工会年度财务管理与预算编制规范

工会年度财务管理与预算编制规范工会财务管理是工会工作的重要组成部分，是工会组织履行各项职能、维护职工合法权益、促进工会事业健康发展的物质保障。年度预算编制作为财务管理的核心环节，其规范性与科学性直接关系到工会经费的使用效益和工会工作的实际成效。为进一步加强工会财务管理，提升预算编制水平，特制定本规范。一、总则（一）指导思想以服务职工、服务大局为宗旨，坚持依法依规、量入为出、统筹兼顾、保证重点、注重绩效的原则，科学合理编制预算，严格规范预算执行，全面提升工会财务管理水平，确保工会经费取之于民、用之于民，更好地发挥工会组织在联系服务职工群众中的桥梁纽带作用。（二）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、工会财务制度及相关政策规定，确保预算编制和财务管理工作的合法性与合规性。2.量入为出原则：根据工会经费年度收入规模和来源情况，合理安排支出，坚持收支平衡，严禁编制赤字预算。3.统筹兼顾原则：在保证重点工作和刚性支出的同时，兼顾工会各项事业发展的需要，优化经费支出结构，提高经费使用的综合效益。4.保障重点原则：将经费重点投向维护职工权益、开展职工活动、加强工会自身建设等关键领域，确保工会中心工作的顺利开展。5.注重绩效原则：建立健全预算绩效评价机制，强化预算执行结果的考核与运用，提高经费使用的透明度和有效性。二、预算编制规范（一）预算编制的准备工作1.摸清底数：全面梳理上年度预算执行情况，分析收支结构、执行差异及存在问题，为新年度预算编制提供数据支撑和经验借鉴。准确预测年度各项收入，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益及其他收入等，确保收入预算的真实可靠。2.领会政策：深入学习贯彻上级工会关于年度工作的总体部署和财务工作的具体要求，准确把握政策导向，确保预算编制与工会中心工作紧密结合。3.调研论证：围绕年度工会重点工作和职工群众普遍关心的热点难点问题，开展深入的调查研究，广泛听取各方意见建议，对重大支出项目进行充分的可行性论证。（二）预算编制的程序与方法1.自上而下与自下而上相结合：工会财务部门根据上级要求和工会年度工作目标，提出预算编制的总体思路和具体要求；各基层单位、各部门根据自身工作实际，编制本单位、本部门的预算建议方案，逐级汇总上报。2.零基预算为主，滚动预算为辅：年度预算编制一般采用零基预算法，不受以往年度预算基数的束缚，一切从实际需要和可能出发，对各项支出进行重新审核和测算。对于跨年度的重点项目或持续性工作，可采用滚动预算的方法，确保预算的连续性和完整性。3.细化预算编制：预算编制应细化到具体项目和开支内容，明确预算金额、测算依据、执行期限和责任主体。人员经费、公用经费等基本支出应严格按照规定标准编制；项目支出应详细列出项目概况、实施计划、预期效益和具体的费用构成。4.严格控制“三公”经费及一般性支出：认真贯彻落实厉行节约反对浪费的要求，严格控制会议费、招待费、培训费等一般性支出，严禁铺张浪费和违规开支。（三）预算的内容构成工会年度预算主要包括收入预算和支出预算两部分。1.收入预算：全面、准确、完整地反映工会各项预期收入，分类列示，不得隐瞒或少报。2.支出预算：*职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出，是工会经费投入的重点。*维权支出：用于维护职工权益的支出，包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等。*业务支出：用于工会自身建设和开展业务工作的支出，如培训费、会议费、专项调研费、办公费等。*行政支出：用于工会行政管理方面的支出，如人员经费、公用经费等（符合相关规定的工会）。*资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出，应从严控制，严格履行审批程序。*补助下级支出：上级工会对下级工会的各项补助支出。*事业支出：工会对独立核算的所属事业单位的补助支出。*其他支出：除上述支出以外的其他必要支出。（四）预算的审批与下达1.预算草案的审议：工会财务部门对各单位、各部门上报的预算建议方案进行汇总、审核、平衡后，编制工会年度预算草案，提交工会委员会（常委会）或经费审查委员会审议。2.预算的报批：经审议通过的预算草案，应按照规定程序报上级工会审批（如需）。3.预算的下达：预算经批准后，工会财务部门应及时将预算指标分解下达至各基层单位、各部门，并明确预算执行的责任和要求。三、预算执行与控制（一）预算执行责任制建立健全预算执行责任制，明确各部门、各单位是预算执行的责任主体，其主要负责人对本部门、本单位的预算执行情况负总责。各项支出必须严格按照批准的预算执行，未经批准不得擅自调整或改变资金用途。（二）预算执行的日常监控1.严格资金支付管理：完善内部审批流程，严格执行“一支笔”审批制度。各项支出必须符合预算规定和财务制度要求，凭合法有效的原始凭证报销。2.加强动态监控：工会财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算收支进度，发现问题及时预警，并向工会领导和相关部门反馈。3.定期报告制度：按月、按季编制预算执行情况报告，反映预算收支完成情况、存在的问题及改进措施，为工会领导决策提供依据。（三）预算调整与调剂1.预算调整：在预算执行过程中，因国家政策调整、重大突发事件或工会工作计划发生重大变动等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序报批。预算调整方案需经工会委员会（常委会）审议通过，并报上级工会备案或审批。2.预算调剂：在不突破总预算的前提下，对于预算科目之间确需调剂使用的，应按照内部审批程序办理，确保预算调剂的合规性和合理性。四、决算与绩效评价（一）决算编制预算年度终了后，工会财务部门应按照规定的格式和要求，及时、准确、完整地编制年度决算报告。决算报告应全面反映年度预算执行结果、财务收支状况和资产管理情况，并对预算执行差异进行深入分析，总结经验教训。（二）绩效评价1.建立绩效评价体系：围绕预算编制的目标和预期效益，建立科学合理的预算绩效评价指标体系，对预算项目的执行过程、完成情况、资金使用效益和社会效果进行综合评价。2.开展绩效评价工作：选择重点项目和大额支出开展绩效评价，评价结果作为下年度预算编制、资金分配和改进工作的重要依据。3.强化结果应用：将绩效评价结果与相关部门和人员的考核挂钩，对绩效优良的项目予以鼓励，对绩效不佳的项目进行整改，不断提高预算管理水平和资金使用效益。五、监督与保障（一）内部监督工会经费审查委员会应依法对工会财务管理和预算执行情况进行审查监督，定期开展审计检查，督促财务部门和相关单位严格执行财经纪律和预算规定。（二）制度保障建立健全工会内部财务管理制度、预算管理制度、内部控制制度等，形成用制度管人、管事、管钱的长效机制，确保财务管理工作有章可循、规范运行。（三）队伍建设加强工会财务人员的思想政治教育和业务培训，提高财务人员的政策水平、业务能力和职业道德素养，打造一支政治坚定、业务精通、作风过硬的专业财务队伍。（四）信息化建设积极推