周至财务出纳员专项测评试题

周至财务出纳员专项测评试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个是符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列各项中，不属于出纳人员职责范围的是（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.按照规定保管库存现金、有价证券和重要空白凭证C.审核原始凭证的合规性D.办理现金收付和银行结算业务2.单位内部周转使用的备用金，通常应（）。A.以个人名义在银行单独开户存储B.在现金日记账中单独反映C.使用符合规定的发票进行报销D.定期进行盘点核对3.从银行提取现金，应填制（）。A.银行存款收款凭证B.现金支票C.银行存款付款凭证D.现金收款凭证4.企业将现金存入银行，应填制（）。A.银行存款收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证D.现金收款凭证5.企业签发支票时，必须记载的内容不包括（）。A.支票的金额B.支票的收款人名称C.支票的用途D.出票日期6.下列支付方式中，适用于同城结算，也可用于异地结算的是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.支票D.银行汇票7.企业收到银行转来的银行存款余额调节表，发现存在未达账项，正确的处理方法是（）。A.立即调整银行存款日记账余额B.立即调整银行对账单余额C.将未达账项登记在“银行存款余额调节表”备查栏，待实际收付款项发生时再进行账务处理D.联系银行，要求银行立即更正错误8.填写票据和结算凭证时，票据金额必须与大小写一致，如果不一致，则（）。A.以大写金额为准B.以小写金额为准C.票据无效D.由出纳人员承担全部责任9.根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，发票的基本联次通常不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.税务检查联10.企业内部员工报销差旅费，审核时发现发票超过规定限额，正确的处理方法是（）。A.拒绝报销，要求提供合规票据B.签字同意报销，但需注明发票问题C.将发票金额拆分，分别报销D.由部门负责人代为处理11.出纳人员不得兼任（）的工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.税务票证领用保管D.原始凭证审核12.为了确保现金安全，库存现金的限额一般根据企业的（）等因素确定。A.每日零星支付需要B.距离银行的远近C.经营规模D.内部控制制度完善程度13.企业办理银行结算业务时，应向银行提供的票据和凭证不包括（）。A.银行结算账户管理协议B.支票C.原始凭证D.印鉴卡14.出纳人员定期盘点库存现金时，盘点结果与现金日记账余额不一致，应首先（）。A.报告给财务负责人B.立即调整现金日记账C.查明原因，编制现金盘点报告D.签字确认盘点结果15.下列关于汇兑结算方式的表述，错误的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种方式B.汇兑适用于各种金额的结算C.汇兑的付款速度相对较慢D.汇兑是银行间的一种资金划拨行为16.企业取得的商业汇票，根据承兑人的不同，可以分为（）。A.银行承兑汇票和商业承兑汇票B.即期汇票和远期汇票C.定日付款汇票、见票即付汇票和见票后定期付款汇票D.现金汇票和银行本票17.出纳人员管理银行预留签章（如财务专用章、法人章、支票专用章）时，应确保（）。A.签章齐全，便于使用B.签章保管与使用分离，相互监督制约C.签章定期更换D.签章只供出纳人员本人使用18.企业发现以前年度的记账凭证有错误，而当年没有发现，正确的更正方法是（）。A.用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，同时用蓝字填写一张正确的记账凭证B.直接在原凭证上修改C.将原凭证销毁，重新填制D.由上级单位批准后，直接修改19.下列各项中，不属于出纳人员需要妥善保管的重要空白凭证的是（）。A.现金支票B.银行本票C.发票D.银行承兑汇票20.出纳人员在办理支付业务时，发现支付对象与合同约定不符，正确的处理方法是（）。A.按合同约定支付B.拒绝支付，并及时向领导汇报C.先支付一半，剩余部分待确认后再付D.与收款方协商解决二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上是符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。多选、少选、错选、漏选均不得分）1.出纳人员的职业道德要求包括（）。A.廉洁奉公，不谋私利B.客观公正，坚持原则C.熟悉法规，依法办事D.隐私保密，严守纪律2.下列各项中，属于货币资金内部控制制度内容的有（）。A.现金开支审批制度B.银行存款账户管理制度C.票据管理制度D.出纳与会计岗位分离制度3.企业在银行开设银行存款账户时，应向银行提供的资料通常包括（）。A.开户申请书B.企业的营业执照C.企业的税务登记证D.企业的组织机构代码证4.出纳人员办理收款业务时，应审核原始凭证的（）等内容。A.收款单位名称B.收款金额C.收款日期D.付款单位名称5.下列关于现金管理的表述，正确的有（）。A.超过库存现金限额的现金，应及时送存银行B.