企业高温补贴发放指南

企业高温补贴发放指南一、高温补贴的基本概念与政策依据（一）高温补贴的定义高温补贴是为保证炎夏季节高温条件下经济建设和企业生产经营活动的正常进行，保障企业职工在劳动生产过程中的安全和身体健康，决定适当提高职工夏季清凉饮料费发放标准。国家规定，用人单位安排劳动者在高温天气下（日最高气温达到35℃以上），露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者支付高温补贴。（二）政策依据《防暑降温措施管理办法》2012年，国家安全监管总局、卫生部、人力资源社会保障部、全国总工会联合制定了《防暑降温措施管理办法》，其中第十七条规定，劳动者从事高温作业的，依法享受岗位津贴。用人单位安排劳动者在35℃以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者发放高温津贴，并纳入工资总额。地方具体实施办法各省市根据当地的气候特点、经济发展水平等因素，制定了具体的高温补贴实施办法。例如，广东省《关于高温津贴发放的管理办法》明确了高温津贴的发放条件、标准和发放方式；上海市《关于调整本市夏季高温津贴标准的通知》规定了高温津贴的标准和发放时间等。二、高温补贴的发放条件（一）高温天气的界定根据《防暑降温措施管理办法》，高温天气是指地市级以上气象主管部门所属气象台站向公众发布的日最高气温35℃以上的天气。如果用人单位所在地的气象台站发布了高温橙色预警（日最高气温将升至37℃以上）或红色预警（日最高气温将升至40℃以上），用人单位应根据实际情况，合理调整工作时间，避免劳动者在高温时段露天工作。（二）工作场所温度要求室外露天作业用人单位安排劳动者在室外露天作业，且日最高气温达到35℃以上的，应当发放高温补贴。例如，建筑工人、环卫工人、快递员等在室外露天工作的人员，符合高温补贴的发放条件。室内工作场所温度对于室内工作的劳动者，如果用人单位不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，也应当发放高温补贴。例如，一些工厂的车间、锅炉房等工作场所，由于生产工艺的原因，温度无法降低到33℃以下，劳动者有权享受高温补贴。（三）特殊情况的处理高温天气下的临时作业如果用人单位在高温天气下安排劳动者进行临时室外作业，如设备抢修、物资搬运等，也应当按照规定发放高温补贴。轮岗作业对于实行轮岗作业的劳动者，只要在高温天气下有室外露天作业或在温度无法降低到33℃以下的工作场所工作的情况，用人单位就应当发放高温补贴。例如，一些企业的保安实行轮岗制，其中有部分时间在室外露天工作，那么该保安就符合高温补贴的发放条件。三、高温补贴的发放标准（一）全国总体情况目前，全国各省市的高温补贴标准差异较大，主要是由于各地的气候条件、经济发展水平等因素不同。从全国范围来看，高温补贴标准一般在每月100元至300元之间，发放时间为3个月至5个月不等。（二）部分省市的具体标准广东省广东省高温补贴标准为每人每月300元，发放时间为6月至10月，共5个月。如果用人单位按天数折算高温津贴的，每人每天13.8元。上海市上海市高温补贴标准为每人每月300元，发放时间为6月至9月，共4个月。北京市北京市高温补贴标准为每人每月不低于180元，发放时间为6月至8月，共3个月。如果用人单位按天数折算高温津贴的，每人每天不低于8.2元。浙江省浙江省高温补贴标准为室外作业人员每人每月300元，室内作业人员每人每月200元，发放时间为6月至9月，共4个月。四川省四川省高温补贴标准为每人每天10元至18元，发放时间为6月至8月，共3个月。具体标准由用人单位根据当地的实际情况确定，但不得低于全省统一标准。（三）标准的调整机制各省市的高温补贴标准并非一成不变，会根据当地的经济发展水平、居民消费价格指数等因素进行调整。例如，上海市在2019年将高温补贴标准从每人每月200元调整为300元；广东省在2021年也对高温补贴标准进行了调整，从每人每月150元提高到300元。用人单位应当关注当地政府部门发布的相关通知，及时调整高温补贴的发放标准。四、高温补贴的发放方式（一）发放时间按月发放大部分省市的高温补贴是按月发放的，发放时间一般为每年的6月至9月或6月至10月。例如，广东省、上海市、浙江省等省市均采用按月发放的方式。按天折算发放如果用人单位因生产经营特点不能按月发放高温补贴的，可以按天折算发放。例如，一些建筑企业由于工程进度的原因，劳动者可能在高温天气下工作的天数较少，用人单位可以按照劳动者实际在高温天气下工作的天数折算发放高温补贴。（二）发放形式纳入工资总额发放高温补贴应当纳入工资总额，由用人单位在发放工资时一并发放给劳动者。用人单位不得因发放高温补贴而降低劳动者的工资待遇。例如，某劳动者的月工资为5000元，高温补贴为300元，那么用人单位在发放工资时，应当向该劳动者发放5300元。实物发放的限制用人单位不得以发放清凉饮料等实物替代高温补贴。根据《防暑降温措施管理办法》，用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品，但防暑降温饮料不得充抵高温津贴。