2026年中级经济师考试仿真题

2026年中级经济师考试仿真题单选题（共10题，每题1分）1.某省政府为支持小微企业创新发展，决定对符合条件的企业给予一次性税收减免。该政策属于财政政策的哪种类型？A.收入政策B.支出政策C.货币政策D.财政补贴2.根据《个人所得税法》，居民个人来源于境外所得的免税额为多少？A.每年12万元人民币B.每年6万元人民币C.无免税额限制D.每年24万元人民币3.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳税额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元4.某直辖市对高新技术企业实施增值税即征即退政策，其退税比例为多少？A.50%B.60%C.70%D.80%5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按时申报纳税的，税务机关可处以多少罚款？A.应纳税款5%以下B.应纳税款10%以下C.应纳税款20%以下D.应纳税款30%以下6.某省2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若税收收入比上一年增长10%，非税收入增长5%，则总收入增长率为多少？A.7.5%B.8%C.12.5%D.15%7.某企业2025年度实际利润为100万元，按规定可扣除研发费用加计50%，若研发费用为30万元，则应纳税所得额为多少？A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元8.某市对个人出租住房实施税收优惠政策，对月租金不超过多少元的收入免征个人所得税？A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元9.根据《预算法》，地方政府债务限额由谁批准？A.省级政府B.国务院财政部门C.全国人大D.省级人大常委会10.某企业2025年度亏损20万元，按规定可结转弥补，结转年限为多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久多选题（共5题，每题2分）1.财政政策的主要工具包括哪些？A.增减税收B.调整政府支出C.改变存款准备金率D.实施财政补贴E.调整国债发行规模2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.增值税的一般纳税人适用税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%4.地方政府债务的主要形式包括哪些？A.一般债券B.专项债券C.企业债券D.地方政府融资平台债务E.中央政府代发地方债5.税收征收管理的基本原则包括哪些？A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收征收优先原则E.税收强制执行原则判断题（共10题，每题1分）1.财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价和实现充分就业。（√/×）2.个人所得税的累进税率适用于所有收入类型。（√/×）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分可税前扣除。（√/×）4.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率。（√/×）5.地方政府不得通过企业举债变相增加债务。（√/×）6.居民个人从境外取得的工资、薪金所得，需在境外缴纳的税款可全额抵扣。（√/×）7.税收征收管理法规定，纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼。（√/×）8.企业所得税的优惠政策需经省级财政部门批准。（√/×）9.财政补贴属于财政支出政策的一种形式。（√/×）10.预算法规定，地方政府债务不得用于公益性项目投资。（√/×）案例分析题（共2题，每题10分）1.某省2025年财政收入预算为1000亿元，其中税收收入800亿元，非税收入200亿元。实际执行中，税收收入增长15%，非税收入增长8%。若2026年预算保持不变，假设税收收入和非税收入的增长率与2025年持平，计算2026年预计总收入和增长率。2.某企业2025年度经营数据如下：-营业收入5000万元-营业成本3000万元-研发费用500万元（可加计50%扣除）-公益性捐赠支出200万元（年度利润总额的10%）-期间费用1000万元-2024年度亏损50万元（可结转弥补）假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算2025年度应纳税额。答案与解析单选题答案1.B2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.A9.C10.B单选题解析1.B：税收减免属于财政支出政策，通过减少政府收入影响经济。2.A：根据《个人所得税法》，境外所得免税额为每年12万元人民币。3.B：应纳税额=80万元×25%=20万元，亏损可结转弥补，但此处未考虑结转影响。4.C：部分省市对高新技术企业实施70%退税，具体比例因地而异。5.C：未按时申报罚款不超过应纳税款20%。6.A：总收入增长率=[60%×10%+40%×5%]/[60%+40%]=7.5%。7.B：应纳税所得额=100万元-30万元×50%=80万元。8.A：多数城市对月租金3000元以下的免征个税。9.C：地方政府债务限额需经全国人大批准。10.B：企业所得税亏损结转年限为5年。多选题答案1.ABDE2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCDE多选题解析1.ABDE：财政政策工具包括税收、支出、补贴和国债，C属于货币政策。2.ABCD：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息等，E不属于专项附加扣除。3.ABCD：一般纳税人税率包括13%、9%、6%、0%，E属于小规模纳税人征收率。4.AB：地方政府债务形式主要为一般和专项债券，C属于企业债务，D和E为违规举债形式。5.ABCDE：税收管理原则包括法定、公平、效率、征收优先和强制执行。判断题答案1.√2.×（仅工资薪金等部分适用）3.√4.√5.√6.×（需在境外缴纳部分抵扣不超过应纳税额）7.√8.×（需经财政部和国家税务总局批准）9.√10.×（债务可按规定用于公益性项目）判断题解析1.√：财政政策三大目标为经济增长、物价稳定和就业。2.×：专项附加扣除仅部分适用，如经营所得不适用。3.√：公益性捐赠支出税前扣除上限为年度利润总额12%。4.√：小规模纳税人征收率一般为3%。5.√：严禁地方政府违规举债。6.×：境外税款抵扣不超过应纳税额。7.√：纳税人享有法律救济权。8.×：重大优惠政策需中央部门批准。9.√：财政补贴是支出政策工具。10.×：债务可用于符合规定的公益性项目。案例分析题答案1.2025年实际总收入=1000×(1+7.5%)=1075亿元；2026年预