2026年税务师CTPS高频考点突破模拟题

2026年税务师CTPS高频考点突破模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？A.5%B.10%C.20%D.25%3.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为80万元，境外应纳税所得额为20万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款10万元，且两国税率为相同，则该企业境内应纳税额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元4.增值税一般纳税人销售货物时，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，则折扣额是否可以抵减销售额计算增值税？A.可以全额抵减B.只能部分抵减C.不可以抵减D.需经税务机关审批5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，该支出是否可以在企业所得税前扣除？A.可以全额扣除B.只能扣除年度利润总额的12%C.只能扣除年度利润总额的8%D.不可以扣除6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是多少？A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元7.某企业2025年度发生固定资产折旧费用50万元，其中符合税法规定的折旧费用为40万元。该企业2025年度应纳税调增多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元8.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除5万元后，应纳税所得额为多少？A.68万元B.65万元C.60万元D.55万元9.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要C.需经税务机关审批D.需根据具体情况判断10.某企业2025年度发生非广告性质的赞助支出，该支出是否可以在企业所得税前扣除？A.可以全额扣除B.只能部分扣除C.不可以扣除D.需经税务机关审批二、多项选择题（共10题，每题2分）1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.资产租赁费用C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出E.符合条件的捐赠支出2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具哪些类型的发票？A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.电子普通发票D.手写发票E.增值税电子专用发票4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.税前扣除研发费用加计75%D.资源综合利用税收优惠E.加大对小微企业税收减免5.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得E.税收递延型商业保险收入6.增值税小规模纳税人适用的税率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%7.企业所得税的税收征管措施包括哪些？A.税务检查B.税收保全措施C.税收强制执行D.税收罚款E.税收减免审批8.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税9.增值税的征税范围包括哪些？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权E.转让不动产10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.税前扣除研发费用加计75%D.资源综合利用税收优惠E.加大对小微企业税收减免三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的税率分为25%和15%两档，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。（正确/错误）2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确/错误）3.增值税一般纳税人销售货物时，如果销售额和折扣额不在同一张发票上注明，则折扣额不能抵减销售额计算增值税。（正确/错误）4.企业所得税的税收征管措施包括税务检查、税收保全措施等。（正确/错误）5.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得等。（正确/错误）6.增值税小规模纳税人适用的税率只有3%。（正确/错误）7.企业所得税的税收优惠政策包括税前扣除研发费用加计75%。（正确/错误）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗、住房贷款利息等。（正确/错误）9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等。（正确/错误）10.企业所得税的税收优惠政策包括加大对小微企业税收减免。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，期间费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除5万元后，假设该个体工商户适用20%的个人所得税税率，则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，取得股息红利收入20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？4.某增值税一般纳税人2025年度销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为13万元。该企业当期进项税额为5万元，则该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？5.某增值税小规模纳税人2025年度销售货物，开具增值税普通发票，销售额为50万元，税率为3%，则该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？五、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述企业所得税的税收征管措施有哪些。5.简述增值税的征税范围包括哪些。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%税率征收个人所得税。3.A解析：假设两国税率相同，该企业境内应纳税额=境内外应纳税所得额×税率=(80万元+20万元)×25%=25万元。由于境外已纳税款10万元，且两国税率相同，则该企业境内应纳税额为20万元。4.A解析：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，折扣额可以抵减销售额计算增值税。5.B解析：公益性捐赠支出可以在企业所得税前扣除，扣除标准为年度利润总额的12%。6.C解析：子女教育扣除的标准为每年10000元。7.A解析：该企业2025年度应纳税调增=实际折旧费用-税法规定折旧费用=50万元-40万元=10万元。8.B解析：应纳税所得额=经营所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除=80万元-6万元-3万元-5万元=65万元。9.B解析：国债利息收入免征企业所得税。10.C解析：非广告性质的赞助支出不可以扣除。二、多项选择题答案与解析1.A、B、E解析：税前扣除项目包括工资薪金支出、资产租赁费用、符合条件的捐赠支出。非广告性质的赞助支出和与生产经营无关的支出不可以扣除。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。车辆购置税不属于专项附加扣除项目。3.A、B、C、E解析：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票、增值税普通发票、电子普通发票、增值税电子专用发票。手写发票不属于增值税发票。4.A、B、C、D、E解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、税前扣除研发费用加计75%、资源综合利用税收优惠、加大对小微企业税收减免。5.A、B、C、D解析：应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得。税收递延型商业保险收入不属于应税所得项目。6.A、B解析：增值税小规模纳税人适用的税率有1%和3%。7.A、B、C、D、E解析：税收征管措施包括税务检查、税收保全措施、税收强制执行、税收罚款、税收减免审批。8.A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。车辆购置税不属于专项附加扣除项目。9.A、B、C、D、E解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、转让土地使用权、转让不动产。10.A、B、C、D、E解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、税前扣除研发费用加计75%、资源综合利用税收优惠、加大对小微企业税收减免。三、判断题答案与解析1.正确解析：企业所得税的税率分为25%和15%两档，符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。2.正确解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。3.正确解析：增值税一般纳税人销售货物时，如果销售额和折扣额不在同一张发票上注明，则折扣额不能抵减销售额计算增值税。4.正确解析：企业所得税的税收征管措施包括税务检查、税收保全措施等。5.正确解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得等。6.错误解析：增值税小规模纳税人适用的税率有1%和3%。7.正确解析：企业所得税的税收优惠政策包括税前扣除研发费用加计75%。8.正确解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗、住房贷款利息等。9.正确解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等。10.正确解析：企业所得税的税收优惠政策包括加大对小微企业税收减免。四、计算题答案与解析1.企业所得税税额=(销售收入-销售成本-期间费用+营业外收入-营业外支出)×税率=(500万元-300万元-50万元+20万元-10万元)×25%=60万元×25%=15万元解析：该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为15万元。2.个人所得税税额=(经营所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除)×税率=(80万元-6万元-3万元-5万元)×20%=66万元×20%=13.2万元解析：该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为13.2万元。3.企业所得税税额=(股息红利收入×税率)=20万元×25%=5万元解析：国债利息收入免征企业所得税，因此该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为5万元。4.增值税税额=销项税额-进项税额=13万元-5万元=8万元解析：该企业2025年度应缴纳的增值税税额为8万元。5.增值税税额=销售额×税率=50万元×3%=1.5万元解析：该企业2025年度应缴纳的增值税税额为1.5万元。五、简答题答案与解析1.企业所得税的税收优惠政策包括：-小型微利企业所得税优惠-高新技术企业所得税优惠-税前扣除研发费用加计75%-资源综合利用税收优惠-加大对小微企业税收减免2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：-子女教育-继续教育-大