例如，一些企业给劳动者发放绿豆汤、凉茶等清凉饮料，这不能替代高温补贴，用人单位仍需按照规定发放高温补贴。（三）特殊情况下的发放劳务派遣人员劳务派遣人员的高温补贴由用工单位发放。根据《劳务派遣暂行规定》，用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配办法。因此，劳务派遣人员在符合高温补贴发放条件的情况下，有权享受与用工单位同类岗位劳动者相同的高温补贴待遇。试用期员工试用期员工在符合高温补贴发放条件的情况下，用人单位也应当发放高温补贴。试用期包含在劳动合同期限内，试用期员工与用人单位存在劳动关系，应当享受相应的劳动权益。退休返聘人员退休返聘人员与用人单位之间属于劳务关系，而非劳动关系。因此，退休返聘人员是否享受高温补贴，取决于双方在劳务合同中的约定。如果劳务合同中明确约定了高温补贴的发放条件和标准，用人单位应当按照合同约定发放高温补贴；如果劳务合同中没有约定，用人单位可以不发放高温补贴。五、高温补贴的税务处理（一）企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。高温补贴属于企业为职工发放的工资薪金范畴，因此，用人单位发放的高温补贴可以在企业所得税税前扣除。（二）个人所得税处理根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。高温补贴属于工资、薪金所得的范畴，应当计入劳动者的个人所得税应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。六、企业高温补贴发放的注意事项（一）建立健全高温补贴管理制度用人单位应当建立健全高温补贴管理制度，明确高温补贴的发放条件、标准、发放方式和发放时间等内容。同时，用人单位应当将高温补贴管理制度告知劳动者，确保劳动者了解自己的权益。（二）做好高温天气下的劳动保护工作合理安排工作时间用人单位应当根据高温天气的情况，合理调整工作时间。例如，在高温天气下，适当缩短劳动者的工作时间，避免劳动者在高温时段（如中午12点至下午3点）露天工作。提供防暑降温措施用人单位应当为劳动者提供必要的防暑降温措施，如在工作场所安装空调、风扇等降温设备，提供清凉饮料、防暑药品等。同时，用人单位应当在工作场所设置休息区，让劳动者在高温天气下有足够的休息时间。加强职业健康检查用人单位应当定期组织劳动者进行职业健康检查，特别是对于从事高温作业的劳动者，应当增加职业健康检查的频次。如果劳动者在高温作业过程中出现身体不适，用人单位应当及时安排劳动者休息，并采取相应的治疗措施。（三）保留相关发放记录用人单位应当保留高温补贴的发放记录，包括发放名单、发放金额、发放时间等内容。发放记录应当保存至少两年，以备劳动保障部门的检查。如果用人单位不能提供高温补贴的发放记录，可能会被劳动保障部门认定为未发放高温补贴，从而面临行政处罚。（四）处理劳动者的投诉和争议如果劳动者认为用人单位未按照规定发放高温补贴，可以向当地的劳动保障监察部门投诉，或者向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。用人单位应当积极配合劳动保障监察部门的调查，及时解决劳动者的投诉和争议。如果用人单位确实存在未发放高温补贴的情况，应当及时补发高温补贴，并按照规定支付赔偿金。七、违反高温补贴发放规定的法律责任（一）劳动保障监察部门的行政处罚根据《劳动保障监察条例》，用人单位未按照规定发放高温补贴的，由劳动保障行政部门责令限期支付劳动者的工资报酬、劳动者工资低于当地最低工资标准的差额或者解除劳动合同的经济补偿；逾期不支付的，责令用人单位按照应付金额50%以上1倍以下的标准计算，向劳动者加付赔偿金。（二）劳动者的民事赔偿请求劳动者可以向用人单位主张未发放高温补贴的民事赔偿。根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。（三）工会的监督作用工会依法对用人单位的高温补贴发放情况进行监督。如果用人单位违反高温补贴发放规定，工会有权要求用人单位纠正。用人单位应当听取工会的意见，及时解决存在的问题。八、企业高温补贴发放的案例分析（一）案例一：未按规定发放高温补贴被处罚某建筑公司在夏季安排劳动者在室外露天作业，但未按照规定发放高温补贴。劳动者向当地的劳动保障监察部门投诉，劳动保障监察部门经调查核实，认定该建筑公司存在未发放高温补贴的违法行为，责令该建筑公司限期补发高温补贴，并按照应付金额的50%向劳动者加付赔偿金。（二）案例二：以实物替代高温补贴被纠正某工厂在夏季向劳动者发放了绿豆汤、凉茶等清凉饮料，但未发放高温补贴。劳动者认为工厂的做法违反了规定，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。劳动争议仲裁委员会经审理认为，工厂以实物替代高温补贴的做法不符合规定，裁决工厂向劳动者补发高温补贴。（三）案例三：高温补贴标准调整未及时执行被投