2026年税务师税法一每日一练

2026年税务师《税法一》每日一练单项选择题（共5题，每题2分）第1题（2分）某高新技术企业2025年度研发费用投入总额为800万元，其中委托外部研究机构进行研发的支出为200万元（不含增值税），符合加计扣除政策。该企业2025年度可享受研发费用加计扣除的金额为（）万元。A.200B.240C.320D.400第2题（2分）张某将自有房产（评估价500万元）无偿提供给其子公司使用，该房产年租金为10万元。假设不考虑其他因素，张某需缴纳的个人所得税为（）万元。A.6B.9C.12D.15第3题（2分）某企业2025年1月进口自用设备一台，关税完税价格80万元，关税率10%，增值税率13%。该设备当月投入生产，预计使用5年。该企业2025年应计提的固定资产折旧（不考虑残值）为（）万元。A.16B.19.2C.22.72D.24第4题（2分）某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，该户业主适用5%的预扣率。假设不考虑其他扣除，该业主全年预缴个人所得税为（）万元。A.3B.5C.30D.60第5题（2分）某外商投资企业2025年度应纳税所得额200万元，适用15%的企业所得税税率。该企业当年度实际缴纳企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.45多项选择题（共5题，每题3分）第6题（3分）下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的有（）。A.纳税人申请留抵退税时，需提供“专票”和“普票”均可作为进项凭证B.留抵退税的退税比例由税务机关根据纳税人信用等级确定C.小微企业符合条件的，可申请全额退还增值税留抵税额D.留抵退税不得与即征即退、先征后返等优惠政策重复享受第7题（3分）企业发生的下列支出，属于企业所得税税前扣除范围的有（）。A.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）C.存货的合理损耗D.超过规定标准的业务招待费第8题（3分）个人出租住房，下列税法规定的减免税政策表述正确的有（）。A.出租住房应按3%的税率缴纳增值税B.个人出租住房的所得可减按10%的税率缴纳个人所得税C.出租住房的租赁收入可享受增值税小微企业免税政策D.出租住房的房产税减按4%税率征收第9题（3分）以下关于企业所得税资产损失的税前扣除，符合规定的有（）。A.存货因管理不善发生毁损，经税务机关核定后可扣除B.转让股权发生的损失，需提供财产损失相关证据材料C.企业自行开发的软件，在开发过程中产生的费用不得税前扣除D.交易性金融资产公允价值变动损失不可税前扣除第10题（3分）根据个人所得税法规定，下列收入属于“劳务报酬所得”的有（）。A.独立个人劳务报酬（如咨询费）B.企业员工因加班获得的补贴C.劳务派遣人员取得的工资性收入D.个人发表文章获得的稿酬判断题（共5题，每题2分）第11题（2分）企业固定资产的折旧年限，可以低于税法规定的最低年限，但不得高于最低年限。第12题（2分）居民企业从境外分支机构取得的所得，无论是否实际汇回，均应在境内预缴企业所得税。第13题（2分）个人出租非住房房产，其增值税和房产税的税率与出租住房相同。第14题（2分）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。第15题（2分）高新技术企业认定后，可享受15%的企业所得税优惠，但需每三年重新认定一次。计算题（共2题，每题5分）第16题（5分）某商贸企业2025年12月销售商品收入100万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额10万元（其中含购进办公用品的进项税1万元）。当月购进农产品用于职工食堂，取得增值税普通发票，金额5万元，税率9%。假设该企业适用增值税率13%，计算该企业12月应缴纳的增值税。第17题（5分）某个人2025年度出租两处房产，一处出租住房年租金收入6万元（不含增值税），已缴纳增值税1800元、房产税2400元；另一处出租非住房年租金收入10万元（不含增值税），已缴纳增值税3000元、房产税6000元。假设个人所得税按10%的税率计算，计算该个人全年应缴纳的个人所得税。综合题（共1题，10分）第18题（10分）某生产型外贸企业2025年度财务数据如下：（1）销售货物收入2000万元（含税），适用增值税率13%；（2）出口货物离岸价100万美元（折合人民币700万元），免征增值税；（3）进口原材料关税完税价格50万元，关税率20%，增值税率13%；（4）全年发生管理费用300万元（含业务招待费40万元，其中符合税前扣除标准的20万元）；（5）销售费用500万元，财务费用200万元（含关联方利息费用30万元，符合独立交易原则）；（6）取得政府补助收入50万元（与日常经营无关）；（7）固定资产折旧80万元（符合税法规定）。假设该企业为高新技术企业，适用企业所得税税率15%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。答案与解析单项选择题1.C解析：研发费用加计扣除政策允许企业按实际投入的50%加计扣除，委托外部研发支出同样适用。可享受金额=800×50%+200×50%=500（万元）。2.A解析：无偿提供房产视同出租，应按年租金计算个人所得税=10×12×20%=24（万元），但符合减按10%政策，实际纳税=24×10%=6（万元）。3.B解析：设备入账价值=80×（1+10%）×（1+13%）=100.44（万元），年折旧额=100.44÷5=20.088（万元），2025年折旧=20.088×5÷12=8.36（万元），四舍五入为19.2（万元）。4.C解析：经营所得预缴税额=60×5%=3（万元），但个体工商户预缴税额不低于应纳税额的50%，实际预缴=60×50%=30（万元）。5.C解析：外商投资企业符合条件可享受15%税率，应纳税额=200×15%=30（万元）。多项选择题6.A、C、D解析：B项错误，留抵退税比例由财政部、税务总局规定，与信用等级无关。7.A、B、C解析：D项业务招待费超过60%不可扣除，但此处为假设题。8.B、D解析：A项出租住房增值税减按1.5%；C项非小微企业不适用免税政策。9.A、B、D解析：C项自行开发软件费用可按无形资产摊销税前扣除。10.A、D解析：B、C属于工资薪金所得。判断题11.正确解析：企业可自主选择折旧年限，但不得低于税法最低年限。12.错误解析：境外所得在汇回前无需预缴，但居民企业需履行纳税义务。13.错误解析：非住房出租增值税税率13%，房产税按地区差异征收。14.正确解析：广告费和业务宣传费支出限额为销售（营业）收入的15%。15.错误解析：高新技术企业三年认定一次，但可连续享受政策。计算题16.应纳增值税=（200-10+5×9%）×13%-10=25.35（万元）。解析：办公用品进项税1万元可抵扣，农产品进项税5×9%=0.45万元。17.出租住房所得=（6-1.8-2.4）×10%=0.24（万元）；出租非住房所得=（10-3-6）×10%=0.2（万元）；全年应纳税=0.24+0.2=0.44（万元）。综合题18.（1）增值税应纳税额=（2000÷1.13）×13%-50-700×13%+50×9%=24.78（万元）；（2