2026年中级会计职称考试冲刺试卷

2026年中级会计职称考试冲刺试卷一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业2025年发生的管理费用为500万元，其中含固定资产折旧80万元，无形资产摊销20万元。根据《企业会计准则》，下列说法正确的是（）。A.管理费用全部计入当期损益B.折旧和摊销均计入管理费用，但需区分核算C.折旧和摊销不应计入管理费用，应计入长期资产成本D.折旧计入管理费用，摊销计入营业外支出2.某市2025年预算年度总收入为100亿元，其中税收收入80亿元，非税收入20亿元。根据《预算法》，若税收收入完成率为90%，则该市非税收入至少应完成（）。A.15亿元B.18亿元C.20亿元D.22亿元3.某房地产开发企业2025年销售商品住宅收入为50亿元，成本为30亿元。根据《企业会计准则》，若该企业采用完工百分比法确认收入，且当年完工比例为60%，则应确认收入（）。A.30亿元B.40亿元C.50亿元D.30亿元（按成本确认）4.某企业2025年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。2026年1月5日，客户A公司破产，应收账款50万元无法收回。则该企业2026年应补提坏账准备（）。A.0万元B.2.5万元C.5万元D.10万元5.某上市公司2025年净利润为10亿元，年初未分配利润为20亿元，本年提取法定公积金1亿元。根据《公司法》，若本年拟分配股利，则至少应留存（）。A.9亿元B.10亿元C.11亿元D.12亿元6.某企业2025年发生的研究开发费用为500万元，其中符合资本化条件的部分为200万元。根据《企业会计准则》，下列说法正确的是（）。A.全部计入管理费用B.符合资本化条件的部分计入无形资产成本C.不符合资本化条件的部分计入管理费用D.全部计入营业外支出7.某市2025年财政支出总额为200亿元，其中基本支出120亿元，项目支出80亿元。根据《预算法》，若基本支出预算执行率低于90%，则项目支出预算（）。A.可按原计划执行B.应暂停执行C.应减少20%D.应取消8.某企业2025年销售商品一批，售价100万元，增值税税率13%。客户因现金折扣获得2%的优惠，实际支付98万元。根据《增值税暂行条例》，该企业应确认的销项税额为（）。A.13万元B.12.94万元C.10.94万元D.9.88万元9.某企业2025年12月31日存货余额为100万元，2026年1月10日购入存货200万元，1月20日销售存货150万元。若采用先进先出法核算，则1月末存货余额为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元10.某企业2025年发生广告费支出200万元，其中符合税法规定的部分为150万元。根据《企业所得税法》，该企业2025年可税前扣除的广告费（）。A.150万元B.200万元C.0万元D.100万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业会计准则》，下列事项中，属于期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出E.投资收益2.某市2025年财政预算中，下列支出项目属于法定支出的是（）。A.基本支出B.项目支出C.预备费D.国债转贷支出E.债务还本付息支出3.根据《公司法》，下列关于公司利润分配的说法正确的有（）。A.弥补亏损优先于提取公积金B.提取法定公积金后，可按股东实缴出资比例分配C.未分配利润可结转下一年度继续分配D.股东会决议可减少未分配利润E.分配股利前需经审计报告确认4.某企业2025年发生的研究开发费用中，符合资本化条件的部分应（）。A.在未来期间系统摊销B.计入当期损益C.作为无形资产成本D.不得低于研究开发总费用的60%E.需经税务机关备案5.根据《预算法》，下列关于预算调整的说法正确的有（）。A.预算调整需经同级人民代表大会批准B.非税收入预算不得随意调整C.预算执行中可增加举债额度D.预算调整需说明原因和依据E.预算调整不得影响法定支出6.某企业2025年销售商品一批，售价100万元，增值税税率13%，客户要求现金折扣2/10，n/30。若客户在10天内付款，该企业应（）。A.确认收入100万元B.确认收入98万元C.确认增值税销项税额13万元D.确认增值税销项税额12.94万元E.确认财务费用2万元7.根据《企业所得税法》，下列支出在税前可全额扣除的有（）。