2026年税务师CTPS政策法规模拟题库

2026年税务师CTPS政策法规模拟题库单选题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际税负可享受50%的优惠。请问该企业实际应缴纳的企业所得税金额是多少？A.25万元B.50万元C.100万元D.125万元2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定个体工商户的应纳税所得额超过60万元的部分，适用税率为35%。请问该个体工商户实际应缴纳的个人所得税金额是多少？A.21万元B.28万元C.30万元D.35万元3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，其所在地区适用西部大开发企业所得税优惠政策，即减按15%的税率征收。请问该企业实际应缴纳的企业所得税金额是多少？A.30万元B.45万元C.60万元D.75万元4.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，其符合研发费用加计扣除政策，假设研发费用加计扣除比例为75%。请问该企业实际应纳税所得额减少多少？A.37.5万元B.50万元C.112.5万元D.150万元5.某个人在2025年度取得工资收入10万元，年终奖收入6万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖单独计税适用10%的税率。请问该个人实际应缴纳的个人所得税金额是多少？A.0.9万元B.1.5万元C.2.4万元D.3.3万元多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些情形可以享受增值税留抵退税政策？A.企业因兼并重组产生的进项税额未抵扣完B.企业因自然灾害导致进项税额无法抵扣C.企业符合先进制造业增值税留抵退税政策条件D.企业因出口业务产生的进项税额无法抵扣2.以下哪些情形可以享受个人所得税专项附加扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出3.以下哪些情形可以享受企业所得税税收优惠政策？A.企业符合高新技术企业认定条件B.企业从事符合条件的环保项目投资C.企业符合西部大开发企业所得税优惠政策条件D.企业因灾减损产生的亏损4.以下哪些情形可以享受个人所得税综合所得汇算清缴？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税务师考试辅导收入5.以下哪些情形可以享受增值税即征即退政策？A.符合条件的软件生产企业B.符合条件的农产品加工企业C.符合条件的先进制造业企业D.符合条件的出口企业判断题（共5题，每题1分）1.企业因搬迁产生的固定资产损失可以税前扣除。（√）2.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（×）3.增值税留抵退税政策适用于所有企业。（×）4.企业所得税税收优惠政策需要企业主动申请。（×）5.个人所得税综合所得汇算清缴仅适用于工资薪金所得。（×）简答题（共3题，每题4分）1.简述增值税留抵退税政策的主要适用条件。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。3.简述企业所得税税收优惠政策的主要类型。计算题（共3题，每题6分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其符合小型微利企业条件，实际税负可享受50%的优惠。请问该企业实际应缴纳的企业所得税金额是多少？2.某个人在2025年度取得工资收入10万元，年终奖收入6万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖单独计税适用10%的税率。请问该个人实际应缴纳的个人所得税金额是多少？3.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，其符合研发费用加计扣除政策，假设研发费用加计扣除比例为75%。请问该企业实际应纳税所得额减少多少？综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其符合西部大开发企业所得税优惠政策条件，即减按15%的税率征收。同时，该企业符合研发费用加计扣除政策，假设研发费用加计扣除比例为75%。请问该企业实际应缴纳的企业所得税金额是多少？2.某个人在2025年度取得工资收入10万元，年终奖收入6万元，子女教育支出2万元，住房贷款利息支出1万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖单独计税适用10%的税率，子女教育支出专项附加扣除标准为每月1000元。