较32.用友T3操作流程--库存管理存货核算操作33.零存货管理——企业理想的存货管理办法

1.企业废损存货管理制度企业废损存货管理制度第1章总则第1条为了达到以下目的，特制定本制度。1．及时处理废损存货。有效降低存货成本。优化废损存货处理流程。第2条本制度适用于以下两种情形。在库存货的废损处理。生产现场或其他存货使用现场废损存货的处理。第2章在库废损存货处理第3条存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须及时填制“存货废损报告单”，”亿丁点儿”审批。第4条仓储部经理和总裁根”亿丁点儿”审批权限对废损报”亿丁点儿”审批，”亿丁点儿”审批意见，”亿丁点儿”审批意见对在库废损存货进行处理。第5条仓库及时将废损存货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进行账务处理。第3章生产现场报废存货处理第6条生产辅助品按照以下程序作报废处理。生产辅助品的报废分正常报废与人为报废。正常报废按“以旧换新”原则给予更换，人为原因报废按物品价值给予适当处罚。生产辅助品的报废由使用人提出申请，经所属工段长确认后，由”亿丁点儿”签字。车间技术人员对拟报废的生产辅”亿丁点儿”复核，确定其是否确已没有使用价值。将报废生产辅助品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。第7条生产半成品按照以下程序作报废处理。生产半成品的报废由车间工段长填写报废单，车间主任对拟报废品和报”亿丁点儿”审核。车间技术人员对拟报废的生产辅”亿丁点儿”复核，确定其是否确已没有使用价值。确定已报废的半成品，须同其他半成品进行分类存放，严禁混放。将报废生产半成品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。对于人为原因造成的半成品报废，要追究责任人的经济责任和行政责任。第4章其他存货的报废处理第8条其他存货报废申请的提出由存货使用部门或存放部门提出，并由部”亿丁点儿”签字确认。第9条财务部对拟报废的存货申请单”亿丁点儿”审核和折价计算。第10条对拟报废的存货进”亿丁点儿”复核确认其确实需要报废时，由质量管理部组织专业人员或外请人员对存货进行检测或复查。第11条“亿丁点儿”审批制度需要由”亿丁点儿”签字确认的，应及时送”亿丁点儿”审批。第5章附则第12条本制”亿丁点儿”审批签字后方为有效。第13条本制度自年月日起执行。——————————2.存货损耗核算办法存货损耗核算办法一、存货损耗核算目的1、通过存货损耗核算，督促相关部门努力降低存货损耗，以期提高门店销售利润。2、管理层取得门店真实的盈亏数据。二、存货损耗核算层次1、存货整体：即门店的所有存货2、生鲜：存货整体中损耗最大的小类，应单独作为核算对象重点关注。具体包括水果、蔬菜、肉、水产、蛋。3、水果：生鲜中损耗最大的小类，应单独作为核算对象重点关注。三、存货损耗核算方法1、核算方法定义A、直接计算法：根据系统中的门店上报损耗金额、销售金额直接计算存货损耗率。计算公式为：存货损耗率=存货损耗金额/销售金额。B、购销差价法：根据销售金额、入库金额计算毛利率后与标准毛利率对比，差额即为存货损耗率。计算公式为：存货损耗率=【销售金额-（入库金额-调拨金额）】/销售金额-标准毛利率C、以存计耗法：现场盘点后倒推出当期存货实际减少金额与系统出库成本对比，差额即为存货损耗金额，再与销售金额对比计算存货损耗率。计算公式为【（期初库存金额+本期入库金额-期末盘点金额）-调拨金额-系统出库成本】/销售金额2、核算方法特征购销计算法数据容易取得，如库存稳定，准确性较高；直接计算法依赖于门店上报数据，准确性较低；以存计耗法数据不易取得，准确性最高。3、核算方法选择以购销差价法为主要方法，以直接计算法为辅助方法，以存计耗法为验证方法。4、核算频率A直接计算法、购销差价法对于所有核算对象都按月计算损耗率。B以存计耗法半年核算一次。四、存货损耗核算需配合事项1、直接计算法需要门店平时做好损耗数据的书面记录，每周在店长会议时上报损耗数据，总仓在2个工作日内将数据录入系统。每月的所有报损数据应当在次月3个工作日内全部录入系统。2、购销差价法首先需要门店提高订货管理水平，保持库存稳定；其次商品部应测算各核算对象的标准毛利率，并做定期更新。3、以存计耗法的盘点，半年全盘一次，需各部门配合。五、存货损耗核算分析1、横向对比：期末将三种计算方法计算得到的损耗率在不同门店同一期间进行对比，由相关部门会同财务部分析指标先进门店与指标落后门店的差异原因，为指标落后门店提出控制损耗意见。2、纵向对比：期末将三种计算方法计算得到的损耗率在同一门店的不同期间做对比，总结门店损耗发展趋势。对于损耗减少的发展趋势，分析原因后继续保持和加强。对于损耗增加的趋势，相关部门会同财务部找出原因，及时采取对应的控制措施。3、与先进水平对比：商品部会同有关部门测算出各核算对象的标准损耗率，各门店根据计算得到的损耗率与标准损耗率对比，分析差距原因，及时采取对应措施，向标准损耗率靠近。六、存货损耗核算控制与存货质量顾客投诉1、顾客的购物体验是企业生存的基础，控制存货损耗不应牺牲存货质量增加顾客投诉，应以改善商品订货质量，提高现场管理水平为唯一途径。2、客服部门应进行存货质量顾客投诉数据的汇总，以辅助纠正对门店的存货损耗控制的考核，保证存货损耗控制不会出现短期行为，符合企业发展的长远需求。——————————3.存货核算操作流程存货核算操作流程存货核算按以下顺序操作：1．进行结算成本处理，以前月份入库在本月才进行采购发录结算的入库单，需在本月进行结算成本处理，结算成本处理里系统自动回冲以前月份暂估入库金额，再以采购发票金额入库，结算成本处理时选中单据按结算。2．特殊单据记账，选择调拨单，选择存货是纱和配件的调拨单，但不要选择与受托加工有关的调拨单，受托加工的调拨单要在以后的步骤中分别对其他入库单和其他出库单记账。跟布料有关的调拨单不要记账，布料有关的调拨单在后面步骤中处理。3．特殊单据记账选择形态转换单，对纱和配件的转换单进行记账，与受托加工有关的转换单不要记账。4．采购入库单记账，单据类型选择采购入库单，入库类别选择“采购入库”，委外加工的采购入库单不能记账，在后面再处理。5．材料的其他入库单记账，单据类型选其他入库单，仓库选原料库和配件库。其他入库单无单价的要输入单价，有单价的要查看单价是否正确，不正确的要修改单价。公司借用受托加工的原料在库存系统中输入调拨单，系统生成受托原料库的其他出库单和原料库的其他入库单，因受托原料库只核算数据不核算金额，所以存货系统不用处理借用受托原料的其他出库单，借用原料的原料库其他入库单的单价按市场价暂价输入单价。盘盈入库也应填上单价，盘盈入库原账面数为负数，盘点数为零时，盘盈入库数是将账面数调为零，因此入库金额应刚好等于帐面负数金额，这样才能让账面金额等零。成品的其他入库单在后面再处理。6．材料出库单记账，单据类型选择材料出库单，仓库选择原料库和配件库。7．材料的其他出库单记账，仓库选择原料库和配件库，单据类型选择其他出库单。材料的其他出库单包括材料的盘亏、材料借用出库、材料委外加工等。成品委外出库的其他出库单不要记账，再后面再处理。8．到上一步止所有的材料均已记账全毕，此时应进行收发存汇总表查询，查询日期为当月1-31日，选择按仓库汇总和按核算自由项汇总，然后再查看存货的出库单价和结存单价是否有异常。有错误应恢复记账再进行相应的处理，恢复记账可以只恢复有异常的存货，正常的存货不需要恢复，恢复记账必须按记账相反的顺序，即后面记账的要先取消才能取消前面的记账。9．以前月份暂估入库本月结算的入库单生成凭证，生成凭证选择红字回冲单生成凭证，再选择蓝字回冲单（暂估）和再选择蓝字回冲单（报销）生成凭证。10．采购入库单生成凭证，选择采购入库单（报销）和采购入库单（暂估），仓库选择原料库，生成凭证。分别再选择配件库和成品库生成凭证。1．选择配件库的材料出库单生成凭证，生成分录为：借：制造费用、待摊费用贷：原料材，需要分摊的费用在借方插入一行待摊费用，同时计算每月分摊额，然后在总账的常用凭证中添加领料的月摊销额。12．