高校财务管理制度及执行手册

高校财务管理制度及执行手册引言高校财务管理制度是高等院校规范财经行为、优化资源配置、防范财务风险、保障事业健康发展的基本准则和行为依据。本手册旨在系统梳理高校财务管理的核心制度框架、关键业务流程及执行要点，为学校各级单位、全体教职工提供清晰、规范、可操作的财务指引，以期提升财务管理效能，确保学校经济活动合法合规、高效有序运行。一、高校财务管理制度体系构建（一）制度建设的指导思想与基本原则高校财务管理制度建设应以国家财经法律法规为根本遵循，结合学校发展战略和实际情况，坚持以下原则：1.合法性原则：严格遵守国家《预算法》、《会计法》、《高等教育法》以及相关财经法规、制度和政策。2.统一性与分级管理相结合原则：在学校统一财经政策和财务管理制度框架下，明确各级单位的财务管理职责和权限。3.预算控制原则：强化预算的刚性约束，各项收支活动均应纳入预算管理，严禁无预算、超预算支出。4.效益性原则：追求资源配置的优化和资金使用效益的最大化，厉行节约，反对浪费。5.内控优先原则：建立健全内部控制体系，规范业务流程，防范财务风险和廉政风险。6.公开透明原则：财务管理制度、预算执行情况等重要信息应按规定予以公开，接受监督。（二）财务管理体制与职责划分1.学校层面：学校党委对财务管理工作负总责，审议批准学校重大财务事项和管理制度。校长是学校财务管理的第一责任人，负责组织实施学校财务管理工作。2.财务部门：作为学校财务管理的职能部门，负责拟订财务管理制度、组织预算编制与执行、办理收支结算、进行会计核算、实施财务监督等日常管理工作。3.二级单位：各院（系）、职能部门、直属单位是本单位经费使用和财务管理的责任主体，其主要负责人对本单位的财务收支合法性、合规性及真实性负责，应指定专人（通常为单位办公室主任或科研秘书）负责本单位日常财务联络与报销事宜。4.教职工个人：严格遵守财务制度，规范使用经费，对所经办经济业务的真实性、合法性承担直接责任。（三）核心财务管理制度构成高校财务管理制度体系是一个有机整体，通常包含以下核心制度：1.预算管理制度：规范学校预算的编制、审批、执行、调整、决算及预算绩效评价等环节。2.收入管理制度：涵盖财政补助收入、事业收入（含学费、住宿费等）、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等各类收入的管理。3.支出管理制度：明确各类支出（如人员经费、公用经费、科研经费、专项经费等）的开支范围、标准、审批权限和报销流程。4.资金管理制度：包括银行账户管理、现金管理、票据管理、国库集中支付管理、公务卡管理等。5.资产管理办法：规范学校流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等各类资产的配置、使用、处置和管理。6.财务报告与分析制度：规定财务报告的编制、报送、审计及财务分析的要求和方法。7.财务监督与内部控制制度：建立健全内部监督机制，明确监督职责、内容和方式，防范财务风险。8.科研经费管理办法：针对科研经费的特点，制定专项管理规定，规范科研项目经费的预算、支出、结题审计等。9.基建财务管理办法：规范基本建设项目的资金筹集、使用、核算和竣工决算。10.采购管理制度：结合政府采购相关规定，规范学校货物、服务和工程的采购行为。二、预算管理：财务运行的“指挥棒”（一）预算编制预算编制是高校财务工作的起点，应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。1.编制流程：通常采用“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各二级单位根据事业发展规划和年度工作计划提出预算建议数，财务部门汇总审核并提出学校总预算草案，报学校审议批准后下达执行。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应细化到具体项目和经济分类科目。3.项目库管理：建立健全预算项目库，对各类专项支出项目实行滚动管理，未入库项目原则上不予安排预算。（二）预算执行预算执行是预算管理的核心环节，应强化刚性约束。1.预算控制：各单位应严格按照批准的预算科目和额度执行，不得擅自调整。确需调整的，应按规定程序报批。2.支出进度管理：各单位应合理安排支出进度，提高预算执行的均衡性和效率，避免年底突击花钱或长期闲置资金。3.预算调剂：因特殊情况需要在预算科目间进行调剂的，需履行相应的审批手续。大额预算调剂需报学校决策机构审批。（三）决算与绩效评价1.决算编制：年度终了，财务部门应按照规定准确、完整、及时编制年度财务决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.预算绩效评价：建立“花钱必问效、无效必问责”的预算绩效评价机制，对预算执行情况、资金使用效益和政策目标实现程度进行评价，并将评价结果作为后续预算安排的重要依据。三、收入管理：规范源头，应收尽收（一）收入分类与管理要求高校收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。