2026年中级会计师《经济法》考试练习题(带答案)

2026年中级会计师《经济法》考试练习题(带答案)一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.2025年3月，张某、李某、王某共同出资设立甲有限责任公司，张某以一套评估价值200万元的房产出资。2026年1月，甲公司因经营不善破产，债权人发现张某出资的房产实际市场价值仅120万元（评估时市场价值已为130万元，贬值因张某故意隐瞒房产存在抵押）。根据公司法律制度规定，下列关于张某责任的表述中，正确的是（）。A.张某无需补足差额，因评估机构已确认价值B.张某应补足80万元差额，其他股东承担连带责任C.张某应补足50万元差额（130-120），其他股东不承担责任D.张某应补足80万元差额（200-120），其他股东承担补充责任答案：B2.甲有限责任公司股东赵某要求查阅公司2025年会计账簿，下列表述中符合公司法律制度规定的是（）。A.赵某需书面说明查阅目的，公司无合理理由不得拒绝B.赵某可直接要求查阅，无需说明目的C.公司可要求赵某提供担保后允许查阅D.公司若拒绝，赵某可向法院起诉要求查阅，但需先经监事会同意答案：A3.15周岁的中学生王某与某钢琴培训机构签订价值8000元的钢琴课程合同，王某父母知悉后未作表示。根据民事法律制度规定，该合同效力为（）。A.无效B.有效C.效力待定D.可撤销答案：C4.下列关于汇票记载事项的表述中，属于绝对必要记载事项的是（）。A.付款地B.出票地C.付款日期D.出票人签章答案：D5.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的一批空气净化器作为职工福利发放，该批产品成本80万元，同类产品不含税售价100万元。已知增值税税率13%，甲公司上述行为应确认的销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.23.4答案：C6.2025年甲企业发生研发费用150万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用80万元。根据企业所得税法律制度规定，甲企业可加计扣除的研发费用为（）万元。A.150×100%=150B.（150-80）×100%+80×80%×100%=70+64=134C.80×80%×100%=64D.150×80%×100%=120答案：B7.乙上市公司股东张某截至2025年12月31日持有公司28%的股份。2026年1月5日，张某通过证券交易所集中竞价交易增持2%的股份。根据证券法律制度规定，张某下一步应采取的措施是（）。A.无需操作，因未达到30%B.编制简式权益变动报告书并公告C.编制详式权益变动报告书并公告D.向所有股东发出收购要约答案：C8.普通合伙企业合伙人田某拟将其在合伙企业中的财产份额出质给债权人刘某。根据合伙企业法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.田某可自行决定出质，无需其他合伙人同意B.田某需经其他合伙人一致同意，否则出质行为无效C.田某需经其他合伙人过半数同意D.田某出质后，刘某自动成为合伙人答案：B9.2025年8月1日，法院受理甲公司破产申请。下列债权中，不属于破产债权的是（）。A.乙公司对甲公司的货款债权（到期日2025年10月1日）B.丙银行对甲公司的贷款债权（有财产抵押）C.丁公司因甲公司未履行合同产生的违约金债权（破产申请受理后产生）D.戊职工对甲公司的工资债权（截至2025年8月1日）答案：C10.根据专利法律制度规定，下列情形中，国务院专利行政部门可给予强制许可的是（）。A.为实施从属专利B.专利权人自授权之日起满3年未实施专利C.为公共健康目的D.专利权人滥用专利权限制竞争答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列关于有限责任公司股东优先购买权的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A.股东转让股权时，应书面通知其他股东征求同意，通知中载明的行使期间短于30日的，按30日计算B.其他股东自接到通知之日起满20日未答复的，视为放弃优先购买权C.两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使D.公司章程可对优先购买权作出不同于法律的规定答案：ACD2.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人可解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.对方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.对方当事人明示将不履行主要债务D.合同标的已被第三人善意取得答案：ABC3.下列关于票据无效的情形中，符合票据法律制度规定的有（）。A.汇票上未记载付款人名称B.本票上金额大小写不一致C.支票上未记载出票地D.票据金额被原记载人更改并签章答案：AB4.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入（投资于非上市公司）C.非营利组织接受的政府补助收入D.企业转让技术所有权收入（不超过500万元部分）答案：AB5.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税B.不得自行开具增值税专用发票C.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税（2027年底前）D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应登记为一般纳税人答案：ACD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.股东抽逃出资后，公司债权人可请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。