现金收入应于当日送存银行C.不允许坐支现金D.不得以白条抵充库存现金6.银行本票适用于（）等结算业务。A.同城结算B.异地结算C.个人之间转账D.单位之间转账7.企业在办理支付业务时，需要填制付款凭证的情况包括（）。A.支付供应商货款B.支付员工工资C.提取现金D.退回货款给客户8.出纳人员编制银行存款余额调节表时，调节后的银行存款余额应等于（）。A.银行对账单余额B.银行存款日记账余额C.银行对账单余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付D.银行存款日记账余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付9.下列各项中，属于出纳人员需要负责登记的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.应收账款明细账D.固定资产明细账10.出纳人员在工作中应注意的风险防范措施包括（）。A.严格遵守内部控制制度B.做好账实核对工作C.熟悉相关法律法规D.对异常情况及时报告三、填空题（每空1分，共10分）1.出纳人员必须根据审核无误的______进行账务处理。2.企业应建立健全货币资金的内部控制制度，确保______、相互制约。3.现金日记账和银行存款日记账必须______登记。4.支票分为现金支票、转账支票和______三种。5.企业取得的发票必须具有真实性、______、完整性。6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和______的工作。7.办理支付业务时，必须严格审核______，确保支付对象、金额、用途正确无误。8.企业应定期对库存现金进行盘点，盘点结果应编制______。9.银行存款余额调节表是用于核对企业______和银行对账单余额是否一致的一种工具。10.出纳人员应妥善保管库存现金、______、空白支票等。四、简答题（每题5分，共10分）1.简述出纳员在现金管理方面的主要职责。2.简述出纳员在银行结算业务方面应遵循的基本原则。五、实务操作题（每题10分，共20分）1.某企业2023年10月31日银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为145,000元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收到的转账支票10,000元，银行尚未入账。(2)企业已支付的采购货款8,000元，银行尚未入账。(3)银行已为企业收取的利息2,000元，企业尚未入账。(4)银行已代企业扣收的水电费1,500元，企业尚未入账。要求：根据上述资料，编制该企业2023年10月31日的银行存款余额调节表。2.某企业出纳员在登记现金日记账时，发现以下两笔业务：(1)10月1日，从银行提取现金5,000元备用。(2)10月5日，收到销售部门交来的现金销售收入3,000元。要求：根据上述业务，分别编制相应的现金收款凭证和现金付款凭证（只需列出凭证的基本要素和金额）。试卷答案一、选择题1.C2.D3.B4.C5.C6.D7.C8.C9.C10.A11.D12.ABCD13.A14.C15.D16.A17.B18.A19.C20.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.CD9.AB10.ABCD三、填空题1.原始凭证2.权责分明3.同步4.空白支票5.规范性6.原始凭证审核7.原始凭证8.现金盘点报告9.银行存款日记账10.重要空白凭证四、简答题1.出纳员在现金管理方面的主要职责包括：根据审核无误的收款凭证收款，并登记现金日记账；根据审核无误的付款凭证付款，并登记现金日记账；保管库存现金，确保现金安全；按规定办理现金存取业务；定期盘点库存现金，确保账实相符；配合会计人员进行现金出纳对账工作；根据要求编制现金盘点报告等。2.出纳员在银行结算业务方面应遵循的基本原则包括：遵循“凡有资金收付，必须办理凭证”的原则，所有收付款业务均需依据合法的原始凭证；遵循“会计、出纳分开”的原则，出纳负责收付款和记账，会计负责审核和记账；遵循“钱账分管”的原则，出纳管钱，会计管账，相互监督；遵循“授权批准”的原则，重大支付业务需经授权批准；遵循“实存实付”的原则，不得坐支现金，不得违规使用票据等。五、实务操作题1.银行存款余额调节表单位名称：某企业日期：2023年10月31日单位代码：会计科目：101银行存款人民币单位：元|项目|金额||:--|:||调整前银行存款余额|145,000.00||加：企业已收，银行未收|10,000.00||减：企业已付，银行未付|8,000.00||加：银行已收，企业未收|2,000.00||减：银行已付，企业未付|1,500.00||调整后银行存款余额|148,500.00|||||调整前企业银行存款日记账余额|150,000.00||加：银行已收，企业未收|2,000.00||减：银行已付，企业未付|1,500.00||调整后企业银行存款日记账余额|148,500.00|2.现金收款凭证凭证编号：XXX日期：2023年10月5日摘要：收到销售部门交来现金销售收入附件张数：1金额单位：元|摘要|金额|对方单位|复核|出纳|记账||:-|:|:-|:|:|:||收到销售部门现金|3,000.00|销售一部|||||合计|3,000.00||||||人民币（大写）|叁仟元整||||||现金收讫||