1.财政补助收入：严格按照国库集中支付制度等相关规定管理和使用。2.事业收入：包括学费、住宿费、科研事业收入、社会服务收入等。学费、住宿费应严格按照国家和省级物价部门批准的标准收取，及时足额上缴财政专户或国库。科研事业收入应通过学校统一的科研管理系统和财务系统进行管理。3.其他各类收入：均需符合国家规定，及时入账，不得私设“小金库”或账外循环。（二）票据管理各类收入必须开具符合国家规定的票据。财务部门负责票据的统一领购、登记、发放、核销和保管。使用单位和个人应严格按照票据使用范围和要求开具，严禁虚开、转借、转让票据。四、支出管理：严格标准，规范流程（一）支出审批原则与权限1.“一支笔”审批原则：各项支出须由规定的审批人审批，审批人对其审批行为负责。2.分级审批原则：根据支出金额大小和性质，设定不同层级的审批权限。重大支出项目需集体决策。3.合规性审查原则：财务部门在报销审核环节，应对支出的合规性、票据的真实性和完整性进行审查。（二）主要支出类别及管理要点1.人员经费支出：严格按照国家和学校规定的工资福利政策、津贴补贴标准执行，及时、准确发放。2.公用经费支出：*办公费、差旅费、会议费、培训费：严格执行国家及学校规定的开支范围和标准。差旅费报销需提供合规的审批单、机票、车票、住宿发票等；会议费、培训费需有会议或培训通知、议程、参会人员签到表等佐证材料。*公务接待费：严格控制接待范围和标准，执行“先审批、后接待”制度，严禁超标准、超范围接待，严禁公款吃喝。*劳务费、咨询费：需签订相关合同或协议，明确服务内容、标准和金额，代扣代缴个人所得税。3.科研经费支出：严格按照科研项目立项书（或合同）、预算批复以及学校科研经费管理办法执行，确保专款专用，注重科研经费的使用效益。4.专项经费支出：严格按照专项任务书或批复文件的要求使用，确保专款专用，项目完成后及时结题。（三）报销基本要求1.原始凭证：必须是合法、真实、有效的原始凭证（如发票、财政票据等），内容完整（包括开票日期、单位名称、品名或服务内容、数量、单价、金额、开票单位盖章等）。2.报销时限：各项经济业务发生后，应及时办理报销手续，一般不应跨年度（特殊情况除外）。3.审批手续：报销单据需按规定填写报销封面，附上相关原始凭证和佐证材料，并履行完整的审批签字手续。4.公务卡结算：凡纳入公务卡强制结算目录的支出，应使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。五、资金管理：安全高效，规范运作（一）银行账户管理学校银行账户的开设、变更、撤销须经上级主管部门和财政部门批准或备案。财务部门统一管理学校银行账户，定期进行清查核对，确保账户安全。（二）现金与银行存款管理1.现金管理：严格遵守《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。2.银行存款管理：定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序。（三）国库集中支付与公务卡管理1.国库集中支付：严格按照财政部门规定的范围和程序使用国库资金，确保财政资金安全高效运行。2.公务卡管理：积极推行公务卡结算制度，规范公务支出，提高支付透明度，减少现金使用。六、资产管理：明晰权属，保值增值（一）资产购置与验收入库固定资产、无形资产等的购置应纳入预算管理，并履行相应的采购程序。资产到货后，应及时组织验收，办理入库手续，登记入账。（二）资产使用与维护各使用单位应负责本单位资产的日常管理、维护和保养，提高资产使用效益，防止资产流失和损坏。建立资产台账，定期进行清查盘点。（三）资产处置资产处置（包括报废、报损、出售、转让、对外捐赠等）应严格按照国家和学校规定的程序报批，规范处置行为，确保国有资产安全完整。七、财务报告与分析（一）财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析财务部门应定期对学校的财务状况、预算执行情况、收支情况、资金运行情况等进行分析，为学校领导决策提供参考。财务分析报告应具有针对性和建设性。八、财务监督与内部控制（一）财务监督学校应建立健全财务监督体系，包括内部审计监督、财务部门日常监督、纪检监察监督以及教职工民主监督等。对发现的问题及时整改，对违规行为严肃处理。（二）内部控制按照“分事行权、分岗设权、分级授权”的原则，建立健全内部控制制度和流程，明确各岗位职责权限，形成有效制衡，防范财务风险和廉政风险。定期开展内部控制评价，不断完善内控体系。九、其他重要事项（一）科研经费管理科研经费管理具有特殊性和复杂性，应严格按照国家相关法规、科研合同（或项目任务书）及学校科研经费管理办法执行，加强预算管理，规范支出行为，保障科研活动顺利进行，提高科研资金使用效益。（二）基建财务管理基建财务应严格执行基本建设财务制度，加强项目概预算、招投标、合同管理、工程价款结算、竣工决算等环节的财务管理和监督，控制建设成本，提高投资效益。（三）采购管理学校各项采购活动应严格遵守国家及学校的采购管理办法，规范采购行为，提高采购效率，确保采购质量，实现“公开、公平、公