选择纱的材料出库单生成凭证生成分录：借：生产成本贷：原材料13．选择盘盈盘亏的其他入库单和其他出库单生成凭证，此时生成的凭证有两条待处理财产损溢科目，删掉一条，另一个调整差额。14．将借用、归还材料调拨单生成的其他出库单和其他入库单生成凭证，（1）借用受托加工材料，选择其他入库单,入库类别为借用入库，生成凭证借：原材料贷：其他应付款-暂估借入物资。（2）归还受托加工材料，选择其他出库单，出库类别归还出库，生成凭证借：其他应付款-暂估借入物资贷：原材料，由于其他出库单单价由系统自动计算，所以归还单价会和原借用单价不一致，会造成归还数据一样但金额会不一样，这时在生成凭证时其他应付款的金额要按原借用的单价计算，差额再添加一行分录计入主营业务成本。其他应付款—暂估借入物资科目核算数量及存货，生成凭证时必须检查数量和存货和数据是否正确，归还材料时若以其他材料归还，则归还时凭证上的存货要修改为借用时的存货。15．将其他未制单的材料单据制单。16．进入产成品成本分配，按查询，选择成品库，将包含红字打钩，将已有成本重新计算打钩，一行一行输入每一行产品的总成本，输入完毕检查合计数是否与成本计算表上的合计数一致，然后点击分配，系统自动将每个存货的成本分摊到产品入库单上。再选择受托成品库按同样方法输入加工产品成本。17．产品入库单记账，选择全部产品入库单记账。18．委外出库单记账，选择其他出库单，出库类别委外加工出库。19．核算委外加工入库成本，在采购系统进行委外材料成本核算和加工费的费用折扣处理，处理完毕后采购系统的未完成业务明细表除以前月分份暂估入库外应都没有记录。20．委外入库成本在采购系统处理完毕后再到存货系统选采购入库单记账，入库类别选委外加工入库。21．进入进行结算成本处理，加工费在采购系统进行费用折扣处理后在存货系统进行结算成本处理后会生成入库调整单，当加工费分配到对应存货的入库成本中。22．在日常业务下进入系统调整单，将上一步进行结算成本处理生成的委外加工费生成的入库调整单的入库类别改为“委外加工入库”，然后保存。23．特殊单据记账-调拨单，选择调拨单记账，但不要选与受托加工有关的调拨单。24．特殊单据记账-形态转换单，选择转换单记账，但不要选与受托加工有关的转换单。25．将产品盘盈盘盘的其他入库单记账，入库类别选盘盈入库。26．将产品盘盈盘亏的其他出库单记账，出库类别选盘亏入库。27．借用受托加工布料其他入库单记账，借用布料在库存系统输入形态转换单，记账时不要选转形态转换单记账，而是要分别对其他入库单和其他出库单进账，因为加工产品的成本只核算加工费，如果直接对转换单记账转换到成品仓库时成本只有加工费。借用受托加工布料的转换单，要先对其他入库单记账，再对其他出库单记账，不可先对其他出库单记账后记其他入库单，则否其他入库单中手工录入的单价会被系统自动更写为其他出库单上的单价。先选其他入库单，入库类别选借用入库，再手工输入产品的成本，然后记账。然后选其他出库单，出库类别选借用出库。归还布料按同样方法分别对其他入库单和其他出库单记账。28．发出商品记账，包括发货单和发票分别进行记账。29．质量问题产品退货，质量有有问题产品退货的红字销售出库单价直接手工输入，单价按10元/kg计算。30．销售出库单记账。31．其他未记账的单据记账，选择所有单据记账，查看是否还有未记账单据。32．查收发存汇总表，选择所有仓库，按核算自由项汇总，查看出库单价和结存单价是否有异常。33．进入库存系统与存货系统对账。34．产成品入库单生成凭证，选择产品入为单，自动生成分录为：借：库存商品贷：待分配成本，将贷方修改为贷：生产成本—直接材料、直接人工和制造费用。35．盘盈盘亏的其他入库单和其他出库单生成凭证。36．委外加工出库生成凭证，选其他出库单，出库类别为委外加工出库，每个加工商生成一张凭证，不要全部合并，分录为借：委外加工物资贷：库存商品37．将委外加工入库的采购入库单和委外加工入库的入库调整单生成凭证，合并生成一张就可以了，系统自动带入加工单位。借：库存商品贷：委外加工物资38．形态转换单制单，不要选与加工有关的单据，生成分录：借：库存商品贷：库存商品39．借用受托加工布料转换单生成凭证，同时选中其他入库单和其他出库单，将借用布料生成的其他入库单和其他出库单选中生成凭证，生成凭证修改系统自动生成的凭证为借：库存商品贷：库存商品贷：其他应付款-暂估借入物资，暂估借入物资金额按库存商品借贷方差额计，即暂估金额实际上只有材料成本，凭证上的数量和存货要核对无误。归还布料按同样方法生成凭证，生成凭证时要注意冲减其他应付款-暂估借入物资科目原借用的存货，单价要按原借用核算，差额插入一行分录调整到主营业务成本科目。40．发出商品发货单生成凭证41．发出商品发票生成凭证42．质量问题退货生成凭证，选择有质量问题退货的红字销售出库库，生成凭证，因记账时单价按10元计，所以生成凭证冲减主营业务成本也是按10元单价计算的，这时要按原发货时的成本单价乘以退货数量算出退货成本，再将主营业务成本金额改过来，再插入一条分录营业外支出-质量损失，将差额调到该科目。43．销售出库单生成凭证44．其他未生成凭证的单据生成凭证45．凭证在总账系统记账后，再在存货系统进行与总账对账、与发出商品对账，对账时将数量对账去掉，只核算金额，蓝色为对账不平，白色为对账正确。46．期末处理，将数量为零金额不为零选中，其末处理完毕再到制单中选择调整单生成凭证。47．月末结账。——————————4.存货管理制度(试行)XXXX有限公司存货管理制度（试行）第一章总则XXXX有限公司（以下简称公司）的存货管理，规范存货处置操作程序，提高存货管理水平，加速流动资产周转，特制订本制度。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品（产成品），处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各种原材料（电子料、结构件、电源、螺丝线材、包装物等）、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。XXXX有限公司，以及有存货占用的部门、车间。财务中心负责全公司存货财务管理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公司存货占用相关信息，并按规定提供给相关领导和相关部门；参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责配合中介机构开展存货财务决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、”亿丁点儿”编制等进行指导、监督和考核；”亿丁点儿”审核各单位存货减值准备计提及核销；负责指导、监督各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行考核。公司仓储管理部负责建立、完善公司物资管理制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责配合中介机构开展存货决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位存货的盘点等进行指导、监督和考核。各单位根据公司存货管理办法，结合本单位实际情况，负责制订、完善本单位的存货管理细则，并严格执行；负责定期”亿丁点儿”编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关管理部门；负责本单位存货实物流和价值流的管理并确保一致；负责定期或不定期对存货进行实物盘点，确保账实相符。第二章存货的确认与分类各单位存货确认须同时满足下列条件：（一）与该存货有关的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。即凡所有权已属于公司，或者能可靠判断该存货包含的经济利益能流入公司且成本能够可靠计量,不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司存货；反之，不能作为公司存货。对于约定未来购入的商品，不作为公司的存货。