A.职工工资薪金B.水电费C.广告费（不超过当年销售收入的15%）D.转让固定资产的净损失E.非广告性质的赞助支出8.某企业2025年发生以下业务：销售商品一批，售价80万元，成本60万元；购入存货一批，售价100万元，成本80万元。若采用永续盘存制核算，则对存货余额的影响有（）。A.销售商品后存货余额减少20万元B.购入存货后存货余额增加20万元C.存货账面价值始终与实际库存一致D.存货跌价准备需单独核算E.存货成本与售价的差额计入利润9.根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧的说法正确的有（）。A.折旧方法一经确定不得随意变更B.当月增加的固定资产当月不计提折旧C.当月减少的固定资产当月仍需计提折旧D.折旧年限应综合考虑预计使用年限和税法规定E.折旧费用计入管理费用或销售费用10.某企业2025年发生以下业务：接受捐赠设备一台，价值100万元；处置旧设备，账面价值80万元，售价70万元。根据《企业会计准则》，下列说法正确的有（）。A.接受捐赠计入营业外收入B.接受捐赠需缴纳企业所得税C.处置旧设备确认资产处置损益10万元D.处置旧设备确认增值税销项税额（若适用）E.接受捐赠的设备需计提折旧三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《预算法》，地方政府不得发行地方政府债券以外的债券。（）2.某企业2025年发生的管理费用中，含固定资产折旧和无形资产摊销，这两部分费用均计入当期损益。（）3.根据《企业会计准则》，应收账款坏账准备计提比例不得低于5%。（）4.某上市公司2025年净利润为10亿元，年初未分配利润为20亿元，若本年提取法定公积金1亿元，则可分配股利至少为9亿元。（）5.某企业2025年发生的研究开发费用500万元，其中符合资本化条件的部分为200万元，则该企业当期管理费用为300万元。（）6.根据《预算法》，地方政府预算执行中不得随意调整法定支出预算。（）7.某企业2025年销售商品一批，售价100万元，增值税税率13%，客户因现金折扣获得2%的优惠，实际支付98万元。该企业应确认的销项税额为13万元。（）8.某企业2025年存货采用先进先出法核算，若12月31日存货余额为100万元，1月10日购入存货200万元，1月20日销售存货150万元，则1月末存货余额为100万元。（）9.根据《企业所得税法》，广告费在税前可全额扣除，无需与销售收入挂钩。（）10.某企业2025年处置旧设备，账面价值80万元，售价70万元，确认资产处置损失10万元。该损失可在税前全额扣除。（）四、计算分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年发生以下业务：-销售商品一批，售价200万元，增值税税率13%，客户要求现金折扣2/10，n/30。客户在10天内付款。-购入存货一批，售价100万元，增值税税率13%，款项未付。-支付广告费20万元，其中符合税法规定的部分为15万元。-发生管理费用30万元，其中含固定资产折旧5万元，无形资产摊销3万元。要求：（1）计算该企业2025年应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业2025年可税前扣除的广告费；（3）计算该企业2025年管理费用中计入税前扣除的部分。2.某企业2025年12月31日存货余额为100万元，2026年1月10日购入存货200万元，1月20日销售存货150万元。存货采用先进先出法核算。要求：（1）计算1月末存货余额；（2）若1月25日该企业发生存货盘亏，盘亏金额为10万元，且属于管理不善导致的，计算该企业1月应计入管理费用的存货损失金额。五、综合题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业2025年发生以下业务：-销售商品一批，售价300万元，成本200万元，销售毛利率40%。-购入存货一批，售价150万元，成本120万元，款项未付。-发生管理费用50万元，其中含固定资产折旧10万元，无形资产摊销5万元。-发生财务费用20万元，其中含利息支出15万元。-接受捐赠设备一台，价值100万元。要求：（1）计算该企业2025年销售商品确认的收入和成本；（2）计算该企业2025年销售毛利率；（3）计算该企业2025年管理费用中计入税前扣除的部分；（4）计算该企业2025年利润表中的营业利润。2.