（）答案：√2.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，除非持票人明知存在抗辩事由而取得票据。（）答案：√3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×（超过部分可结转以后3年扣除）4.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：√5.上市公司董事会秘书属于高级管理人员，由董事长提名，董事会聘任。（）答案：√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2025年1月，赵某、钱某、孙某共同出资设立A有限责任公司，赵某以一套机器设备出资，评估价值300万元（实际价值250万元，评估时因赵某故意隐瞒设备存在重大质量问题）。2026年2月，A公司因拖欠B公司货款500万元被起诉，法院查明赵某出资不实。同时，孙某为设立A公司以自己名义向C公司租赁办公场地，A公司成立后实际使用该场地但未支付租金。要求：（1）赵某是否需要向A公司补足出资差额？其他股东是否承担责任？（2）C公司能否要求A公司支付租金？答案：（1）赵某应补足50万元差额（300-250）。根据《公司法》规定，股东以非货币财产出资的，应当评估作价；未依法评估的，法院应委托评估，贬值非因市场变化等客观因素的，出资人应补足差额。其他发起人（钱某、孙某）对此承担连带责任。（2）C公司可以要求A公司支付租金。根据《民法典》规定，设立人为设立法人以自己名义从事民事活动产生的民事责任，第三人有权选择请求法人或设立人承担。本题中A公司成立后实际使用场地，C公司可选择要求A公司支付。2.2025年5月10日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司于6月10日前向乙公司交付1000台空调，乙公司于7月10日前支付货款500万元。5月25日，甲公司获悉乙公司因经营不善已拖欠多笔债务，遂通知乙公司中止履行合同并要求其提供担保。乙公司于6月5日提供了银行保函作为担保，甲公司于6月15日交付空调。乙公司收到货物后未按约定支付货款。要求：（1）甲公司中止履行合同是否合法？（2）乙公司未支付货款，甲公司能否要求其承担违约责任？答案：（1）合法。根据《民法典》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以中止履行。甲公司在有证据证明乙公司经营不善的情况下，有权行使不安抗辩权中止履行。（2）可以。乙公司未按约定时间支付货款，构成违约，甲公司有权要求其承担继续履行、赔偿损失等违约责任。3.2025年11月1日，甲公司签发给乙公司一张金额为200万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，到期日为2026年2月1日。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。戊公司于2026年2月5日提示付款被丙银行拒绝，遂向甲、乙、丁追索。乙公司以“丁公司未在3日内通知追索”为由拒绝承担责任。要求：（1）乙公司的拒绝是否成立？（2）戊公司可追索的金额包括哪些？答案：（1）不成立。根据《票据法》规定，持票人未在3日内将被拒绝事由书面通知前手的，仍可行使追索权；因延期通知给前手造成损失的，由没有通知的持票人承担赔偿责任，但不影响追索权本身。（2）戊公司可追索的金额包括：①被拒绝付款的汇票金额200万元；②汇票金额自到期日（2026年2月1日）起至清偿日止的利息（按中国人民银行规定的利率计算）；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。五、综合题（本类题共1小题，共12分）甲公司为增值税一般纳税人，2025年度有关财务数据如下：（1）销售货物收入2500万元，销售成本1500万元；（2）转让一项专利技术所有权，取得收入800万元，相关成本费用200万元；（3）取得国债利息收入30万元；（4）发生管理费用400万元（含业务招待费50万元），销售费用300万元（含广告费200万元）；（5）营业外支出100万元（含通过公益性社会组织捐赠60万元，税收滞纳金10万元）；（6）计入成本、费用的实发合理工资总额200万元，拨缴工会经费5万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费15万元。已知：企业所得税税率25%；专利技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税；广告费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%；工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：计算甲公司2025年度应缴纳的企业所得税。答案：（1）计算会计利润：会计利润=2500（销售收入）-1500（销售成本）+（800-200）（技术转让所得）+30（国债利息）-400（管理费用）-300（销售费用）-100（营业外支出）=2500-1500+600+30-400-300-100=830（万元）（2）纳税调整：①技术转让所得：800-200=600（万元），其中500万元免征，超过部分100万元减半征收，应调减应纳税所得额=500+100×50%=550（万元）②国债利息收入30万元免征，调减30万元③业务招待费：发生额的60%=50×60%=30（万元）；销售收入的5‰=2500×5‰=12.5（万元），按12.5万元扣除，调增=50-12.5=37.5（万元）④广告费：扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生200万元未超，无需调整⑤公益性捐赠：扣除限额=830×12%=99.6（万元），实际发生60万元未超，无需调整⑥税收滞纳金10万元不得扣除，调增10万元⑦工会经费：扣除限额=20