公司存货财务核算主要分为：原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资八大类。各大类具体核算内容按企业会计准则及公司会计核算管理制度执行。为加强存货资产管理，提高资金使用效率，除按财务核算分类外，还须按存货效用状况分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类，积压存货和死库存存货统称为不良存货。正常周转存货：指除死库存存货和积压存货以外的用于生产、销售等正常周转的存货。积压存货：指产成品库龄超过一年、其余类存货库龄超过六个月，且库存量远高于其正常周转量，实物形态较好，能满足生产、工艺或销售的需要，但在较长时期内不能进入周转，且预计销售净价低于其成本的存货。死库存存货：指该存货已经丧失使用功能或原为客户定制剩余产品，或者虽然实物形态良好，但由于设计方案变更、计划或工艺变更等原因，无法实现再销售或在公司内部调剂使用，且预计售价远低于其成本的存货。以生产保险为目的而必须库存的零部件即事故备件属于正常周转备件，但必须单独列示说明。事故备件必须同时具备以下条件：（一）正常情况（1-2个大修周期内）不会损坏或磨损很少，但偶尔有发生事故的可能性，一旦发生事故可造成设备停机，并带来生产重大损失的备件；（二）发生事故后采取应急措施和进行修复都很困难，零部件修复和再制造需很长时间，交货期半年以上。（三）使用部位关键，价值较高的备件。各单位应加强存货管理，避免形成不良存货，一旦产生不良存货，应及时分析其形成原因，拟定切实有效的措施降低不良存货库存量。公司财务中心结合每年的经济责任制对各单位存货占用和死库存、积压存货的利库情况进行考核。第三章存货的日常核算和管理存货的日常核算按照《企业会计准则第1号—存货》和《〈企业会计准则第1号—存货〉应用指南》的相关规定，以及公司会计核算制度等有关规定执行。各单位必须以真实的经济业务进行存货核算,进行核算的凭据必须真实、完整、合法。存货的采购、验收入库、领用、消耗等实物转移参照公司有关专业管理办法执行，财务据实进行相应的核算，并严格按公司相关规定进行费用、成本等的确认，确保账实相符。财务在进行存货采购、验收入库、领用、消耗等实物转移核算时，必须以原始单据（发票、出、入库单等）做为附件，不能单凭业务部门提供的收、发、存报表为依据进行核算，原始单据作为会计凭证的附件一并装订成册并存档管理。委托加工物资的核算及管理（一）委托加工物资的归口管理部门为采购部，办理委托加工事项时，必须按”亿丁点儿”审批流程签订委托加工合同；（二）委托加工材料的出库，由计划部门根据ＥＲＰ中所设ＢＯＭ及委托加工量计算出各材料的需求量后，由采购部门人员到仓库办理材料出库手续。公司必须制定材料消耗定额，并据此在ＢＯＭ中体现，领料时按定额发料。（三）委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：1、按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗的部分，按合同规定条款处理；2、交货时，必须经质检部门检验，并出具交验合格凭证后，仓库才能予以办理物资入库手续；3、加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务中心会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。（四）采购部门应按月分别统计各委托加工商的材料结余，并及时上交财务中心委外会计进行账务的核对；在制产品的核算及管理（一）车间在产品由各车间归口管理，车间生产领料原则上不得多于三天的生产量；（二）在制品按品种、规格分类后在车间工作地有序整齐码放；（三）对未使用完成的物料，应每周集中按生产订单完成退料至仓库；（四）在每月轧账日，必须将已完工产品在ERP中办理入库，对未完工产品，需统计出各在产品的未完工状态，并按生产订单行号所对应的产品统计出各材料结存数量。公司存货跌价准备的管理，统一按公司关于资产减值的有关规定执行。第四章存货库房管理存货入库前必须严格按照验收程序、验收规则进行计量、质量验收,未经验收或验收不合格的，严禁入库。进行抽样验收的，还应及时识别和尽可能减少抽样风险。各单位对入库的存货及时进行ERP账务处理，详细进行账务记录，包括但不限于存货编码、名称、规格型号、数量、计量单位、销售项目等内容。建立健全存货的计量、收发、领退和盘点制度。存货出入库应及时登记入账；对于生产用剩存货应及时在月末结账前办理退库手续，对于车间已领未用、下月需要继续使用的材料，可以采用“假退库”办法处理。加强出、入库的账务管理，达到账实相符、账卡相符、账账相符。出入库单据为库房的原始单据，库房必须见单出入库，仓储各环节必须保证ERP系统24小时录入制，即在业务发生后24小时内，仓储人员必须将ERP系统外的入库申请单、请领单等以出入库单据的形式在ERP系统完成录入。仓库的出入库单据必须先按单据、再按单据号进行整理，并每周将财务联上交财务中心，其最后轧账日的单据必须于次日17：00前送财务中心。财务中心会计必须及时对单据与账务”亿丁点儿”审核，月末统一完成账务处理后作为会计凭证的附件存档管理。第五章存货盘点管理公司存货盘点，统一采用永续盘存制。永续盘存制也称账面盘存制，指对存货项目设置经常性的库存记录，即分品名规格设置存货明细账，逐笔或逐日地登记收入、发出的存货，并随时记列结存数。各单位必须建立日常盘点及月度存货盘点或抽盘制度，每半年进行一次全面盘点。各单位可根据本单位特点建立存货盘库管理制度，定期或不定期对存货进行盘点。月度、季度、年度盘点时，财务人员必须参与监盘。对一些金额较大且需通过专门方法确认计量的存货盘点，必须组织专业部门或聘请专门机构进行盘点，并出具明确完整的盘点报告。存货盘库的内容：（一）在存货账上反映的原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。包括代保管物资和备品备件以领代耗办理假退库的物资。（二）不在存货账上反映、已进成本的已领代耗物资。存货盘库方式（一）盘点分为日常盘点和定期盘点，并且日常盘点与定期盘点要相结合。各单位应根据存货的实物现状、价值大小、不同类型等，建立存货的盘点制度，日常盘点由各单位自行组织；半年度、年度盘点由公司组织，盘点实物管理部门为存货保管的部门，各单位财务部门必须参与实物盘点全过程，在盘点时必须以实物逐一对应账进行盘点，而不能只以账盘实物。（二）对备品备件等以领代耗办理假退库的物资盘点，由财务中心牵头，实物所在单位进行实物盘点，财务中心对照库存明细项目进行核对和审查。（三）对已进入成本费用的已领代耗物资，由实物所在单位进行盘点，对已领代耗物资实物进行逐一清点，并对应统计台账，将盘点结果在《盘点明细表》和《盘点汇总表》中进行反映。（四）对研发物资，由研发部门建立研发物资台账，按月做好自盘点工作，盘点时需对研发物资实物逐一清点，并对应统计台账，将盘点结果在《盘点明细表》和《盘点汇总表》中进行反映。对存货实物库龄的填列：各实物管理部门必须对所管理和盘点的存货实物库龄进行认真的填报。效用状况的判定：各实物管理部门必须对所管理和盘点的存货效用状况进行准确的判定，并分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类。对形成积压、死库存的存货要进行原因分析和责任认定。盘点要求（一）日常盘点、月度盘点由各单位自行组织，并建立盘点记录，发现问题及时查找原因，确保账实相符。（二）半年度、年度盘点由公司统一组织，各实物部门在盘点基准日后五日内将《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上报财务部门，各单位必须准确无误的填报《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上所有事项。不在存货账上反映、已进成本的已领代耗物资、在产品、研发物资《盘点明细表》、《盘点汇总表》要单独报送公司财务部门。（三）各单位盘点结束后必须由所在单位实物管理部门和财务部门形成完整的盘点情况说明书。盘点情况说明书必须至少包括以下内容：1、盘点时间、地点和盘点方式。