请问该个人实际应缴纳的个人所得税金额是多少？答案与解析单选题1.答案：A解析：小型微利企业实际税负可享受50%的优惠，因此实际应缴纳的企业所得税金额为200万元×25%×50%=25万元。2.答案：C解析：个体工商户应纳税所得额超过60万元的部分，适用税率为35%，因此实际应缴纳的个人所得税金额为（80万元-60万元）×35%=14万元，加上60万元以下部分的20%（即12万元），总计30万元。3.答案：B解析：西部大开发企业所得税优惠税率为15%，因此实际应缴纳的企业所得税金额为300万元×15%=45万元。4.答案：A解析：研发费用加计扣除比例为75%，因此实际应纳税所得额减少金额为150万元×75%=37.5万元。5.答案：D解析：工资收入适用3%的税率，实际应缴纳个人所得税金额为10万元×3%=0.3万元；年终奖单独计税适用10%的税率，实际应缴纳个人所得税金额为6万元×10%=0.6万元。由于年终奖单独计税时，需要考虑税率适用问题，因此实际应缴纳的个人所得税金额为3.3万元。多选题1.答案：A、B、C解析：增值税留抵退税政策适用于兼并重组、自然灾害导致的进项税额未抵扣完，以及符合条件的先进制造业企业。出口业务产生的进项税额无法抵扣不适用留抵退税政策。2.答案：A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出等。3.答案：A、B、C、D解析：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业认定、环保项目投资、西部大开发优惠、灾损减亏等。4.答案：A、C、D解析：个人所得税综合所得汇算清缴适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、税务师考试辅导收入等，但不包括经营所得。5.答案：A、C解析：增值税即征即退政策适用于符合条件的软件生产企业、先进制造业企业。农产品加工企业和出口企业不适用即征即退政策。判断题1.答案：√解析：企业因搬迁产生的固定资产损失可以税前扣除。2.答案：×解析：个人所得税专项附加扣除不需要每年重新申报，只需在申报时提供相关证明材料。3.答案：×解析：增值税留抵退税政策仅适用于符合条件的先进制造业企业等，并非所有企业。4.答案：×解析：企业所得税税收优惠政策部分需要企业主动申请，部分由税务机关自动执行。5.答案：×解析：个人所得税综合所得汇算清缴适用于所有综合所得纳税人，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。简答题1.简述增值税留抵退税政策的主要适用条件。答案：增值税留抵退税政策的主要适用条件包括：-企业因兼并重组、资产重组等产生的进项税额未抵扣完；-企业符合先进制造业、集成电路等行业的留抵退税政策条件；-企业因自然灾害等不可抗力因素导致进项税额无法抵扣。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。答案：个人所得税专项附加扣除的主要项目包括：-子女教育支出；-继续教育支出；-大病医疗支出；-住房贷款利息支出；-住房租金支出；-赡养老人支出。3.简述企业所得税税收优惠政策的主要类型。答案：企业所得税税收优惠政策的主要类型包括：-高新技术企业认定；-研发费用加计扣除；-西部大开发企业所得税优惠；-环保项目投资优惠；-灾损减亏优惠。计算题1.答案：实际应缴纳的企业所得税金额为25万元。解析：小型微利企业实际税负可享受50%的优惠，因此实际应缴纳的企业所得税金额为200万元×25%×50%=25万元。2.答案：实际应缴纳的个人所得税金额为3.3万元。解析：工资收入适用3%的税率，实际应缴纳个人所得税金额为10万元×3%=0.3万元；年终奖单独计税适用10%的税率，实际应缴纳个人所得税金额为6万元×10%=0.6万元。由于年终奖单独计税时，需要考虑税率适用问题，因此实际应缴纳的个人所得税金额为3.3万元。3.答案：实际应纳税所得额减少金额为37.5万元。解析：研发费用加计扣除比例为75%，因此实际应纳税所得额减少金额为150万元×75%=37.5万元。综合题1.答案：实际应缴纳的企业所得税金额为37.5万元。解析：西部大开发企业所得税优惠税率为15%，因此实际应缴纳的企业所得税金额为300万元×15%=45万元；研发费用加计扣除比例为75%，因此实际应纳税所得额减少金额为300万元×75%=225万元。但由于企业所得税优惠税率为15%，因此实际应缴纳的企业所得税金额为（300万元-225万元）×15%=37.5万元。2.答案：实际应缴纳的个人所得税金额为2.4万元。解析：工资收入适用3%的税率，实际应缴纳个人所得税金额为10