2026年会计初级职称考试税法重点题库

2026年会计初级职称考试税法重点题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为20万元，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。A.0元B.1.6万元C.2万元D.2.4万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）的差额征收个人所得税。A.全部销售额B.销售额减去原购房价款的差额C.销售额减去合理费用后的差额D.全部销售额减去原购房价款及合理费用后的差额3.某企业2025年5月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税额为（）。A.13万元B.10.3万元C.15.3万元D.11.3万元4.根据《个人所得税法》，下列项目中属于免税收入的是（）。A.利息收入B.稿酬收入C.股票转让所得D.财产租赁收入5.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税额为（）。A.8万元B.12.8万元C.16万元D.20万元6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.6%B.15%C.30%D.50%7.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为100万元，境外应纳税所得额为20万元，境外已纳税款15万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。A.25万元B.30万元C.20万元D.22.5万元8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其应纳税所得额为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.5万元B.6.25万元C.10万元D.8.75万元10.个人出租住房，取得的收入减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.赡养老人3.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出4.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%5.下列项目中，属于个人所得税应税收入的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.财产转让所得6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例包括（）。A.15%B.30%C.60%D.50%7.企业所得税法中，下列项目属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应开具增值税专用发票的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.提供不动产租赁服务9.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.住房租金B.赡养老人C.子女教育D.继续教育10.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.职工教育经费支出三、判断题（共10题，每题1分）1.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。（）3.个人出租非住房，取得的收入减按10%的税率征收个人所得税。（）4.居民企业从境外取得所得，无需缴纳企业所得税。（）5.企业所得税法中，广告费和业务宣传费的扣除比例为当年销售（营业）收入的30%。（）6.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。（）7.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）8.企业发生的职工福利费支出，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。（）9.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应全额征收个人所得税。（）10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以在税前全额扣除。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为50万元，境外已纳税款40万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税额为多少？3.某企业2025年5月进口一批设备，关税完税价格为80万元，关税税率为15%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税额为多少？4.某企业2025年度销售（营业）收入为500万元，广告费和业务宣传费支出为80万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？5.某个人2025年度取得工资收入10万元，劳务报酬所得2万元，股息红利所得1万元。假设个人所得税税率为3%、20%、20%，该个人2025年度应缴纳的个人所得税额为多少？五、综合题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外应纳税所得额为100万元，境外已纳税款80万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，其应缴纳的个人所得税额为多少？3.某企业2025年5月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税额为多少？4.某企业2025年度销售（营业）收入为600万元，广告费和业务宣传费支出为90万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？5.某个人2025年度取得工资收入15万元，劳务报酬所得3万元，股息红利所得2万元。假设个人所得税税率为3%、20%、20%，该个人2025年度应缴纳的个人所得税额为多少？答案与解析一、单项选择题1.B解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=20万元×12.5%×20%=1.6万元。2.A解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。3.C解析：关税完税价格=100万元，关税=100万元×10%=10万元，增值税=(100万元+10万元)×13%=15.3万元。4.C解析：财产租赁收入属于应税收入，稿酬所得、利息收入、股票转让所得均属于应税收入，只有国债利息收入属于免税收入。5.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。应纳税额=80万元×20%-1.5万元=12.8万元。6.B解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.D解析：企业境外已纳税款可以抵免，应纳税额=(100万元+20万元)×25%-15万元=22.5万元。8.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。9.B解析：公益性捐赠支出扣除限额=200万元×12%=24万元，实际支出10万元，可以全额扣除。但超过应纳税所得额的60%，即10万元×60%=6万元，因此可以扣除6.25万元。10.A解析：个人出租住房，取得的收入减按10%的税率征收个人所得税。二、多项选择题1.B、D解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于征税收入。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。3.A、B、C解析：资本性支出不可税前扣除。4.B、C解析：小规模纳税人适用的征收率为3%和5%。5.A、B、C、D解析：劳务报酬所得、稿酬所得、股息、红利所得、财产转让所得均属于应税收入。6.A、B、C、D解析：广告费和业务宣传费的扣除比例为当年销售（营业）收入的15%、30%、60%、50%。7.A、B解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于征税收入。8.A、B、D解析：出口货物不开具增值税专用发票。9.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。10.A、B、D解析：资本性支出不可税前扣除。三、判断题1.×解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不得开具红字专用发票。2.×解析：公益性捐赠支出扣除限额为应纳税所得额的12%，超过部分结转以后年度扣除。3.×解析：个人出租非住房，取得的收入减按20%的税率征收个人所得税。4.×解析：居民企业从境外取得所得，需要缴纳企业所得税。5.×解析：广告费和业务宣传费的扣除比例为当年销售（营业）收入的15%。6.√解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。7.×解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。8.√解析：企业发生的职工福利费支出，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。9.√解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。10.×解析：广告费和业务宣传费的扣除比例为当年销售（营业）收入的15%。四、计算题1.应纳税额=(300万元+100万元)×25%-80万元=45万元2.应纳税额=120万元×20%-1.5万元=23.5万元3.增值税额=(80万元+80万元×15%)×13%=12.14万元4.扣除限额=500万元×15%=75万元，实际支出80万元，可以扣除75万元5.应纳税额=(10万元×3%)+(2万元×20%)+(1万元×20%)=0.3万元+0.4万元+0.2万元=0.9万元五、综合题1.应纳税额=(300万元+100万元)×25%-80万元=45万元2.应纳税额=1