2026年税务师税法一模拟练习题集

2026年税务师税法一模拟练习题集一、单项选择题（共15题，每题1分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.200万元B.200万元（假设无税收优惠）C.160万元（假设享受小型微利企业税收优惠）D.100万元（假设享受高新技术企业税收优惠）2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.45%（假设超过42万元部分适用45%）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%4.某企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其上年度末已累计扣除的广告费为20万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售收入为500万元，则2025年度税前可扣除的广告费为（）。A.100万元B.80万元（超出部分结转下年度）C.60万元（按60%扣除）D.20万元（剩余部分结转下年度）5.某居民企业2025年度从境外子公司获得股息收入200万元，该股息收入已在境外缴纳了50万元的所得税。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可抵免的境外所得税税额为（）。A.50万元B.25万元（实际抵免限额为50万元×25%）C.0万元（抵免限额小于实际已缴税额）D.50万元（全额抵免）6.根据《企业所得税法》，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于（）。A.应税收入B.免税收入C.资本性收入D.交易性收入8.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.45%（假设超过42万元部分适用45%）9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%10.某企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其上年度末已累计扣除的广告费为20万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售收入为500万元，则2025年度税前可扣除的广告费为（）。A.100万元B.80万元（超出部分结转下年度）C.60万元（按60%扣除）D.20万元（剩余部分结转下年度）11.某居民企业2025年度从境外子公司获得股息收入200万元，该股息收入已在境外缴纳了50万元的所得税。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可抵免的境外所得税税额为（）。A.50万元B.25万元（实际抵免限额为50万元×25%）C.0万元（抵免限额小于实际已缴税额）D.50万元（全额抵免）12.根据《企业所得税法》，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年13.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于（）。A.应税收入B.免税收入C.资本性收入D.交易性收入14.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为40万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.45%（假设超过42万元部分适用45%）15.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入2.根据《个人所得税法》，下列收入属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得3.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.转让无形资产人D.销售货物人4.某企业2025年度实际发生的业务招待费支出为50万元，其上年度末已累计扣除的业务招待费为10万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售（营业）收入为500万元，则2025年度税前可扣除的业务招待费为（）。A.50万元B.40万元（超出部分结转下年度）C.30万元（按60%扣除）D.10万元（剩余部分结转下年度）5.根据《企业所得税法》，固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.余额递减法6.某居民企业2025年度从境外子公司获得股息收入200万元，该股息收入已在境外缴纳了50万元的所得税。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可抵免的境外所得税税额为（）。A.50万元B.25万元（实际抵免限额为50万元×25%）C.0万元（抵免限额小于实际已缴税额）D.50万元（全额抵免）7.根据《个人所得税法》，下列收入属于经营所得的有（）。A.个体工商户的经营所得B.个人独资企业的经营所得C.合伙企业的经营所得D.工资薪金所得8.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.转让无形资产人D.销售货物人9.某企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其上年度末已累计扣除的广告费为20万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售收入为500万元，则2025年度税前可扣除的广告费为（）。A.100万元B.80万元（超出部分结转下年度）C.60万元（按60%扣除）D.20万元（剩余部分结转下年度）10.根据《企业所得税法》，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应当缴纳中国个人所得税。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）4.根据《企业所得税法》，固定资产的最低折旧年限为5年。（）5.根据《个人所得税法》，个体工商户的经营所得属于经营所得。（）6.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）7.根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除。（）8.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以免征中国个人所得税。（）9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）10.根据《企业所得税法》，固定资产的折旧方法包括直线法和双倍余额递减法。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？3.某企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其上年度末已累计扣除的广告费为20万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售收入为500万元，则2025年度税前可扣除的广告费为多少？4.某居民企业2025年度从境外子公司获得股息收入200万元，该股息收入已在境外缴纳了50万元的所得税。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可抵免的境外所得税税额为多少？5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于什么类型的收入？五、综合题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？假设该企业享受小型微利企业税收优惠，则应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？假设该个体工商户享受核定征收，核定应纳税所得额为30万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其上年度末已累计扣除的广告费为20万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售收入为500万元，则2025年度税前可扣除的广告费为多少？假设该企业享受高新技术企业税收优惠，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？4.某居民企业2025年度从境外子公司获得股息收入200万元，该股息收入已在境外缴纳了50万元的所得税。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度可抵免的境外所得税税额为多少？假设该企业享受高新技术企业税收优惠，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于什么类型的收入？假设该企业2025年度实际发生的广告费支出为100万元，其上年度末已累计扣除的广告费为20万元。假设该企业2024年度符合税前扣除限额的条件，且2025年度销售收入为500万元，则2025年度税前可扣除的广告费为多少？答案与解析一、单项选择题1.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=800万元×25%=200万元。2.B解析：个人所得税税率表（经营所得）显示，应纳税所得额50万元适用税率为30%。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.B解析：广告费税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=500万元×15%=75万元，实际发生100万元，超出部分25万元结转下年度。税前可扣除80万元（75万元+20万元已扣除部分）。5.B解析：可抵免境外所得税税额=实际已缴税额×我国企业所得税税率=50万元×25%=25万元。6.B解析：根据《企业所得税法》，固定资产的最低折旧年限为5年。7.B解析：国债利息收入属于免税收入。8.A解析：个人所得税税率表（经营所得）显示，应纳税所得额30万元适用税率为20%。9.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.B解析：同第4题解析。11.B解析：同第5题解析。12.B解析：同第6题解析。13.B解析：同第7题解析。14.A解析：同第8题解析。15.D解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。二、多项选择题1.ABD解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。股票转让所得属于应税收入。2.ACD解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。经营所得不属于综合所得。3.AB解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。4.BC解析：业务招待费税前扣除限额=销售（营业）收入×5%=500万元×5%=25万元，实际发生50万元，超出部分25万元结转下年度。税前可扣除30万元（按60%扣除）。5.ABC解析：固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法。余额递减法不属于法定折旧方法。6.B解析：同第5题解析。7.ABC解析：经营所得包括个体工商户的经营所得、个人独资企业的经营所得、合伙企业的经营所得。工资薪金所得不属于经营所得。8.AB解析：同第3题解析。9.BC解析：同第4题解析。10.BCD解析：固定资产的最低折旧年限为3年（飞机、火车）、5年（火车、船舶）、10年（机器、设备）、20年（房屋、建筑物）。三、判断题1.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.×解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应当缴纳中国个人所得税，但可以享受税收抵免。3.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.√解析：同第12题解析。5.√解析：个体工商户的经营所得属于经营所得。6.√解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。7.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8.×解析：同第2题解析。9.×解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需要满足一定条件。10.√解析：固定资产的折旧方法包括直线法和双倍余额递减法。四、计算题1.企业所得税税额=800万元×25%=200万元2.个人所得税税额=50万元×30%=15万元3.广告费税前可扣除=75万元（销售收入的15%），实际发生100万元，已扣除20万元，剩余80万元结转下年度。税前可扣除