2、参与盘点的部门和人员。3、按存货财务核算大类和存货效用分类列示的盘点汇总表。4、盘点差异的形成原因及拟处置意见或建议。5、不良存货入库时间，形成原因及拟处置意见或建议。6、其它需要说明的内容。公司存货须账实相符，对盘点出现的差异必须说明原因，若人为原因造成的实物短缺、毁损等，必须追究相关责任人的责任，情节严重的还将按司法程序处理。对形成积压、死库存也必须说明原因和追究相关责任人责任。各单位在盘点中实物与账面出现差异时，将盘点情况说明书和差异汇总表的书面资料由所在单”亿丁点儿”签字并加盖所在单位公章后上报公司财务中心，财务中心汇总、审查、核实后，做出相应批复，各单位根据批复进行相应的账务处理。存在重大差异及非正常差异的，还必须形成专题报告，经其”亿丁点儿”审批后上报公司审计部门调查，对相关责任人进行责任追究，对情节严重的移交司法机关。各单位主管领导为第一责任人，负责实物管理、盘点的负责人和库房保管员为直接责任人。存货盘点档案、资料的保存：每次存货盘点原始资料、明细表、汇总表及说明等档案、资料由实物管理部门按单位档案管理要求妥善保存，同时，将签字、加盖公章的汇总表、盘点说明等纸质材料及盘点明细表电子文档报财务中心存档备案。第六章存货报废管理待报废存货是指该存货已经丧失使用价值或转让和销售价值，或者虽然实物形态良好，但由于设计变更或设备改型等原因，无法继续使用或对外转让。——————————5.存货管理基本流程存货管理基本流程说明：1、公司存货主要包括原材料、辅助材料、包装材料、低值易耗品、自制半成品、产成品等（参照物料编码规则所列物料清单）。2、存货日常采购申请、出入库登记需遵循以上基本流程。1、采购申请流程2、采购入库流程3、生产领料出库流程4、日常领料出库流程5、制造入库流程6、成品仓库批量销售出库流程7、销售仓库零散销售出库流程序号|流程|适用范围|相关权责部门1|采购申请流程|主要适用于原材料、辅助材料、包装材料、低值易耗品及大额办公用品等的采购。|物料需求部门、采购部、财务部2|采购入库流程|主要适用于原材料、辅助材料、包装材料、低值易耗品等采购入库。|采购部、质检部、仓管部、财务部3|生产领料出库流程|主要适用于原材料、辅助材料、包装材料、低值易耗品、自制半成品等领用出库。|生产部/研发部、仓管部、财务部4|内部领料出库流程|主要适用于辅助材料、包装材料、低值易耗品、自制半成品、产成品、文具办公用品等公司内部领用物料的出库。|物料需求部门、仓管部、财务部5|制造入库流程|主要适用于自制半成品、产成品制造完工入库。|生产部/研发部、质检部、仓管部、财务部6|成品库批量销售出库流程|主要适用于自制半成品、产成品在内的各类存货销售的批量销售出库。|销售部、生产部/研发部、仓管部、财务部7|销售仓库零散销售出库流程|主要适用于自制半成品、产成品在内的各类存货从销售仓库直接进行的零散销售或赠品出库。|销售部、财务部程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|申请部门会签部门总经理|权责人|相关表单/文件一、申请A:1.由仓管人（或物料需求部门）提出采购申请。2.由物料需求部门”亿丁点儿”审批。B:由采购部根据ERP系统的安全库存警示提醒，或物料分析产生的采购订单，合并需求后发起采购申请。此时可跳过步骤3.。二、会签3.采购部复审，货比三家提供采购报价。4.财务部经理会签意见。三、审批5.采购申请总额在2000元以下的订单由”亿丁点儿”审批，总额在2000元以上的订单由总经理签批。四、执行6.由采购部将申请表归档，OA流程结束，归档人将流程分发采购申请部门、财务部、总经理。7.采购部联系采购。|申请人申请部门经理采购人员财务部经理总经理采购人员采购人员|OA采购申请单（OA分发给物料需求部门、财务部、总经理）采购合同或ERP系统采购订单原件（留存财务部）程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|采购部质检部仓管部财务部|权责人|相关表单/文件1.采购人员收到发票、及物品清单，如发票注明物料名称、数量、金额与采购订单不一致，退换发票；如无误，交财务部入账。2.采购人员采购到货，对比“采购订单”到货清点；质检部抽样质检。如检验时间较长，由仓管人员在ERP转暂收处理；如现场验收合格转ERP验收入库，可生成“采购入库单”。财务人员根据ERP“采购入库单”入账核算。3.出现数量、规格不符，质检不合格，由采购人员联系退换货，仓管人员在ERP做采购退货处理，可生成“采购退货单”。|采购人员、财务人员采购人员采购人员、质检人员（物料需求人）、仓管人员采购人员、仓管人员|发票原件（交财务部）采购暂收单(ERP查询)采购退货单(ERP查询)采购入库单(ERP打印，一式四联，交采购、仓库、财务、存根)程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|生产部、研发部仓管部财务部|权责人|相关表单/文件1.生产部、研发部根据生产研发需求领用物料。2.生产部经理/研”亿丁点儿”审批同意领料。仓管人员发出物料，在ERP录入生成“制造领料单”。对于批量生产每日正常消耗的物料，由生产人员直接至仓库领料，生产后填写生产工序记录表，再由生产文员在ERP系统中根据表上记录数据进行领料操作。3.”亿丁点儿”审批未通过流程结束。4.生产部、研发部如遇多余物料结存，物料按要求退回，经生产部经理/研”亿丁点儿”审批同意，仓管人员收回物料，在ERP录入生成“制造退料单”。|生产人员、研发人员生产部/研发部经理仓管人员、财务人员生产人员、研发人员生产部/研发部经理仓管人员、财务人员|制造领料单(ERP打印，一式四联，交领料部门、仓库、财务、存根)领料单在月底以汇总清单的形式一次打印做账制造退料单(ERP打印，一式四联，交退料部门、仓库、财务、存根)程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|物料需求部门仓管部财务部|权责人|相关表单/文件1.物料需求人员根据实际需求在OA系统内填写《内用物品领用单》申请领用物料。2.”亿丁点儿”审批同意领料。仓管人员发出物料，在ERP录入生成“制造领料单”。对于批量生产每日正常消耗的物料，由生产人员直接至仓库领料，生产后填写生产工序记录表，再由生产文员在ERP系统中根据表上记录数据进行领料操作。3.”亿丁点儿”审批未通过流程结束。|物料需求人员部门经理仓库操作员仓库管理员、财务|《内用物品领用单》三联《领料单》领料单在月底以汇总清单的形式一次打印做账程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|生产部、研发部质检部仓管部财务部|权责人|相关表单/文件1.生产部批量生产完成半成品、产成品制造，研发部生成完成小批次半成品、产成品。2.质检部完成内部抽样质检，出具检测报告。3.检验不合格，生产部、研发部返工或回收不合格产品，或由仓库设不良品仓专门管理。4.检验合格，仓管人员在ERP填写生成“制造入库单”：ERP库存管理→“制造单转入库”或“制造入库”，物料编码、名称、数量、规格据实填写，单价、金额不填。|生产人员、研发人员质检人员（生产部/研发部）生产、研发人员，仓管人员仓管人员、财务人员|生产记录表检测报告（相关人员留存）制造入库单(ERP打印，一式四联，交采购、仓库、财务、存根)制造入库单在月底以汇总清单的形式打印做账程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|销售部生产部、研发部仓管部财务部|权责人|相关表单/文件1.销售人员签订销售订单，如OA提交”亿丁点儿”审批流程通过后，将流程分发给生产部（或研发部）、仓管部、财务部。2.销售文员在ERP录入生成“销售订单”。生产计划人员进行物料需求分析，如无库存即生成制造单并通知生产、研发部生产，转ERP制造管理，略。如有存货，则按销售订单开“销售出货单”并制作装箱单，并分别通知以下人员：仓管按装箱单备货采购部联系物流公司提货发货销售人员通知客户交货日期3．仓库操作员根据装箱单备货，仓库管”亿丁点儿”复核，财务传递发票，发货。