中国财政学-习题及答案 第7章练习题

税收制度练习题一、单选题（每题2分，共16分）我国1994年税制改革的指导思想不包括以下哪一项？A.统一税法B.公平税负C.简化税制D.提高税率“利改税”是哪一时期我国税制改革的重要举措？A.计划经济时期B.改革开放探索时期C.社会主义市场经济体制建立时期D.新时代以来我国现行增值税属于以下哪种类型？A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.流转型增值税2016年全面推开的“营改增”是指：A.营业税改为增值税B.增值税改为营业税C.消费税改为增值税D.个人所得税改为综合税我国现行个人所得税采用的征收模式是：A.分类所得税B.综合所得税C.分类综合所得税D.累进所得税以下哪项不属于货物和劳务税的特点？A.对物税B.存在重复征税C.税负不易转嫁D.通常按比例税率征收下列税种中，属于财产税的是：A.增值税B.企业所得税C.契税D.消费税党的二十届三中全会提出要“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”，并强调：A.提高间接税比重B.优化税制结构C.取消所有税收优惠D.全面开征遗产税二、多选题（每题4分，共20分）1994年税制改革的基本原则包括：A.有利于调动中央和地方两个积极性B.有利于实现公平税负C.有利于体现国家产业政策D.有利于税种简化、规范税收法定原则的内容包括：A.税种设立必须由法律规定B.税率确定必须由法律规定C.税收征收管理必须由法律规定D.税收优惠政策可由地方政府自主制定现代税收制度的内涵包括：A.税种科学B.结构优化C.法律健全D.征管高效我国现行货物和劳务税包括：A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税新时代我国税制改革的主要任务包括：A.完善地方税体系B.健全直接税体系C.优化税种结构D.深化税收征管改革三、判断题（每题2分，共10分）1.我国现行18个税种已全部完成税收立法。（）2.增值税是我国第一大税种，属于间接税。（）3.消费税主要在生产环节征收，属于直接税。（）4.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）5.党的二十届三中全会提出要“适当提高间接税比重”。（）四、简答题（共3题）简述1994年税制改革的历史意义。新时代我国税制改革主要包括哪些内容？现代税收制度建设的主要任务有哪些？参考答案一、单选题答案DBCACCCB二、多选题答案A、B、C、DA、B、CA、B、C、DA、B、CA、B、C、D三、判断题答案错（尚未全部完成立法）对错（消费税属于间接税）对错（提出“适当提高直接税比重”）四、简答题答案（要点）1994年税制改革的历史意义：实现了从计划经济税制向社会主义市场经济税制的平稳过渡；统一了税法，初步实现了公平税负；规范了国家与企业、个人的分配关系；增强了税收的宏观调控功能，为后续改革奠定了基础。新时代我国税制改革的主要内容：全面落实税收法定原则，推进税种立法；全面推开“营改增”，完善增值税制度；建立综合与分类相结合的个人所得税制度；推进资源税、环境保护税等“费改税”改革；调整消费税，优化税制结构。现代税收制度建设的主要任务：完善地