某市2025年财政预算如下：-总收入100亿元，其中税收收入80亿元，非税收入20亿元。-总支出200亿元，其中基本支出120亿元，项目支出80亿元。-年初未分配预算50亿元。2026年1月，该市发生以下情况：-非税收入完成率为90%。-基本支出预算执行率低于90%，需调整项目支出预算。-预计需追加预备费10亿元。要求：（1）计算2026年该市非税收入实际完成金额；（2）若基本支出预算执行率低于90%，则项目支出预算应减少多少？（3）计算2026年该市预计总支出；（4）计算2026年该市预计结余或赤字。答案与解析一、单项选择题1.B解析：固定资产折旧和无形资产摊销均计入管理费用，但需区分核算，不能简单合并。2.B解析：税收收入完成率为90%，即80亿元×90%=72亿元，剩余的非税收入需完成100亿元-72亿元=28亿元，但题目要求至少完成，故应为18亿元（假设非税收入占比不变）。3.B解析：完工百分比法确认收入=50亿元×60%=30亿元，但需扣除已确认收入40亿元（前3个月确认），故当期确认40亿元-30亿元=10亿元，实际确认40亿元。4.B解析：原坏账准备=200万元×5%=10万元，客户A公司破产，需补提50万元×5%=2.5万元，但已计提10万元，故补提2.5万元。5.C解析：法定公积金按净利润10%提取，即10亿元×10%=1亿元，可分配利润=10亿元-1亿元=9亿元，但需留存未分配利润20亿元+9亿元=29亿元，故至少留存11亿元（假设年初未分配利润已足够）。6.B解析：符合资本化条件的部分计入无形资产成本，不符合资本化条件的部分计入管理费用。7.C解析：基本支出预算执行率低于90%，项目支出预算应减少（120亿元-108亿元）×10%=1.2亿元。8.B解析：销项税额=100万元×13%=13万元，现金折扣不影响税额确认。9.A解析：先进先出法，1月末存货=100万元（原存货）+200万元（新购）-150万元（销售）=50万元。10.A解析：广告费符合税法规定的部分可全额扣除，即150万元。二、多项选择题1.A、B、C解析：期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用，营业外支出和投资收益不属于期间费用。2.A、C、E解析：法定支出包括基本支出、预备费、债务还本付息支出，项目支出可调整。3.B、C、D解析：利润分配顺序为弥补亏损、提取公积金、分配股利，未分配利润可结转，股东会决议可减少未分配利润，但需经审计确认。4.A、C解析：符合资本化条件的部分应在未来期间系统摊销，计入无形资产成本，需经税务机关备案但不是资本化条件。5.A、D、E解析：预算调整需经同级人民代表大会批准，需说明原因和依据，不得影响法定支出，非税收入预算可调整。6.A、B、D解析：现金折扣不影响收入确认金额，销项税额=100万元×13%=13万元。7.A、B、D解析：职工工资薪金、水电费、资产处置净损失可在税前扣除，广告费需与销售收入挂钩，非广告性质的赞助支出不可扣除。8.A、B、E解析：销售商品后存货余额减少20万元（80万元-60万元），购入存货后存货余额增加20万元（100万元-80万元），存货成本与售价的差额计入利润。9.A、B、D解析：折旧方法一经确定不得随意变更，当月增加的固定资产当月不计提折旧，折旧年限需综合考虑预计使用年限和税法规定。10.A、C、D解析：接受捐赠计入营业外收入，处置旧设备确认资产处置损益，处置旧设备可能涉及增值税销项税额。三、判断题1.×解析：地方政府可发行地方政府债券以外的债券，但需经国务院批准。2.√解析：固定资产折旧和无形资产摊销均计入当期损益。3.×解析：坏账准备计提比例由企业根据实际情况确定，但不得低于税法规定比例（如1%）。4.√解析：可分配股利=10亿元-1亿元=9亿元。5.√解析：管理费用=500万元-200万元=300万元。6.√解析：法定支出预算执行中不得随意调整。7.√解析：销项税额=100万元×13%=13万元。8.√解析：先进先出法下，1月末存货余额=100万元。9.×解析：广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。10.×解析：资产处置损失可在税前扣除，但需区分情况，如属于管理不善导致的，扣除限额为当期应纳税所得额的50%。四、计算分析题1.（1）增值税销项税额=200万元×13%=26万元（2）可税前扣除的广告费=15万元（3）管理费用中计入税前扣除的部分=30万元-5万元-3万元=22万元2.（1）1月末存货余额=100万元+200万元-150万元=50万元（2）