销售文员在ERP系统内进行“销售出货单”审核工作以系统内出货。4.财务开具销售发票，在ERP确认应收款或预收款。|销售人员销售文员（李灏）财务人员销售人员、仓管人员|销售合同、订单（原件或复印件交财务部备查）销售订单(ERP查询)销售发票（财务开具，交销售人员）销售出货单(ERP打印，一式四联，客户、仓库、财务、存根)程序说明|相关部门与作业流程|权责人|相关表单/文件程序说明|销售部财务部|权责人|相关表单/文件注：此程序仅用于零散销售、对客户发送赠品时销售人员从销售部直接发货。1.销售人员签订销售订单，在OA提交”亿丁点儿”审批流程通过后，归档至销售文员。赠品也需在OA提交”亿丁点儿”审批流程，价格为零。2.销售文员在ERP录入生成“销售订单”，并“转销售出货单”。3.销售文员提交“销售出货单”给相关销售人员，由销售人员自行从销售仓库发货至客户并确保收”亿丁点儿”签字的销售出货单，”亿丁点儿”签字后的销售出货单至财务。4.财务开具销售发票，提交相应销售人员收款，同时在ERP确认应收款或预收款。|销售人员销售文员（李灏）销售人员财务人员|销售合同、订单（原件或复印件交财务部备查，系统内文件归档至销售文员）销售订单(ERP查询)销售出货单(ERP打印，一式四联，客户、仓库、财务、存根)销售发票（财务开具，交销售人员）——————————6.工业企业存货管理制度工业企业存货管理制度一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。二、入库管理1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和”亿丁点儿”审核，交财务部门纳入财务收支计划，XXXX有限公司内行支付款项，再由供应部门负责实施采购。2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证（单）”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负”亿丁点儿”签字。5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售退回所发生的损失由生产部门承担。二、出库管理1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人”亿丁点儿”审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。2、月末，已领用但尚未耗用完的物资（包括残余料），应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，这样，便于财务如实核算成本。3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。三、库存管理1、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见。参与清查的人员应在”亿丁点儿”签字，以示负责。第一章总则第一条为使存货管理工作规范化，保证仓库和库存物资的安全完整，更好地为公司经营管理服务，结合本公司的具体情况，特制订本规定。第二条存货管理工作的任务：（一）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。（二）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，及时编报库存报表，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。（三）积极开展废旧物资的回收、整理、利用工作。协助做好呆滞物资的处理工作。（四）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。第三条公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦必须事后及时补办出、入库手续。第四条本规定适用于公司所有库管部门及库管部门工作人员。第二章入库管理规定第五条采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”仔细核对物资的品名、规格、型号、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，同时开具“入库单”办理入库手续。第六条如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知售后服务部门、采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况，并会签采购部门。第七条物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。第八条发生退库或退货产品”亿丁点儿”审核“退货单”或有关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。退库或退货产品要单独存放，如可重新销售应优先出库。对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，研判处理对策，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。第九条入库时要认真查抄入库号码，填写入库号码单。每日业务终了，及时将入库号码单报至统计员处输入计算机。第三章出库管理规定第十条办理出库”亿丁点儿”审核“出库单”或“领用单”，核查出库批准手续（特别是有无财会部门收讫、转讫戳记）是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。第十一条发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约”的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、包装破损不出库、残损变形不出库、手续不全不出库。对贪图方便，违反发货原则造成物资变质、大料小用、优材劣用以及差错等损失，库管员负经济责任。第十二条优先保证自提商品，及时准确交给货主并当面点清。第十三条出库时要认真查抄出库号码，填写出库号码单。每日业务终了，及时将出库号码单报至统计员处输入计算机。第四章物资储存保管规定第十四条物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，合理有效使用仓库面积。凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的用货架存放。落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。第十五条物资堆放的原则是：（一）本着“安全可靠、作业方便、通风良好”的原则合理安排垛位和规定地距、墙距、垛距、顶距。（二）按物资品种、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放（在可能的情况下推行五五堆放），要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。第十六条建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。第十七条库存物资在装卸、搬运过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。第十八条仓库建立库存数量帐，每日根据出入库凭单及时登记核算，月终结帐和实盘完毕后与财会部门对帐。第十九条经常进行盘点，做到日清月结，按规定时间编报库存日报和库存月报。每月必须对库存物资进行实物盘点一次，并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质，必须查明原因，分清责任，写出书面报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门，未经批准不得擅自调帐。积极配合财会部门做好全面盘点和抽点工作，定期与财会部门对帐，保证帐表、帐帐、帐物相符。第二十条仓库环境卫生要每日清扫并作好保持工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。第二十一条做好各种防患工作，确保物资的安全保管。预防内容包括：防火、防盗、防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘、防爆、防漏电。第二十二条确实做好安全保卫工作，严禁闲人进入库区。建立和健全出入库登记制度，对因工作需要出入库人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。夜间定时巡逻，提高警惕。第二十三条确实做好防火安全工作，库区内严禁吸烟、携入易燃易爆物品和明火作业。对库区的电灯、电线、电闸、消防器具、设施要经常检查，发现故障及时维修排除，不得擅自挪动或挪用消防器具。第五章库存控制与分析管理规定第二十四条掌握和应用现代仓储管理技术与ABC分析法，实行工作质量标准化，不断提高仓库管理水平。——————————7.集团公司存货管理办法集团公司存货管理办法（暂行）第一章总则第一条XXXX有限公司公司所属企业存货管理工作，保证国有资产安全完整，如实反映各种存货的购入、消耗和结存及计价，监督各类存货的合理供应、储存和节约使用，加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制制度，特制定本办法。第二条本办法依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业财产损失所得税前扣除管理办法》、《集团公司成本管理暂行办法》及《集团公司会计核算办法（试行）》，并结合发电企业的生产经营管理实际制定。第三条本办法适用范围：集团公司各分支机构、各控股公司，参股公司参照执行。第二章存货范围第四条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、事故备品、商品、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货属于企业的流动资产。第五条存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的存货。1．存货的范围主要包括下列几类情况（1）为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的存货。指企业为产品生产或提供服务过程中耗用而储存的燃料、原材料、包装物、低值易耗品等。（2）为了最终出售正处于生产过程中的存货。指为了最终出售但目前尚处于生产加工过程中的各种物品，如工业企业的在产品和半成品。（3）正常经营过程中储存以备出售的存货。指企业在正常的经营过程中处于待销状态的各种物品，如工业企业的库存产成品，商业流通企业的库存商品等。（4）在途商品等的处理。对于销售方按销售合同、协议规定已确认销售（如已收到货款等），而尚未发运给购货方的商品，应作为购货方的存货而不应再作为销货方的存货；对于购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品，购货方应作为其存货处理；对于购货方已确认为购进（如已付款等）而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为存货处理。（5）代销商品的归属。代销商品（也称为托销商品）是指一方委托另一方代其销售商品。从商品所有权转移来分析，代销商品在售出以前，所有权属于委托方，受托方只是代对方销售商品。因此，代销商品应作为委托方的存货处理。但为了使受托方加强对代销商品的核算和管理，现行会计制度也要求受托方对其受托代销商品在其资产负债表的存货中反映，同时，与受托代销商品对应的代销商品款作为一项负债反映。2．不界定为企业存货的几种情况（1）购货约定问题。对于约定未来购入的商品，由于企业并没有实际的购货行为发生，因此，不作为企业的存货，也不确认有关的负债和费用。（2）已经售出但客户尚未提货还在本企业的仓库中存放的货物，不应包括在本企业存货之内。（3）企业按照购货合同预付部分货款或预付购货定金，则不应包括在企业的存货内。第三章存货分类第六条企业的存货包括：库存和在途及加工中的燃料、材料、事故备品、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、在产品、产成品。1．燃料：指火力发电厂和热电厂储备的为生产电力热力和产品耗用的各种燃料。包括固体燃料（各种煤）、液体燃料（各种油）、气体燃料（煤气、天然气）等。2．材料：指企业为生产经营而储备的各种材料。包括原材料、辅助材料和消耗材料等。3．事故备品：是按《电力工业生产设备事故备品管理办法》规定，为保证安全生产所储备的供修理及更换的零件配件等。4．低值易耗品：是指使用期限不满一年，或使用年限超过一年但单位价值不够固定资产标准的各种工具、器具、仪器仪表、管理用具、家具用品、玻璃器皿等。5．委托加工材料：是指企业委托加工单位，正在加工的具有指定用途的材料。6．包装物：是为了包装本企业产品而储备的各种包装容器。7．自制半成品、在产品、产成品：自制半成品、在产品是经过一定生产过程，但尚未全部完工，在销售以前还需要进一步加工的中间产品或正在加工的产品。产成品是指已加工生产完毕，可以对外销售的制成产品。第四章存货管理与控制第七条XXXX有限公司公司有关规定，结合自身特点，建立健全存货内部管理制度，实行部门、人员岗位职责分离：1．采购人员、验收人员（含质检员）、保管人员、财务人员岗位相互分离。2．领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离。3．有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开。4．从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，归属不同部门、单位及人员，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。第八条企业的各种存货的最高、最低存量（限量）XXXX有限公司公司等有关规定的基础上，由企业计划、生产、燃料、物资供应及财务等相关部门根据生产经营计划和实际需要，以及资金状况共同制定，财务部门须监督检查限额的执行情况。第九条企业存货库存实行统一库存制度，并制订和实行定期检查制度，每月末清查盘点，严禁设立二级仓库，防止账外物资的发生。第十条企业应当做好修旧利废工作，提高存货使用效率，同时建立存货周转率考核制度，落实相关部门责任。第十一条企业存货应由有关职能部门妥善完整保存好有关原始记录，作好相关报表和台账、卡片登记管理工作，做到有据可查。第十二条XXXX有限公司公司有关要求和企业内部规定应在指定的仓位（地点）分类分品整齐堆放，统一有关卡片和台账，便于清查、取货。第五章计价第十三条存货的计价是指对购入的存货和每一次发出后的存货价值的确认。第十四条企业在取得各种存货时，应当按实际成本入账。1．外购燃料：按照购入煤、油、燃气的发票实际价格加上运杂费（即从供货单位运到本企业卸至贮煤场或油库、油罐前所发生的运费、港口建设费、船舶租赁费、国家有关部门规定的有关杂费等）、运输途中的合理损耗；发电厂自备车辆和专用线的维修费；以及租用车皮、铁路专用线的租用费、保险费和按规定应计入成本的进口关税和其他税金以及其他费用等计价。燃煤运输途中的合理损耗为：铁路运输的原煤、筛选煤的运损率为1.2%；汽车煤不准加路途损耗；水路运损率1.5%，水陆联运每换装一次增加1%。2．外购材料等其他存货，按照实际价格加上应由企业负担的各种运杂费，途中合理损耗，入库前的加工整理、挑选、装卸费用和按规定应计入成本的进口关税和其他税金以及其他费用等计价。3．自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价，包括制造生产过程中发生的料、工、费等实际支出。4．委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品本身的价值以及所支付委托加工费、运输费、包装费、装卸费、保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。5．投资者投入的存货按照以评估价值为基础，投资各方确认的价值计价。6．盘盈的存货，按照当月同类或类似存货的平均存货成本计价。7．接受捐赠的存货，按照以下规定确认计价：（1）捐赠方提供了有关发票凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应由企业负担支付的相关税费计价。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其计价：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本计价；同类或类似存货不存在活跃市场的，按所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值作为实际成本计价。8．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或已应收款项换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本计价。在合理评估受让存货价值的基础上，如涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本计价：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费作为实际成本计价。（2）支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本计价。9．以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应支付的相关税费作为实际成本计价。在合理评估换入存货价值的基础上，如涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本计价：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本计价。（2）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本计价。10．对于存货实际成本的计量有行业特殊规定的，按照行业规定办理。11．按照计划成本核算的存货，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。第十五条企业领用或发出及结存的存货的实际成本，按照《集团公司会计核算办法（试行）》等相关规定核算，其中：1．火力发电厂和热电厂燃料的收、发及结存均采用按实际成本计价核算，以确定燃料的发出成本和结存成本。发出燃料采用加权平均法计算。即：某种燃料的实际单价（元/吨）＝（该种燃料月初结存实际金额+本月收入燃料实际金额）/（月初结存燃料数量+本月存入燃料数量）本月发出燃料金额＝∑（本月发出燃料数量×该种燃料单位价格）月末库存燃料结存额＝∑（月末库存燃料数量×该种燃料单位价格）以上“本月收入燃料数量”和“本月收入燃料实际金额”包括本月暂估入账的数量和金额。在市场价格波动不大的情况下，发电企业年末库存燃料的账面单价原则上应与当年计入发电成本的燃料平均单位成本相一致。2．原材料、事故备品、低值易耗品等其他存货的发出原则上按计划成本法核算。实际成本与计划成本之间的差异应按月结转，将计划成本调整为实际成本；对于某些品种不多，但占产品成本比重比较大的原料和主要材料等，也可以根据实际单独采用实际成本核算。3．按计划成本法核算的存货材料成本差异，按照类别或品种进行明细核算，不能使用一个综合材料成本差异率。4．企业期初和当期形成的材料成本差异，要在当期已发出的材料和期末结存的材料之间进行分配。企业当月消耗的材料应分配的材料成本差异要随着转入消耗材料的去向计入相关的科目，属于本月库存的材料应分配的材料成本差异仍保留在材料成本差异科目内，以反映库存存货的实际成本。发出材料应承担的成本差异，必须按月分摊，不得在季末或年末一次计算。5．材料成本差异必须按下列的方法计算出分配率，分配材料成本差异的方法必须保持各月一致，不应随意改变或弄虚作假，不得任意进行多摊、少摊或不摊。6．材料成本差异分配率的计算方法分为本月成本差异率和上月材料成本差异率，其计算公式为：上月材料成本差异率＝月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本×100%本月材料成本差异率＝（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）÷（月初结存材料的计划成本＋本月收入材料的计划成本）×100%7．采用计划成本核算的存货，存货计划单价应当尽可能接近实际。当存货计划单价与实际单位成本背离较大时，可根据市场价格定期修订。8．低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。第六章存货计量和验收第十六条企业到货的各种存货，必须经企业有关部门及人员按照《集团公司燃料管理试行办法》及《集团公司物资管理试行办法》及企业内部管理制度等有关规定严格计量、验收后，方能办理入库手续。第十七条对每一种存货都必须依据合同、发票等进行数量验收、质量验收和品种规格验收。验收工作应做到严肃认真，实事求是。第十八条在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品不符等情况，验收人员应当拒收，并立即报告燃料、物资供应部门等相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，财务部门暂不付款。——————————8.餐饮店存货管理制度、存货的范围凡在盘点及所有权归属企业的存货，不论其存放地点如何均应做为企业存货，商家代销或铺底销售产品也应作为存货单独管理。二、存货分类企业存货分为：原材料（酒水、饮料、鲜活食品、佐料、回收菜、成品菜、干杂等），低值易耗品（办公用具、用品、一次性餐具、厨房用生产工具等），凡不属于公司财产目录的其他物品。三、存货采购1、存货的采”亿丁点儿”审核有效的申购单购货。（严格按照申购单的质量，等级、数量、品名购买）2、存货采购必须按有关部门制定的质量标准采购。购买量不得超过最高储备量。3、（原材料）原则上实行滚动结算采购方式。4、供应商应趋于集中化、固定化、长期化、合同化。5、定期谈判制度。四、存货入库1、存货验收人员以质检人员、库管人员、加工车间负责人（或实物负责人）。2、验收时应注意验收货物的名称、型号、规格、数量、质量标准、金额。3、验收时还应注意申购程序是否合法和齐备。4、以上2、3条中应同时齐备，库管应严格把关，对不符合规定的拒绝入库，如遇争议，应汇报基地负责人或上级分管领导。5、酒水、饮料、部分鲜活食品在店面验收，干杂、佐料在库房验收，大部分鲜活食品在基地加工车间验收，低值易耗品在使用部门（或库房）验收。6、成品菜、回收菜、按菜品质量等级分别计价回收，成品菜原则上不回收，如须二次加工的按出厂价回收。并办理相关入库手续。回油按油的成品率计算入库数量。7、数量、质量等有不符，应按实物入库，并填写货物溢余（短缺）单。8、以实物数量、质量登记相关明细账。9、月终所有入库单（连同申购单存根联）存根归类建档，装订成册，以便查阅。10、入库名称应公司统一标准称谓为准，有俗称的备注俗称。11、存货的损耗及报损处置①鲜活食品入库时合理损耗按相关部门制定的采购标准执行，同时计入采购成本；入库数量以实物为准。价格重新计算。金额以实付为准。②所有存货经营过程中的报损应有实物报告书（说明原因、数量等），报损报告书由实物负责人书写，部门负责人签署报损性质和初步处理意见，”亿丁点儿”复核，最后呈总经理签署处理意见后，库管和财务才能作为账务处理依据。③存货废品能统一回收处理（例如：酒类包装物、生产用工具废品需经库管统一回收处理。无处理价值的直接报损，废品销售应由店长和基地负责人同意后方可处理，处理明细单由库管填写，经部”亿丁点儿”签字”亿丁点儿”复核，出纳开具收据，事”亿丁点儿”复核。会计上将此项目纳入部门成本核算范围。④所有存货的报损属于正常报损的计入部门费用，非正常报损的，由实物负责人承担经济责任，实物负责人不明确的由部门所有人员共同承担经济责任。⑤采购过程的损耗要制定合理的量化标准，经营过程中的损耗也要制定量化标准，低值易耗品损耗要制定定性标准。五、存货出库1、出库以部门领料人员（或库管）开具并经领用”亿丁点儿”签字后，库管才得出库。2、按领料单登记相关明细账，低值易耗品还应建立部门实物卡。3、月终所有领料单（包括部门负责人指令出库指令手续），归类建档装订成册。4、代销商品、铺底销售商也应按第四、第五程序办理。5、退库、退货分别以红字办理领料单、入库单。6、在加工车间、直接办理入库的鲜活食品可不再办理领用手续，加工车间负责人应在该入库”亿丁点儿”签字”亿丁点儿”签字，直接在使用部门入库的低值易耗品可同时办理入库和领用手续。7、领料单上的名称栏应以公司统一标准称谓为准，有俗称的注明俗称。六、存货管理1、库房和实物负责人应按存货的特性、注意事项，做好存货管理（防潮、防电、防火、霉烂、变质、堆放要求等）。2、原材料应制定存放数量标准（最高储备、最低储备等），以便销售和资金管理。低值易耗品的管理：部门负责人要把每件物品落实到人头（岗位），同时保管要建立部门区域物资卡片。3、存货应按要求分类，分区域摆放，并且标上存放标签，如有堆放，应摆放整齐，以便点数管理。4、存货发放以先进先出为准则，以便实物质量管理。5、存货中的原材料应每月对存货的质量进行详细检验，以防存货受损或霉烂变质。6、库管人员应注意以下事项：①保持库房清洁、卫生、整齐；②注意库房通风设备等环境设施的运行状况；③金额较大的存货应摆放在库房最里边；④平时注意库房的门窗是否完好，做好库房防火、防盗工作。7、任何人、部门未具有相关合法手续，库房或实物负责人不得借用和领用存货。8、平时应加强实物、卡片、实账的核对工作（可每日核对）。9、成品菜回收菜（需二次加工的）严格以先进先出的准则，每日对菜品质量进行检验，严格按照成品菜摆放规则摆放（新、陈摆放规则等）。10、店面（桌、椅等设施）的管理①参照财产管理方式管理。②平时应加强桌椅等的清洁、卫生、安全管理，加强巡场工作，如遇顾客损坏设施设备的员工应有礼貌的寻求解决方式，并让顾客承担相应责任。③店面经营设施者出现损坏，而员工未发现者或未有任何处理结果的，一切损失由店面全体员工负责赔偿。④出现损坏应立即书面报告，并立即修理，修理费用扣除可收回金额（赔偿）后由部门承担费用，纳入部门核算方案。⑤报损执行相关报损程序。七、存货实物账务（库管账务）1、所有存货均建立存货明细账。2、部门区域使用存货（办公用品、厨房生产工具、店面经营设施）应汇总填制实物卡，实物卡应登记本区域名称实物名称、数量等。3、所有存货收发登记明细账均有相关合法手续为依据。①入库登记应以入库单、申购单、货物溢余（短缺单）为依据；②出库登记应以领料单（部门负责人出库指令、有效的报损报告书）为依据。直接在加工车间入库的食品根据月底的盘存数量来凳记材料明细账。4、存货明细账采用活页三栏式材料明细账，应对明细账标明页码，不得撕毁和涂改。5、登记明细账时，应注明收发凭证证号（领料单号、入库单号）存货购进日期，摘要写明“主要事项、采购人、货物批号、保质期”等。存货存放地点应详细载明。6、月末应清理业务数据，将本月末最后一笔业务登记账薄。7、月末应将本月领料单、入库单存根连同其附件（申购单等）按号码顺序装订成册，并在封面上按会计规定注明相关事项，以便查询。8、年末应在账、账证、账实核对后、结账、新账，并将账薄装订，在封面注明会计规定相关事项。9、年末财产”亿丁点儿”编制低值易耗品部门分布表。八、存货盘点1、存货盘点、采取每月盘点、不定期抽检制度。2、盘点人由：实物负责人、财务（或库管）、部门负责人组成。3、应将本月所有业务登记在账，货物已到库但未办理相关手续的，应做好账务金额调整表，已办理相关手续且已入账的，但货物仍然在库的应另行办理调整表。4、盘点时应注意：实物与实物卡的核对。5、部门应准备好盘点计量工具。6、编写盘点报告，如有溢余（短缺）应填写报告书，经总经理签署处理意见后作为财务账务处理依据。九、XXXX有限公司。——————————9.万科集团存货核算规范XXXX有限公司存货核算规范(阅读：7)——1．

目的：为加强存货管理，XXXX有限公司存货核算，XXXX有限公司存货结构和存货存量的分析及披露，依据《企业会计制度》、《房地产开发业务会计处理规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号－从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》等规定，制定本办法。2．范围：XXXX有限公司内所有全资企业、控股经营企业及受托经营企业。3．

职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司负责具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。4．方法与过程控制4.1存货的分类4.1.1集团内地产及物业公司的存货分类情况见下表：公司类别存货类别说明会计科目核算要求地产公司拟开发土地购入的、尚未动工但已决定将之发展为出售或出租物业的土地开发成本—拟开发土地（核算项目）开发间接费存货跌价准备在核算项目的项目属性中增加占地面积及可售建筑面积，并至少每季度依照实际情况进行调整。在建开发产品已开工但尚未办理竣工决算手续的、以出租或出售为开发目的的物业开发成本（除“拟开发土地”核算项目）完工开发产品已办理竣工决算手续、待出售的物业，包括住宅、商铺、写字楼、配套资产等完工开发产品按可售建筑面积采用数量金额核算。不包括在可售建筑面积中的车位应按个数采用数量金额核算。出租开发产品已办理竣工决算手续、用于出租或自我经营的物业出租开发产品开发产品摊销物业公司物业工程承接物业工程发生的各项支出。对业主委员会、开发商及业主提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也包括在内。物业工程地产及物业公司原材料地产公司的库存甲供材料；各物业管理处为物业管理需要购入的各种材料原材料应采用数量金额核算低值易耗品不能作为固定资产的各种用具物品，如工具等低值易耗品4.1.2集团内其他行业公司的存货分类和所用会计科目可根据本行业业务特点自行设置。4.2各类存货的核算4.2.1拟开发土地及在建开发产品的核算4.2.1.1科目设置“开发成本”及“开发间接费”科目核算拟开发土地及在建开发产品的实际开发成本，其明细设置参见下表：一级科目二级科目三级科目四级科目核算项目备注开发成本土地获得价款按各成本、费用项目再进行细分（具体核算内容、核算方法详见《XXXX有限公司房地产企业成本核算指导》）各成本核算对象成本核算对象可分层次设立。开发前期准备费各成本核算对象主体建筑工程费各成本核算对象主体安装工程费各成本核算对象红线内市政工程费各成本核算对象环境及配套设施费各成本核算对象开发间接费各成本核算对象自一级科目开发间接费转入开发间接费项目名称工程管理费按各成本、费用项目再进行细分（具体核算内容、核算方法详见《XXXX有限公司房地产企业成本核算指导》）定期转入开发成本营销费用资本化利息物业管理完善费其他上述成本核算对象可分层次设立，具体设置参见下图：项目在建一期住宅商铺在建二期写字楼拟开发土地*待分摊成本*拟开发土地等同于《XXXX有限公司成本核算指导》中的“待建工程”核算项目本规范将主要详细阐述“开发成本—土地获得价款”的核算方法，“开发成本”其他明细科目的有关核算内容、核算方法，详见《XXXX有限公司房地产企业成本核算指导》。“开发间接费”是核算房地产成本的过渡性科目，用于归集和分配与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出，以及与楼盘推广销售有关并发生在开盘前费用